Взносы в социальные фонды: тарифы, правила расчета и уплаты, пени

Ставки взносов с выплат работникам

Внимание! Материал устарел — актуальная информация по взносам и отчислениям в фонды в 2024 году.

В 2020 году организации и ИП с работниками обязаны удерживать страховые взносы с выплат подчиненным в следующих размерах:

• в Пенсионный фонд ставка 22 % в пределах дохода, не превышающего 1 021 000 рублей, а свыше этой суммы — 10 %. Обратите внимание, что величина отчислений в Пенсионный фонд ежегодно меняется с учетом предельной базы для начисления взносов, которую утверждает правительство. Сам тариф повышать не планируется до 2020 года;
• в социальный фонд — 2,9 % в пределах дохода до 815 000 рублей, свыше этой суммы — 0 %. С выплат работникам-иностранцам, не имеющим статуса высококвалифицированных специалистов, удерживают 1,8 % с учетом вышеназванной предельной базы, размер которой чиновники также ежегодно пересматривают (подробнее см. таблицу);
• в фонд медстрахования — 5,1 % независимо от суммы дохода.

Соцвзносы на травматизм у каждой организации свои, поскольку тарифы варьируют в зависимости от класса профессионального риска и количества несчастных случаев на производстве. Определяют ставки непосредственно чиновники из ФСС. Для этого предприниматели ежегодно подтверждают основной вид деятельности и передают сведения о травмах на производстве и случаях профзаболеваний. С учетом правил, утвержденных Постановлением Правительства от 01.12.2005 № 713, и на основании Федерального закона от 31.12.2017 № 484-ФЗ, предприниматели платят от 0,2 до 8,5 процентов от суммы выплаты работнику. При этом для ИП, выплачивающих вознаграждения сотрудникам, являющимся инвалидами, действуют льготы: они платят только 60 % от установленной ставки.

Для удобства восприятия собраны все взносы в фонды в 2020 году (таблица):

Ставки соцвзносов для индивидуальных предпринимателей

Взнос в Пенсионный фонд ИП (2018) без работников отличается, поскольку является фиксированным. На собственную пенсию предприниматель уплачивает 26 545 рублей. Если годовой заработок ИП превысит 300 000 рублей, с дополнительно заработанной суммы ему придется уплатить 1 %. При этом в соответствии с правилами НК РФ, за 2020 год ИП должен заплатить не более 212 360 рублей, включая доплату в 1 %.

Также для ИП без подчиненных обязательным является плата в фонд медстрахования. Ее размер тоже зафиксирован и составляет 5840 рублей независимо от годового дохода.

На социальное страхование, которое еще называют страхованием на случай временной нетрудоспособности, ИП отчислять деньги не обязаны. Для них это добровольный вид страховки.

В таблице ниже представлены данные, с помощью которых ИП смогут себе представить, сколько им придется платить в ближайшие три года (такие сведения приводятся в Письме ФНС от 18.04.2018 № БС-2-11/808@).

Тарифы в таблице актуальны и для ИП — иностранных граждан, осуществляющих деятельность на территории РФ.

Считаем взносы и уплачиваем

Как посчитать отчисления в Пенсионный фонд, фонды социального и медицинского страхования? Для этого работодателям ежемесячно нужно сумму заработка умножать на тариф.

Приведем конкретный пример. Допустим, гражданин РФ Иванов трудится в ООО «Альтернатива». Его ежемесячный оклад составляет 30 000 рублей (при такой зарплате в течение года предельная база не будет превышена ни по пенсионному, ни по социальному страхованию). Значит, работодатель должен заплатить за него из собственных средств:

• на будущую пенсию — 6600 рублей (30 000 × 22 %);
• на бесплатное медобслуживание — 1530 рублей (30 000 × 5,1 %);
• в счет будущих пособий по временной нетрудоспособности — 870 рублей (30 000 × 2,9 %);
• на травматизм — от 60 до 2550 рублей в зависимости от применяемого тарифа.

Порядок уплаты страховых взносов в 2020 году следующий: предприниматель заполняет платежное поручение по каждому из страховых взносов отдельно. Поскольку страховые взносы необходимо уплачивать ежемесячно, то введен конкретный срок — перечислить деньги необходимо до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Это единый срок для уплаты всех взносов. Проверяют правильность расчетов и своевременность уплаты сотрудники Налоговой службы.

Что касается индивидуальных предпринимателей, которые платят взносы только за себя, то они могут платить положенные суммы по частям либо целиком. Последний срок уплаты фиксированных сумм за 2020 год — 09.01.2019. Если ИП заработает более 300 000 рублей и ему придется доплачивать 1 %, рассчитанную сумму можно перечислить в бюджет в срок до 01.07.2019.

Наказание за неуплату

Ответственность при неуплате страховых взносов приравнена к наказанию за неуплату налогов. На основании ст. 122 НК РФ, за неуплату всех соцвзносов грозит штраф в размере 20-40 процентов от невыплаченной суммы. Такое наказание могут назначить, если было доказано наличие задолженности из-за занижения суммы к уплате или базы для начисления взносов, неправильных расчетов, других неправомерных действий (бездействий). Если же страхователь просто не уплатил взносы, то начислят пеню (ст. 75 НК РФ). ИП придется платить 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки, а организациям:

• 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки продолжительностью менее 30 дней;
• 1/150 ставки с 31-ого дня просрочки.

Подробнее о правилах расчета пени читайте в отдельном материале.