Договор с НДС 5 %: как прописать ставку в договоре в 2025 году

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. С 2025 года компании на УСН с доходом от 60 млн должны платить НДС.
2. Для доходов от 60 до 250 млн применяется сниженная ставка НДС в 5 %.
3. Эти изменения повлияют на цены товаров и услуг, что нужно учитывать в договорах.
4. НДС можно включать в цену или добавлять к ней в соглашениях.
5. Если налоги изменятся, стоимость в договорах тоже должна быть пересчитана.

НДС 5 % в УСН: что изменилось с 2025 года

С 2025 года налогоплательщики на УСН, чей доход превышает 60 млн рублей в год, начинают исчислять НДС. При уровне доходов от 60 до 250 млн рублей разрешено применять пониженную ставку — 5 %. При этом вычетами воспользоваться нельзя. Такие поправки внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ.

Советуем прочитать о налоговых изменениях для плательщиков УСН

Как прописать НДС 5 % в договоре

Принятые поправки влекут за собой изменение налоговой нагрузки и повышение цен на товары, работы и услуги, реализуемые плательщиками УСН. Новые условия необходимо прописать в контрактах, обязательно отразив сумму налога на добавленную стоимость.

Примеры формулировок

Сумму налога на добавленную стоимость включите в цену товаров (работ, услуг) либо пропишите сверх цены. Например:

«Сумма настоящего договора составляет 10 500 руб. (десять тысяч пятьсот рублей), в том числе НДС 5 % — 500 рублей (пятьсот рублей)».

Или

«Сумма настоящего договора составляет 10 000 руб. (десять тысяч рублей) без НДС и дополнительно НДС по ставке 5 % — 500 руб. (пятьсот рублей)».

Предусмотрите пункт о возможном повышении цены в случае изменения ставки налога на добавленную стоимость, применяемой продавцом/исполнителем. Например:

«Если в течение срока действия настоящего Договора для Продавца повысится ставка НДС в соответствии с нормами действующего законодательства, то Продавец обязуется незамедлительно уведомить об этом Покупателя. К стоимости товаров, отгруженных после такого уведомления, но не ранее чем с 1-го числа следующего месяца, Продавец применяет НДС по действующей на момент отгрузки ставке, что влечет соответствующее повышение цены».

Или

«Продавец вправе в одностороннем порядке повысить цену на товар на сумму НДС в случае изменения действующей для Продавца ставки НДС в соответствии с нормами действующего законодательства».

Какие нюансы учесть

Если налогоплательщик сохранил освобождение от налога в 2025 году, но в прежнем контракте есть ссылка на главу 26.2 Налогового кодекса, то такой контракт тоже пересмотрите. Теперь упрощенцы признаются плательщиками НДС, а освобождение от уплаты регламентируется статьей 145 НК РФ.

Может пригодиться: как получить освобождение от НДС

Образец договора с НДС 5 %

Вот пример договора поставки товара для организаций и ИП на УСН с указанием НДС 5 % и включением пункта о возможном повышении цены в связи с изменением ставки, применяемой поставщиком:

Образец договора поставки с НДС 5%

Читайте также: как прописать условия оплаты в договоре

Частые вопросы по теме