Слова «дебет» и «кредит» знакомы даже тем, кто не имеет никакого отношения к бухучету. А вот на вопрос, кто такие дебиторы и кредиторы, непосвященным ответить сложнее. Тем временем каждый предприниматель, каждое предприятие ежедневно вступает в отношения и с теми, и с другими. Расскажем об этих партнерах подробно, простыми и понятными словами.
Кто такой дебитор
Каждая сделка, заключаемая между юридическими и физическими лицами (в любом сочетании), оформляется договором. Стороны договора именуются по-разному: поставщик и покупатель, заказчик и исполнитель, заимодатель и заемщик. Для бухгалтера все они — контрагенты, которых разделяют на дебиторов и кредиторов.
Если фирма А поставила товар фирме Б, а договором предусмотрена отсрочка платежа, то на бухгалтерском языке фирма А именуется кредитором, а Б — дебитором, или, попросту, должником.
Если фирма Б внесла предоплату, а поставка товара фирмой А осуществляется позже, то финансовые роли меняются. Теперь фирма Б — кредитор, а фирма А — дебитор.
Банк предоставил предприятию кредитные ресурсы и стал для заемщика кредитором. Заемщик же перед банком выступает в роли дебитора.
Таким образом, самым простым определением можно считать такое: дебитор — это тот, кто должен.
В роли должника выступают:
- учредители, имеющие задолженность по оплате доли в уставном капитале предприятия;
- поставщики (исполнители), получившие предоплату (аванс);
- покупатели (заказчики), не оплатившие поставленный товар (оказанные услуги, выполненные работы);
- фискальные органы, получившие авансовые платежи (или при наличии излишне уплаченных сумм) по налогам, взносам, сборам и т. п.;
- сотрудники, не отчитавшиеся за выданные подотчет средства или не получившие (полностью или частично) причитающуюся заработную плату;
- юридические или физические лица, которым предоставлены заемные средства.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как учитывать расчеты с дебиторами и кредиторами. Используйте эти инструкции бесплатно.
Кто такой кредитор
Соответственно, кредитор — это тот, кому должны. Их перечень тот же, а ситуации — обратные:
- учредители, перед которыми у предприятия имеется задолженность по выплате дивидендов;
- поставщики (исполнители), выполнившие свою часть договора, но не получившие оплату;
- покупатели (заказчики), внесшие предоплату за товары (работы, услуги), которые будут поставлены (выполнены, оказаны) позже;
- фискальные органы — по начисленным, но не уплаченным налогам, взносам, сборам;
- сотрудники, имеющие подтвержденный перерасход подотчетных средств;
- юридические или физические лица, предоставившие заемные ресурсы.
На заметку: как проверить контрагента и себя на сайте налоговой
Особенности взаимоотношений дебитора и кредитора
Отношения дебитора и кредитора не всегда бывают простыми, поскольку возникают, когда одна сторона договора исполнила обязательства, а другая — нет. Но и существовать друг без друга у дебитора и кредитора не получится, ведь это инь и ян, свет и тень, две стороны медали.
Так произойдет, если фирма А поставит фирме Б товар по договору с отсрочкой платежа, а фирма Б, в свою очередь, внесет платеж по другому договору, предполагающему предоплату за товар.
Распространена ситуация, когда фирма А отгрузила в адрес Б товары, а фирма Б выполнила для А какие-либо работы. Причем оба договора заключены с условием отсрочки платежа.
Кстати, такое сочетание задолженности позволяет произвести зачет взаимных требований, что весьма удобно для обеих сторон.
Или у предприятия имеется положительное сальдо на ЕНС, но есть и недоимка по платежу, не входящему в состав ЕНП, например, по НДФЛ с выплат иностранцам. Тогда бюджет для предприятия является и дебитором, и кредитором. Такие же роли, только в зеркальном отражении, исполняет и предприятие по отношению к бюджету.
Может пригодиться: как узнать сальдо ЕНС
Согласитесь, весьма разнообразно складываются отношения между бизнес-партнерами.
Что такое дебиторская и кредиторская задолженность
Неисполненные обязательства дебитора — это его дебиторская задолженность. Сложив все обязательства всех контрагентов предприятия, получим полную дебиторку — важный показатель, формирующий активы предприятия.
Дебиторская задолженность относится к высоколиквидным активам, или, простыми словами, это то, что быстро переводится в деньги.
Подробнее о дебиторской задолженности
В свою очередь, долг предприятия перед контрагентом именуется кредиторской задолженностью. А полная кредиторка — это сумма всех обязательств предприятия перед всеми контрагентами.
Больше информации по учету кредиторской задолженности
Дебиторскую и кредиторскую задолженность подразделяют на:
- текущую (она обусловлена условиями договора);
- просроченную (нарушены сроки, указанные в договоре);
- сомнительную (есть сомнения в способности контрагента выполнить договорные обязательства);
- безнадежную (исполнению обязательств препятствуют объективные обстоятельства).
А по срокам разделяют на краткосрочную (до одного года) и долгосрочную (более одного года).
Для бухгалтера дебиторка и кредиторка — объекты постоянного внимания. Только бухгалтерскими проводками здесь не отделаешься. Эти объекты учета требуют грамотного управления, поскольку существенно влияют на финансовые показатели.
-
Дорофеева Ирина
2024-02-01 07:55:13Предоставляя партнеру отсрочку или рассрочку платежа, тщательно проверяйте свои финансовые потоки, чтобы не допустить срыва исполнения собственных обязательств и не попасть в незавидную компанию сомнительных дебиторов.
