Наталья Бланкет

Оформление человека как самозанятого вместо штатного сотрудника — распространённый способ сэкономить на НДФЛ и страховых взносах. Но налоговая служба продолжает выявлять такие схемы, а контроль за теневой занятостью усиливается: по данным на 1 сентября в России зарегистрировано 17,4 млн самозанятых. Ключевой вопрос — где заканчивается законное привлечение самозанятого и начинается подмена трудовых отношений, и по каким признакам налоговая выявляет такие нарушения.

Бывает, в бизнесе что-то идёт не так: клиент недоволен, сотрудник ошибся, какой-то процесс подвёл. И вместо «так, разбираемся» появляется мысль: «я плохой предприниматель». Бизнес — это не вы, а отдельная система, которую вы создали. И в этой системе будут сбои: даже у самых успешных что-то время от времени идёт не по плану. Задача не в том, чтобы построить бизнес без ошибок, а в том, чтобы каждый раз разбираться: что произошло, почему, что с этим делать и как не допустить повторения. Не всё в нашей власти — и иногда мы сами загоняем себя сильнее, чем любая проблема в бизнесе.

После проверки кажется, что вопросы с налоговой закрыты, но проходит время — и снова приходят требования: приходится объяснять, почему деньги прошли именно так, а доходы и расходы именно такие. Сценарий каждый раз один: налоговая смотрит кассы, банки, маркетплейсы и взаимозависимость компаний и ИП — нет ли признаков дробления бизнеса, а также доходы и расходы. Если просто отвечать на очередное требование, ничего не меняется. Задача руководителя — один раз остановиться и посмотреть на бизнес целиком: где возникает риск и почему он повторяется. Тогда вместо цикла «пришло требование — разбираемся» появляется система, где риски контролируются заранее.

Раньше многие предприниматели рассуждали так: не отразили в отчётности сделку, не заметили расхождение — потом разберёмся. Сейчас так уже не работает: налоговая подтягивает данные из множества источников — ГИБДД (сделки с автомобилями), Росреестра (недвижимость и земля), маркетплейсов (по закону о цифровой экономике обязаны передавать данные), а также от банков и таможни. Любое расхождение запускает цепочку: сначала вопрос, потом требование — и уже нужно искать документы и объяснять, почему данные не совпадают. Если расхождений несколько, налоговая видит не отдельную ошибку, а целую картину бизнеса. Поэтому ждать, пока налоговая сама найдёт проблему, — плохая стратегия: задача бухгалтера — заранее находить факторы риска, которые могут запустить эту цепочку.

Налоговая всё чаще запрашивает у бизнеса документы по контрагентам — даже если применяется УСН «доходы» и расходы напрямую не влияют на налог. Инспекторов интересует реальность сделки: есть ли у поставщика сотрудники, чем он занимается и не используется ли цепочка компаний для обналичивания. Если поставщика уже не найти, документы потеряны или у контрагента нет сотрудников, предпринимателю будет сложно доказать реальность отношений задним числом. Поэтому проверять контрагентов стоит заранее, не дожидаясь требования от налоговой — особенно при работе с НДС.

Через личный кабинет ФНС или сервис «Прозрачный бизнес» можно посмотреть, как налоговая видит показатели вашего бизнеса, — сервис сравнивает их со среднеотраслевыми значениями. Что учитывает налоговая: — соотношение доходов и расходов; — долю вычетов по НДС; — среднюю зарплату по сравнению с ожидаемой; — расхождение между оборотом по банковской выписке и данными в декларации; — сделки со взаимозависимыми компаниями. Если по этим показателям есть отклонения, сервис их подсветит. Но это не значит, что у налоговой уже есть претензии к бизнесу, — скорее подсказка, на какие показатели стоит обратить внимание.

В фоновом режиме на постоянной основе за бизнесом теперь наблюдает «цифровой инспектор» — автоматизированная система ФНС. Она сверяет данные, анализирует операции налогоплательщиков и формирует отчёты; есть и GPT-модуль, который готовит документы по шаблонам. Налоговой больше не нужно отдельно запускать проверку — данные обо всех налогоплательщиках уже собираются и анализируются автоматически. Поэтому мало просто вовремя платить налоги и сдавать отчётность: важно понимать, как бизнес выглядит «глазами» налоговой системы и где она может увидеть риск там, где сам бизнес его не замечает.

Лозунг «Заплатите налоги — и спите спокойно» сегодня работает не всегда: даже добросовестная уплата налогов не гарантирует бизнесу спокойствия. Налоговая практика меняется — цена работы «по-серому» становится ощутимо выше видимой экономии. Всё чаще налоговые истории заканчиваются не только доначислениями, но и уголовными делами. Поэтому спокойствие бизнеса стоит дороже мнимой экономии.

Кажется, ответить на требование налоговой — дело десяти минут: посмотреть, что нужно, и написать пару строк. На деле за коротким ответом часто стоит несколько часов работы. Сначала нужно понять, что именно спрашивает ФНС и какой информацией она уже располагает, сопоставить это с ситуацией бизнеса, при необходимости — обсудить с клиентом и налоговым консультантом, выработать стратегию. Только тогда ясно, хватит ли пяти строчек или нужен развёрнутый ответ. Поэтому работа с требованиями не входит в стандартный тариф бухгалтерского обслуживания — заранее не известно, что придёт и какая стратегия потребуется.

Сейчас требований от налоговой стало очень много: искусственный интеллект анализирует огромные массивы данных, находит расхождения, и требования приходят предпринимателям и бухгалтерам одно за другим. Торопиться с формальным ответом не стоит — сначала нужно прочитать, перепроверить и понять, что стоит за требованием: ошибка ли это алгоритма в расчётах или налоговая уже видит конкретное нарушение и собирает информацию для доначисления. Разница огромная. Если ответить формально, не разобравшись в ситуации и не продумав стратегию, следующим шагом может стать акт налоговой проверки — а там уже налог к доначислению, пени и штраф. Поэтому работа над ответом на требование — первый этап работы с налоговой: сначала анализ и перепроверка цифр, оценка рисков, и только потом — сам ответ. Иногда правильная стратегия — короткое пояснение, но это должно быть осознанное решение, а не попытка поскорее закрыть входящее письмо.

Кажется, что у вас в команде есть суперсотрудник — он всё знает, всё умеет, на нём держится половина процессов. Кажется, что уж с ним точно всё в порядке. Но потом он увольняется — и выясняется, что задачи встают, остальные сотрудники перегружены, клиенты ждут, а руководитель сам разбирается в операционке. Проблема не в ушедшем сотруднике: бизнес сам позволил одному человеку стать незаменимым. Если такая «звезда» есть в команде, это не только ценный сотрудник, но и узкое горлышко компании — поэтому должны быть прописаны процессы и дублёр, который сможет подхватить работу.