Когда гражданско-правовые отношения превращаются в трудовые отношения?

Навигация

Видео-ликбез о том, чем гражданско-правовые отношения отличаются от трудовых

Здравствуйте! С вами Алёна Талаш, управляющий партнёр компании «Роско консалтинг аудит». Заключение договора с индивидуальным предпринимателем для выполнения работ или оказания услуг — обычная практика для бизнесменов. Законом не запрещено заключать договор ГПХ с индивидуальными предпринимателями. Однако в некоторых случаях суды могут переквалифицировать гражданско-правовые отношения по договору с ИП в трудовые. В каких случаях налоговики сочтут гражданско-правовой договор с ИП трудовым договором? Какие доводы органов власти имеют вес в судебных баталиях? Расскажем обо всём в этом видео.

По каким признакам можно отличить договор ГПХ от трудового договора?

Характерными маркерами, позволяющими отличить трудовой договор от договоров ГПХ, являются:

1. Цель договора: если по трудовому договору сотрудник обязан выполнять работу по определённой трудовой функции, то по договору ГПХ нужно выполнить определённый объём работы и передать результат заказчику.
2. Режим работы: работники подчиняются установленному режиму труда работодателя, в то время как ИП не подчиняется трудовому распорядку.
3. Социальные гарантии: заключая трудовой договор, работодатель обязуется выплачивать работнику ежемесячную гарантированную сумму. Работник не несёт риска, связанного с выполнением своего труда, в то время как ИП работает на свой страх и риск.

Налоговики могут совместно с государственной инспекцией труда провести проверку заключённых договоров с ИП. Если выяснится, что заключение договоров ГПХ фиктивное и фактически прикрывает трудовые отношения, то компании не избежать доначисления НДФЛ и страховых взносов.

Для того чтобы сэкономить на налогах, работники компании увольняются, далее регистрируются как ИП и заключают с компанией договоры ГПХ. По этому поводу ещё в феврале депутаты внесли на рассмотрение в Госдуму проект закона по специальным комиссиям с целью противодействия нелегальной занятости. Чтобы узнать, как продвигаются дела с этим законопроектом, подписывайтесь на наш Telegram-канал. Мы всегда оперативно выкладываем информацию по законам и постановлениям.

Какие доводы в суде позволяют налоговикам одерживать победу?

Первой ласточкой стал судебный прецедент, когда высшие судьи признали отношения с ИП трудовыми. Налоговики провели выездную проверку компании и доначислили НДФЛ в отношении выплаченных сумм по договорам возмездного оказания услуг с ИП.

Основные доводы налоговиков, позволяющие им одержать победу, заключались в:

• систематическом характере работы ИП, в то время как в штате компании числился один директор;
• в договорах с ИП прописывали обязанность компании ежемесячно производить оплату первого числа;
• компания предоставляла ИП материалы и необходимое оборудование для выполнения работ;
• у всех ИП единственным доходом являлась выручка, полученная от одной компании.

На основании этих доводов суд признал, что ИП фактически выполняли работу сотрудников компании. При рассмотрении подобных споров суды взяли на вооружение позицию Верховного суда.

Подробнее об этом расскажет юрист компании «Роско» Станислав Мельник:

«Например, проверяющих заинтересовали услуги управления компанией, которые оказывало ей взаимосвязанное физическое лицо — ИП. В этом деле на руку проверяющим сыграли следующие факты:

• права и обязанности директора по трудовому договору и управляющего по договору об оказании услуг были идентичными;
• при неизменности функций управляющего по сравнению с функциями, выполняемыми директором, вознаграждение управляющего многократно возросло и заняло значительную долю в структуре расходов;
• договор управления содержал условия о компенсациях по осуществлению деятельности управляющего, которые включали в себя компенсации на приобретение билетов, оплаты жилья, аренды автомобиля;
• меры ответственности, применяемые к генеральному директору и индивидуальному предпринимателю, идентичны;
• порядок расторжения трудового договора и договора управления — те же условия;
• вознаграждение управляющему выплачивалось систематически, а не по факту оказания услуги, без привязки к объёмам оказанных услуг и степени их эффективности для компании».

