Важно
ФНС разъяснила, какие налоговые жалобы можно подать в упрощенном порядке с 2025 года 
С 2024 года вырос необлагаемый лимит по вкладам, а процентный доход можно включить в налоговую базу для вычетов. Эксперты рассказали, как правильно это использовать.
Что произошло?
Налоговый консультант Екатерина Пирогова рассказала РБК, как россияне могут уменьшить налог на проценты по банковским вкладам, воспользовавшись налоговыми вычетами в 2024 году. Теперь процентный доход по вкладам за 2023 и 2024 годы можно включить в основную налоговую базу и учесть его при получении самых популярных вычетов: социального, имущественного, стандартного, а также по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС) и программе долгосрочных сбережений.
В 2024 году необлагаемый лимит по процентам увеличился до 210 000 рублей (в 2023 году был 150 000 рублей). Налог с процентов сверх лимита составит 13% или 15% — с общей суммы дохода, превышающей 5 млн рублей. Банки передают данные о начисленных процентах в ФНС, после чего налоговая служба рассчитывает общий процентный доход.
Полезно: проверьте, нужно ли вам подавать 3-НДФЛ в этом году
Кто может получить вычет
Вычет возможен для тех, кто не имеет или имеет небольшие доходы от трудовой деятельности, не работает по гражданско-правовым договорам или по ним доход низкий, не сдает имущество в аренду без налога на профессиональный доход (НПД) и не получает другие значимые доходы по основной налоговой базе. Это касается пенсионеров, студентов, домохозяек и индивидуальных предпринимателей. Если у человека есть право на вычет, но недостаточно удержанного налога с зарплаты, процентный доход по вкладам можно добавить в налоговую базу и применить вычет.
Например, если человек может получить социальный вычет на лечение, но уплаченного с зарплаты НДФЛ мало, можно прибавить доход от процентов. Или если есть право на имущественный вычет (до 2 млн руб. на покупку жилья и до 3 млн руб. на проценты по ипотеке), а зарплата небольшая, в расчёт также включается процентный доход по вкладам. С 2025 года процентный доход из основной налоговой базы исключат, и взыскивать вычеты с этой базы не получится.
Используйте для расчетов наши налоговые калькуляторы
Как узнать сумму процентов и сумму налога
В «Личном кабинете налогоплательщика» в разделе «Доходы» — «Сведения о доходах» — «Проценты по вкладам» отражается информация о выплаченных процентах за 2023 и 2024 годы. Налог начисляют только с суммы, превышающей лимит: 150 000 для 2023 года и 210 000 для 2024 года.
К примеру, если два банка начислили проценты на 499 834,24 рубля за 2024 год, налог рассчитывается с 289 834,24 (499 834,24 – 210 000). С этой налогооблагаемой базы можно заявить налоговые вычеты. Например, если других доходов нет, но есть документы на вычет по ИИС (тип 1) на 400 000 рублей, сумма превышения может быть полностью уменьшена этим вычетом, и налог платить не придётся.
Неиспользованные налоговые вычеты по ИИС, программе долгосрочных сбережений (ПДС), стандартный и социальный не переносят на следующий год. Исключение — имущественный вычет, который разрешается использовать в будущем периоде.
Также читайте:
