Как работать с самозанятыми

Компании и индивидуальные предприниматели все чаще заключают договоры с самозанятыми. Разовые услуги удобны, товары их собственного производства выгодны. Кроме того, самозанятые являются плательщиками только налога на профессиональный доход (НПД), они освобождены в рамках своей деятельности от НДФЛ и страховых взносов, что тоже выгодно юрлицам и ИП. Соблюдение несложных правил при работе с самозанятым позволит избежать ошибок и претензий со стороны контролирующих органов.

Проверьте статус налогоплательщика НПД

Прежде всего, убедитесь, что ваш будущий контрагент самозанятый, проверьте его статус. Специальный ресурс сайта ФНС или запрос справки о постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД помогут это сделать.

Подробнее: как проверить статус самозанятого

Проверку статуса вашего партнера-самозанятого рекомендуется делать регулярно, например, перед оплатой услуг, так как статус плательщика НПД может быть потерян. Это случится, например, если его доход превысит установленный верхний предел в календарном году — 2,4 миллиона рублей (п. 8 ч. 2 ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Заключите договор с самозанятым

Этот документ составляется в соответствии с Гражданским кодексом РФ, заключаются договоры возмездного оказания услуг, купли-продажи и др. Важно, чтобы они не содержали признаков трудовых отношений. На это обращают внимание налоговики. Если такие признаки есть, договор переквалифицируют, доначислят НДФЛ и страховые взносы. НДФЛ заплатит организация (или ИП) за счет своих средств (п. 9 ст. 226 НК РФ). Внимательно проанализируйте, какие условия проверяющие считают похожими на трудовые, сделайте договор безопасным.

Подробнее:

• об особенностях заключения договора с самозанятым;
• об опасности подмены трудовых отношений гражданско-правовыми;
• о требованиях к условиям оплаты в договоре.

Оплатите услуги или покупки по сделке

Оплата осуществляется по реквизитам, указанным в договоре или в счете контрагента-самозанятого. На практике возникают вопросы, как оформить платежку при оформлении платежа физическому лицу.

Подробнее: об оформлении платежа самозанятому

Часто компании не хотят работать без наличия у контрагента расчетного счета, но неправомерно это требовать у самозанятого, который является контрагентом — физическим лицом, а вот индивидуальному предпринимателю с НПД открытие счета доступно.

Подробнее: нужен ли самозанятому расчетный счет

Получите чек и акт о выполнении работ (услуг)

Наличие чека, сформированного налогоплательщиком НПД, для организаций и индивидуальных предпринимателей является обязательным для налогового учета расходов. Чек формируется и направляется заказчику в момент оплаты, если она произведена на банковскую карту или наличными.

Подробнее: как оформить чек от самозанятого

Акт о выполнении работ (услуг) выступает дополнительным документом для целей учета расходов. О его желательности часто в своих письмах говорит ФНС (информация ФНС России от 26.08.2021 "Обязательно ли компании подписывать акт о выполнении работ с самозанятым", письмо ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@ "О применении налога на профессиональный доход"). Оформление акта не займет много времени, а его наличие поможет избежать споров с контролирующими органами и между сторонами договора.

Подробнее: как составить акт выполненных работ самозанятым

Будьте бдительны: бывший работник

Нельзя заключать договор с самозанятым, если ранее с ним были трудовые отношения в течение последних двух лет (ч. 7 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ).

Подробнее:

• может ли гендиректор стать самозанятым;
• как бухгалтеру получить статус самозанятого.

Видео по теме: что нельзя самозанятому

• Перевалова Наталья
  2023-01-16 13:57:11
  Заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, влечет наложение не только налогового штрафа, но и административного: на юридических лиц — от 50 000 до 100 000 руб. (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).