Ещё одним маркером, который свидетельствует о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми, является увольнение работников компании и одновременное заключение договоров с ними как уже с ИП без изменения трудовой функции.

Инициатива обращения в суд может исходить и от самих работников. Зачастую сами сотрудники, не осознавая последствий, идут на поводу у работодателя, регистрируют ИП и впоследствии заключают договоры ГПХ. Спустя время работник захочет получить гарантии по трудовому законодательству, но, получив отказ, отправляется в суд.

Например, один из работников, ставший ИП, потребовал признать отношения трудовыми. Как указал сам ИП, договор возмездного оказания услуг он заключал на выполнение работы не разового характера, а постоянного. Между сторонами сложились длительные отношения, его обязанности по договору полностью совпали с трудовыми функциями штатных работников. ИП взаимодействовал с другими сотрудниками предприятия, использовал оборудование компании, проходил инструктаж по технике безопасности, ознакамливался с локальными нормативными актами компании, ему выдавалась форменная одежда, его работа проходила на специально оборудованном рабочем месте. ИП не мог выбирать время работы, работал по установленному графику.

Однако две судебные инстанции отказали ему в этом, потому что:

• заявление о приёме на работу не подавалось;
• приказы о приёме на работу и увольнении не издавались;
• за предоставлением отпусков работник-ИП не обращался;
• то есть никакие кадровые документы в отношении ИП не оформлялись.

А как правильно организовать хотя бы минимальный кадровый учёт, вы можете узнать в этом видео — переходите по ссылке и смотрите.

Тем не менее, кассационный суд счёл, что отсутствие кадровых документов не оправдывает ответчика, а является нарушением, и рассматривать нужно фактически сложившиеся отношения.

Ошибки и невнимательное отношение к вопросам кадров могут привести к штрафным санкциям. О передаче ведения учёта на аутсорсинг — современное бизнес-решение, которое даст возможность вести всё законно. Для получения помощи специалистов компании «Роско» позвоните по номеру, указанному на сайте, или оставьте онлайн-заявку через форму обратной связи. Ловите промокод YouTube-РОСКО, по которому вы получите скидку на наши услуги 15%. Все контакты вы найдёте в описании к этому видео.

Какие последствия ждут компанию, если договор с ИП превратится в трудовой договор?

Фирме начислят административные и налоговые штрафы. Выплачивая ИП вознаграждение, компания не удерживала НДФЛ, поэтому при переквалификации отношений компании придётся заплатить не только недоимку по НДФЛ, но пени и штрафы за просрочку. Помимо НДФЛ, компания экономила и на страховых взносах.

Важно знать, что при доначислении страховых взносов компании налоговики должны вычесть фиксированные страховые взносы, уплаченные самим ИП.

Подробнее про размер штрафа за фиктивное заключение ГПХ вместо трудового договора расскажет юрист компании «Роско» Станислав Мельник:

«Следуя пункту 4 статьи 5.27 КоАП РФ, размер штрафа составляет:

• для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 руб.;
• для ИП — от 5 000 до 10 000 руб.;
• для компаний — от 50 000 до 100 000 руб.

Повторное нарушение может повлечь дисквалификацию должностных лиц на срок от одного года до трёх лет. Размер штрафа для ИП может вырасти до 40 000 руб., а у компаний — до 200 000 руб.»

Подведём итоги

Суды зачастую признают отношения трудовыми, если ИП подчиняется трудовому распорядку заказчика. На этом всё. Помните, что кадровый документооборот — это очень важная деятельность для компании. Чтобы знать больше про это, переходите по ссылке на наш плейлист.

Спасибо, что досмотрели это видео до конца. С вами была Алёна Талаш. Если у вас остались вопросы, прямо сейчас пишите их в комментариях — юристы нашей компании бесплатно ответят на них. Ну и, конечно, подписывайтесь на наш канал. Будь в курсе – будь с РосКо.

Полезные материалы от RosCo:

• Сайт компании: https://rosco.su/
• YouTube канал: RosCo | Consulting & audit — YouTube
• ВКонтакте: RosCo | Consulting & audit (vk.com)
• Telegram: Telegram: Contact @roscoaudit
• Дзен: RosCo | Consulting & audit | Дзен (dzen.ru)