Что нужно знать про самозанятость для иностранных граждан в России

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Только граждане ЕАЭС и Украины могут стать самозанятыми — при наличии РВП или ВНЖ.
2. Граждане других стран даже с РВП или ВНЖ не вправе пользоваться этим режимом.
3. Перед регистрацией нужно получить ИНН и открыть расчётный счёт в российском банке.
4. Регистрация проводится через приложение «Мой налог» или веб‑версию — после входа в личный кабинет.
5. Контрагент обязан уведомить МВД о договоре с иностранцем в течение трёх рабочих дней — за нарушение компании грозят крупные штрафы.

Кто из иностранных граждан может оформить самозанятость в РФ

Статус самозанятого доступен не только российским гражданам, но и многим иностранцам, стремящимся вести предпринимательскую деятельность на территории России. Но получить этот статус вправе далеко не все иностранные лица.

Для информации: кто такие самозанятые

Согласно ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима», оформлять налог на профессиональный доход (НПД) могут:

• граждане государств Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Сегодня в состав ЕАЭС входят Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия;
• граждане Украины.

Вместе с тем одного лишь гражданства недостаточно для оформления иностранного лица в качестве самозанятого. Иностранный гражданин обязан оформлять разрешение на временное проживание (РВП) или вид на жительство (ВНЖ), чтобы подтвердить законность своего нахождения на российской территории. Без этих документов даже иностранный гражданин из страны ЕАЭС не вправе зарегистрироваться в качестве самозанятого и начать коммерческую деятельность.

Важно знать: по какой причине могут аннулировать РВП или ВНЖ в России

Иностранные граждане (к примеру, из Узбекистана, Таджикистана, Вьетнама, Китая, Индии и многих других государств, не входящих в состав ЕАЭС), несмотря на наличие ВНЖ или РВП, не могут воспользоваться специальным налоговым режимом для самозанятых и получать доход этим способом. Такие иностранцы вынуждены выбирать иные способы легализации своей экономической деятельности.

Что необходимо сделать до оформления самозанятости

Перед тем как получить статус самозанятого, иностранный гражданин должен выполнить предварительные действия, чтобы без проблем осуществлять свою деятельность на территории РФ:

1. Получение ИНН. Первый и обязательный шаг — получение индивидуального номера налогоплательщика иностранным гражданином. Оформлять этот идентификатор иностранный гражданин вправе в налоговом органе по месту своей регистрации. Также допускается подача документов через многофункциональные центры (МЦФ) или онлайн-сервисы ФНС. Для присвоения ИНН потребуется оформлять заявление по форме 2-2-Учет, утверждённой Приказом ФНС России от 08.05.2020 № ЕД-7-14/323@. К заявлению необходимо приложить документы, удостоверяющие личность иностранца (копия паспорта), а также документы, подтверждающие право проживания на территории РФ (копия РВП или ВНЖ). Процедура выполняется быстро — свидетельство о постановке на учёт налоговая инспекция выдаст в течение 5 рабочих дней. Учтите, что с 2026 года оформлять ИНН мигрант вправе также по месту нахождения работодателя (юридический адрес компании или прописка ИП-работодателя), а с учетом отмены бумажной формы свидетельств он, как и российский гражданин, получит документ о присвоении ИНН в электронном виде. Вместе с тем ранее выданные свидетельства продолжат свое действие.
2. Открытие расчётного счёта в российском банке. Для получения доходов и уплаты налога иностранному гражданину следует открыть расчётный счёт в одном из российских банков. Обратиться можно как в отделение банка лично, так и воспользоваться онлайн-сервисами. Перечень требуемых документов различается в зависимости от кредитной организации, поэтому рекомендуется уточнить его непосредственно в выбранном банке
3. Доступ к личному кабинету налогоплательщика. Создание учётной записи в личном кабинете налогоплательщика — действие для иностранного гражданина факультативное, но имеющее практическую ценность. Через кабинет на портале lknpd.nalog.ru иностранец получает доступ к оперативному взаимодействию с налоговыми органами по всем вопросам, связанным с уплатой налога и уведомлениями об ошибках. Для входа в кабинет потребуются ИНН и пароль, которые выдаются при постановке на учёт.

Как оформить самозанятость

После получения ИНН и выполнения подготовительных процедур иностранный гражданин вправе приступить к регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого):

Шаг 1. Установка приложения. Оформлять НПД следует через приложение «Мой налог», доступное во всех крупных магазинах мобильных приложений.

Приложение «Мой налог» в App Store

Для тех, кто предпочитает не устанавливать приложение «Мой налог», существует веб-версия.

Подробнее: как оформить самозанятость через приложение «Мой налог»

Шаг 2. Процедура регистрации. Оформление иностранного самозанятого в приложении осуществляется одним из следующих способов:

1. Личный кабинет налогоплательщика. Если уже есть доступ к ЛК ФНС, то регистрация выполняется путём входа через существующие учётные данные.
2. Портал «Госуслуги». Альтернативный способ — аутентификация через единую учётную запись на портале государственных услуг.

После завершения процедуры регистрации иностранный самозанятый автоматически ставится на учёт в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Дополнительное уведомление от самозанятого в ФНС не требуется. С этого момента иностранец вправе начинать свою деятельность в качестве самозанятого и получать доход от услуг, которые он оказывает.

Узнайте, должен ли самозанятый сдавать налоговую отчетность

Нужно ли контрагентам уведомлять МВД о заключении договора с самозанятым иностранцем

Один из важных и часто упускаемых нюансов при работе с самозанятыми — информирование органов внутренних дел о сотрудничестве с самозанятым иностранцем. Это требование распространяется как на физические лица, так и на юридические лица (организации), заключившие договор с иностранным гражданином. Кроме того, вопреки распространённому мнению это требование действует независимо от того, является ли самозанятый иностранец выходцем из государств ЕАЭС или нет.

Однажды ко мне обратился клиент — директор компании, который привлёк к работе самозанятого гражданина — иностранца из страны ЕАЭС на основе договора ГПХ. Клиент полагал, что, поскольку гражданин из государства ЕАЭС оформлял статус самозанятого, а договор не является трудовым, никаких специальных уведомлений в органы МВД подавать не требуется. Но он ошибся. При проведении проверки контролирующие органы установили, что уведомление о заключении договора с иностранцем подано не было. В итоге компании выписали крупный штраф, который она пыталась оспорить, но безуспешно.

Форма уведомления установлена Приказом МВД России от 30.07.2020 № 536. Информацию допустимо направить несколькими способами: непосредственно в территориальное отделение МВД по месту работы иностранца (лично или по почте) или посредством портала Госуслуг.

Неисполнение обязанности по уведомлению МВД влечёт серьёзную административную ответственность для российской стороны. Так, согласно ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ, предусмотрена санкция в виде штрафа в размере:

• от 2000 до 5000 рублей для граждан;
• от 400 000 до 800 000 рублей для организаций;

Для компаний в качестве альтернативы взысканиям предусмотрено административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.