Схема с договорами инвестирования

Навигация

Суть схемы

Застройщик в 2016–2018 гг. передавал нежилые помещения в строящихся объектах взаимозависимым ИП и ООО на УСН по договорам инвестирования — без НДС.

А те потом перепродавали их конечным покупателям, тоже без НДС (благодаря упрощенке).

Подвели нюансы:

• договоры инвестирования заключались уже после завершения строительства — деньги от «инвесторов» поступали только после ввода объекта в эксплуатацию;
• реальное финансирование стройки шло от дольщиков (ДДУ) и собственных средств, а не от этих «инвесторов»;
• покупатели не знали, что приобретают помещения не напрямую у застройщика, а через посредников — все сделки оформлялись в его офисе.

Итог

Доначислено 155,8 млн руб. (НДС с пенями и штрафом).

Подробнее: Постановление АС УО от 11.03.2025 № А76-35948/22.

Налог PRO — колонка Гузель Валеевой на ППТ:

• Субсидии в доход: ручное управление от ВС РФ (определение ВС РФ)
• Как посыпалась схема с кооперативом
• Налоговая схема с ЗПИФ (постановление АС РФ)
• Чем всё закончилось (по крайней мере в кассации)
• Все статьи колонки "Налог PRO — колонка Гузель Валеевой"