Кто такие дебитор и кредитор

Навигация

Кто такой дебитор

Каждая сделка, заключаемая между юридическими и физическими лицами (в любом сочетании), оформляется договором. Стороны договора именуются по-разному: поставщик и покупатель, заказчик и исполнитель, заимодатель и заемщик. Для бухгалтера все они — контрагенты, которых разделяют на дебиторов и кредиторов.

Если фирма А поставила товар фирме Б, а договором предусмотрена отсрочка платежа, то на бухгалтерском языке фирма А именуется кредитором, а Б — дебитором, или, попросту, должником.

Если фирма Б внесла предоплату, а поставка товара фирмой А осуществляется позже, то финансовые роли меняются. Теперь фирма Б — кредитор, а фирма А — дебитор.

Банк предоставил предприятию кредитные ресурсы и стал для заемщика кредитором. Заемщик же перед банком выступает в роли дебитора.

Таким образом, самым простым определением можно считать такое: дебитор — это тот, кто должен.

В роли должника выступают:

• учредители, имеющие задолженность по оплате доли в уставном капитале предприятия;
• поставщики (исполнители), получившие предоплату (аванс);
• покупатели (заказчики), не оплатившие поставленный товар (оказанные услуги, выполненные работы);
• фискальные органы, получившие авансовые платежи (или при наличии излишне уплаченных сумм) по налогам, взносам, сборам и т. п.;
• сотрудники, не отчитавшиеся за выданные подотчет средства или не получившие (полностью или частично) причитающуюся заработную плату;
• юридические или физические лица, которым предоставлены заемные средства.

Кто такой кредитор

Соответственно, кредитор — это тот, кому должны. Их перечень тот же, а ситуации — обратные:

• учредители, перед которыми у предприятия имеется задолженность по выплате дивидендов;
• поставщики (исполнители), выполнившие свою часть договора, но не получившие оплату;
• покупатели (заказчики), внесшие предоплату за товары (работы, услуги), которые будут поставлены (выполнены, оказаны) позже;
• фискальные органы — по начисленным, но не уплаченным налогам, взносам, сборам;
• сотрудники, имеющие подтвержденный перерасход подотчетных средств;
• юридические или физические лица, предоставившие заемные ресурсы.

На заметку: как проверить контрагента и себя на сайте налоговой

Особенности взаимоотношений дебитора и кредитора

Отношения дебитора и кредитора не всегда бывают простыми, поскольку возникают, когда одна сторона договора исполнила обязательства, а другая — нет. Но и существовать друг без друга у дебитора и кредитора не получится, ведь это инь и ян, свет и тень, две стороны медали.

Так произойдет, если фирма А поставит фирме Б товар по договору с отсрочкой платежа, а фирма Б, в свою очередь, внесет платеж по другому договору, предполагающему предоплату за товар.

Распространена ситуация, когда фирма А отгрузила в адрес Б товары, а фирма Б выполнила для А какие-либо работы. Причем оба договора заключены с условием отсрочки платежа.

Кстати, такое сочетание задолженности позволяет произвести зачет взаимных требований, что весьма удобно для обеих сторон.

Или у предприятия имеется положительное сальдо на ЕНС, но есть и недоимка по платежу, не входящему в состав ЕНП, например, по НДФЛ с выплат иностранцам. Тогда бюджет для предприятия является и дебитором, и кредитором. Такие же роли, только в зеркальном отражении, исполняет и предприятие по отношению к бюджету.

Может пригодиться: как узнать сальдо ЕНС

Согласитесь, весьма разнообразно складываются отношения между бизнес-партнерами.

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность

Неисполненные обязательства дебитора — это его дебиторская задолженность. Сложив все обязательства всех контрагентов предприятия, получим полную дебиторку — важный показатель, формирующий активы предприятия.

Дебиторская задолженность относится к высоколиквидным активам, или, простыми словами, это то, что быстро переводится в деньги.

Подробнее о дебиторской задолженности

В свою очередь, долг предприятия перед контрагентом именуется кредиторской задолженностью. А полная кредиторка — это сумма всех обязательств предприятия перед всеми контрагентами.

Больше информации по учету кредиторской задолженности

Дебиторскую и кредиторскую задолженность подразделяют на:

• текущую (она обусловлена условиями договора);
• просроченную (нарушены сроки, указанные в договоре);
• сомнительную (есть сомнения в способности контрагента выполнить договорные обязательства);
• безнадежную (исполнению обязательств препятствуют объективные обстоятельства).

А по срокам разделяют на краткосрочную (до одного года) и долгосрочную (более одного года).

Для бухгалтера дебиторка и кредиторка — объекты постоянного внимания. Только бухгалтерскими проводками здесь не отделаешься. Эти объекты учета требуют грамотного управления, поскольку существенно влияют на финансовые показатели.