Какие декларации сдавать ИП в 2026 году

Размер шрифта:

В 2026 году отчетность предпринимателя формируется не по движению денежных средств, а исходя из применяемого налогового режима. УСН, ОСНО, ПСН, АУСН, ЕСХН — каждый из режимов предусматривает собственную систему деклараций, сроки представления и особенности отчетной обязанности.

Навигация

Какую декларацию должен сдать индивидуальный предприниматель, если деятельность велась? И какую — если деятельности не было? Большинство предпринимателей допускает ошибку, потому что ориентируется не на налоговый режим, а на движение денег по расчётному счёту, и нередко принимает отсутствие выручки за отсутствие обязанности сдавать отчётность.

В 2026 году, определив систему налогообложения, нужно понять, какая декларация существует для вашего налогового режима. И только после этого, оценивая, велась деятельность или нет, можно решить: будет это обычная декларация, нулевая декларация, декларации не будет вовсе или же будет единая упрощённая декларация.

УСН

Если предприниматель работает на упрощённой системе налогообложения, вопрос кажется простым только на первый взгляд. При наличии деятельности ИП сдаёт годовую декларацию по УСН — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. За 2025 год срок смещается на 27 апреля, так как 25-е является выходным днём.

Ключевой момент: даже если деятельность не велась, доходов не было и счёт практически не использовался, обязанность по сдаче декларации по УСН сама по себе не исчезает. В такой ситуации предприниматель подаёт нулевую декларацию.

Однако в 2026 году упрощёнка уже не сводится только к одной декларации по УСН — и именно здесь предприниматели, мыслящие по старым правилам, чаще всего упускают новую зону риска. С 1 января 2026 года изменились условия освобождения упрощенцев от НДС. Если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей, ИП автоматически освобождается от обязанности исчислять и уплачивать налог — а значит, и не сдаёт декларацию по НДС. Но если этот порог превышен либо превышается уже в течение первого квартала 2026 года, предприниматель становится плательщиком НДС и, оставаясь на упрощёнке, обязан дополнительно сдавать квартальные декларации по НДС.

Общая система налогообложения

На ОСН структура отчётности жёстче. При ведении деятельности предприниматель подаёт декларацию 3-НДФЛ по итогам года, а также декларации по НДС по итогам каждого квартала. Доходы, полученные в 2025 году, декларируются по форме 3-НДФЛ в 2026 году, а обязанность по НДС остаётся квартальной.

Самое важное начинается тогда, когда деятельности вообще не было. На ОСН отсутствие операций не означает «ничего не сдаю». Это одна из самых дорогостоящих иллюзий для предпринимателей. Само по себе отсутствие дохода не отменяет обязанность оценить, сохраняется ли у вас декларация 3-НДФЛ и можно ли применить единую упрощённую декларацию по тем налогам, для которых соблюдены специальные условия. Отсутствие деятельности на ОСН не освобождает от анализа — а требует ещё более аккуратной квалификации обязанности по сдаче отчётности.

Единая упрощённая декларация

Именно вокруг неё на практике возникает больше всего ошибок. Многие предприниматели воспринимают её как универсальную «нулёвку», способную закрыть любой вопрос при отсутствии деятельности. На самом деле это узкий и редкий инструмент, применимый лишь тогда, когда одновременно отсутствовали движение денежных средств — и по расчётному счёту, и по кассе — и объекты налогообложения по тем налогам, вместо которых сдаётся эта декларация.

Патентная система налогообложения

ПСН устроена иначе: декларации по самому патенту не существует — ни при наличии деятельности, ни при её отсутствии. Налог исчисляется не от фактической выручки, а от потенциально возможного дохода по виду деятельности, на который распространяется патент. Поэтому ИП на ПСН не сдаёт декларацию по патенту вообще никогда. Но при совмещении патента с иным режимом — например, с УСН — он обязан отчитываться по второму режиму отдельно. Это различие предприниматели тоже часто упускают, ошибочно считая, что отсутствие декларации по патенту означает отсутствие любой налоговой отчётности.

АУСН

Если предприниматель применяет автоматизированную упрощённую систему налогообложения, ситуация снова меняется: декларация в налоговый орган не представляется вовсе. Налог рассчитывается автоматически — неважно, была деятельность или нет.

ЕСХН

Предприниматель на ЕСХН представляет декларацию по этому режиму. При сохранении режима отсутствие деятельности само по себе не снимает с него обязанность по сдаче декларации. В этом смысле ЕСХН похож на УСН.

Если остались вопросы — задавайте их в комментариях, ставьте лайк, подписывайтесь на канал. Всем успехов в бизнесе. Пока.

Полезные материалы от Марата Самитова:

«Бухгалтерия: Перезагрузка» — авторский видеоканал Марата Самитова о бухгалтерском учете и налогообложении. Обучающие видео, вебинары, советы и разборы ошибок.:

Оставить комментарий Распечатать
Самитов Марат Эксперт по бухучету

Высшее образование в сфере налогов и финансов. Работал главным бухгалтером и финансовым директором. Основатель компании, которая оказывает услуги по бухгалтерскому сопровождению хозяйственной деятельности. Автор серии статей про налоги.