Проводки по зачислению на расчетный счет краткосрочного кредита и его погашению

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Краткосрочный кредит выдается на срок менее одного года.
2. Для его получения нужен письменный кредитный договор.
3. Полученные средства учитываются на специальном счете 66 в бухгалтерии.
4. За пользование ссудой компания платит проценты каждый месяц.
5. Возврат долга и уплата процентов отражаются в бухгалтерских проводках.

Что такое краткосрочный кредит

Краткосрочным является кредит, полученный на срок менее одного года. Выдать его юридическому лицу вправе только банк, имеющий соответствующую лицензию, и только деньгами в безналичной форме. Получить необходимую сумму разрешено как в рублях, так и в иностранной валюте. Процесс оформления ссуды регулируется параграфом 2 главы 42 Гражданского кодекса РФ.

Основным документом для совершения операции является кредитный договор, составленный в письменном виде. В договоре должны быть зафиксированы:

• получаемая сумма долга;
• процентная ставка;
• срок погашения.

Какими проводками отразить получение краткосрочного кредита на расчетный счет

Учет полученных ссуд в организации регулируется ПБУ 15/2008. Для отражения операций по краткосрочному кредитованию используют счет 66:

• Дт 51 - Кт 66 (основной долг) — на расчетный счет зачислена ссуда в рублях;
• Дт 52 - Кт 66 (основной долг) — средства получены в иностранной валюте.

Полученную в иностранной валюте сумму для отражения в учете необходимо пересчитывать в рубли по курсу ЦБ в день поступления денежных средств на расчетный счет, а также на отчетную дату.

В кредитном договоре зафиксированы проценты, которые ежемесячно платит заемщик за пользование ссудой. Для расчета используется формула:

Начисленные проценты = (сумма кредита * процентная ставка) / количество дней в году * количество дней в месяце.

Начисленные банком проценты по краткосрочной ссуде требуется отражать в учете. По пункту 4 ПБУ 15/2008 проценты учитываются отдельно от основного долга и включаются в состав прочих расходов (пункт 7 ПБУ 15/2008). Рассчитанные проценты в бухгалтерском учете отражаются на счете 91.2. Проводка будет выглядеть так:

Дт 91.2 - Кт 66 (проценты).

Читайте также: как отразить начисление процентов по выданным займам

Какими проводками отразить погашение краткосрочного кредита

Погасить долг и начисленные по нему проценты необходимо в срок, установленный заключенным договором. В случае просрочки кредитная организация вправе взимать с должника пени. Обычно банк самостоятельно списывает основной долг и различные расходы, связанные с полученной ссудой, со счета заемщика. К назначенной дате счет, с которого происходит списание, необходимо пополнить, если средств на нем недостаточно:

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Может пригодиться: как заполнить платежное поручение

Погашение краткосрочного кредита и уплата начисленных процентов в учете организации отражаются по дебету счета 66:

• Дт 66 (основной долг) - Кт 51 — оплата долга;
• Дт 66 (проценты) - Кт 51 — оплачены расходы по кредиту.

В случае расчетов в иностранной валюте в проводках используется бухгалтерский счет 52.

Подробнее: какие проводки использовать для отражения операций по кредитам и займам

Часто задаваемые вопросы о проводках по краткосрочному кредиту

• Соловьева Валентина
  2024-08-15 11:01:36
  Очень люблю этот участок учета! Нравится процесс подготовки документов в банк.