Порядок и правила закрытия ИИС

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. ИИС можно закрыть в любое время, хотя есть нюансы с налогами.
2. Для сохранения налогового вычета нужно, чтобы средства на счёте пролежали минимум три года.
3. Для новых программ ИИС-3 срок владения может составлять от 5 до 10 лет в зависимости от года открытия.
4. Закрытие счета раньше минимального срока ведёт к возврату налогового вычета и уплате пени.
5. Процесс закрытия счёта может занять до 30 дней, при этом все активы будут переведены на брокерский счёт.

Когда можно закрывать ИИС

Инвестор сможет закрыть инвестиционную программу в любое время, запрета на уровне законов нет. Еще есть нюансы с налогообложением.

Для информации: что такое индивидуальный инвестиционный счет

Для сохранения права на налоговый вычет при владении счётом старого типа, который был открыт до конца 2023 г., необходимо удерживать средства в программе не менее трёх лет.

Для программ нового типа, объединивших в себе налоговые привилегии от ИИС-1 и ИИС-2 (№ 600-ФЗ от 19.12.2023 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»), минимальный срок владения составляет от 5 до 10 лет в зависимости от года его открытия. ИИС-3 начали открываться с 2024 года.

Если инвестор пользовался программой старого типа более трёх лет, то он сохраняет свои льготы при закрытии счёта, и возврат налогов не требуется. Его разрешено закрывать без дополнительных проблем. Инвесторам, которые будут закрывать ИИС-3 по истечении минимального срока владения, предоставляется та же льгота.

В рамках трансформации инвестиционных программ типа 1 или 2 в новый ИИС-3: будет так же закрыт старый и открыт новый тип (Письмо Минфина России от 05.08.2024 № 05-08-05/72922).

Может пригодиться:

• как получить налоговый вычет по ИИС по новым правилам;
• облагается ли BBC налогом;
• как получить инвестиционный вычет по налогу на прибыль.

Можно ли закрыть ИИС досрочно

Если инвестор решит продать все свои активы и закрыть инвестиционную программу до окончания минимального срока владения, то ему придётся вернуть в бюджет полученный налог, подав соответствующую налоговую декларацию.

Если же возврат налоговой льготы необходим при досрочном расторжении договора, то сумма, подлежащая возврату, станет состоять из двух частей:

• налоговый вычет — от 52 000 рублей в год;
• пени за каждый день просрочки, которые рассчитываются исходя из ключевой ставки Банка России, разделённой на 300.

Что касается вычета второго типа, то возврат льгот окажется проще. Если индивидуальная инвестиционная программа закрывается до достижения минимального срока владения и вдобавок была получена прибыль с ценных бумаг, то при выводе средств с инвестора станет взиматься налог в размере 13 % от чистой прибыли.

Если инвестор закрывает свою инвестиционную программу, и еще фиксирует убыток, то налог на доходы физических лиц не уплачивается.

Как закрыть ИИС

Чтобы закрыть индивидуальный инвестиционный счёт, следуйте следующему алгоритму:

1. Закрытие или перенос инвестиционных позиций. Можно выбрать один из двух способов:
   • продажа всех активов по действующим рыночным ценам;
   • перевод всех активов на обычный брокерский счёт у того же брокера или на другой ИИС. Этот вариант предпочтителен, если инвестор хочет избежать потенциальных убытков при продаже активов по низким ценам или не хочет терять купонный доход по облигациям. С 2024 года инвестору разрешено иметь до трёх инвестиционных программ нового поколения.
2. Перевод средств. После перевода или продажи активов остаток денежных средств требуется зачислить на текущий банковский счёт или банковскую карту. За эту операцию брокеры смогут взимать комиссию, поэтому рекомендуется уточнить тарифы заранее. При переводе активов от одного брокера к другому старый ИИС закрывается автоматически.
3. Подача заявления на закрытие ИИС. Заявление разрешено оформить лично в офисе брокера или воспользоваться онлайн-сервисами. Учтите, что в некоторых брокерских компаниях при подаче заявки онлайн всё равно, вероятно, потребуется визит в офис для оформления документов.
4. Проверка операций и расчёт расходов. Брокер проведёт проверку всех операций по ИИС за весь период его существования. На этом этапе будут рассчитаны налоги, удержаны неуплаченные пени и комиссии. Обратите внимание, что процедура проверки обычно занимает до семи рабочих дней, но иногда затягивается до месяца.
5. Получение уведомления. По завершении проверки брокер предоставит уведомление о закрытии счёта. Этот документ станет содержать информацию обо всех удержанных расходах.

Если планируете закрыть ИИС, посетив офис своего брокера лично, то потребуется паспорт гражданина РФ.

Сколько времени занимает закрытие ИИС

Процесс перевода активов и закрытие счёта обычно занимают до 30 дней. В этот период нельзя продать активы даже при значительных изменениях их стоимости.

Я закрывала ИИС старого типа в 2022 году досрочно с переводом активов на брокерский счёт. Инвестиционный счёт сразу пропал из списка. Зато активы на брокерском счёте я увидела только через месяц.

Часто задаваемые вопросы по теме