Важно
СФР расширил перечень корректируемых сведений персучета 
Организации и ИП на упрощенке отправляют декларацию по УСН, чтобы отчитаться перед ИФНС за налоговый период. Ее сдают независимо от объекта налогообложения, финансового результата за календарный год, основного вида деятельности и других характеристик.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Все налогоплательщики на УСН должны сдавать итоговую декларацию, независимо от их статуса.
- Форма декларации по УСН за 2024 год обновлена и утверждена Приказом ФНС.
- Организации и ИП уплачивают налог по упрощенке в составе единого налогового платежа до конца марта или апреля.
- Заполнение декларации зависит от выбранного объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».
- Сроки сдачи декларации: до 25 марта для организаций и до 25 апреля для ИП следующего года после отчетного.
Кто обязан сдать декларацию по УСН
Итоговая декларация по упрощенной системе налогообложения — отчет, который сдают все налогоплательщики на УСН. Причем статус плательщика не играет никакой роли: заполнять декларацию обязаны как организации, в том числе некоммерческие, так и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенку.
Советуем прочитать: как отчитываются ООО и ИП на УСН
Отметим, что объект обложения не влияет на обязанность отчитываться. Субъекты, выбравшие систему «Доходы», заполняют и сдают декларацию в те же сроки, что и плательщики, выбравшие систему «Доходы минус расходы». Но для каждой группы субъектов чиновники предусмотрели индивидуальные правила того, как заполняется отчетная форма.
Подробнее: какие виды УСН бывают
Какой бланк декларации по УСН использовать в 2025 году
С отчетности за 2024 год применяется обновленная форма по КНД 1152017. Вы сможете скачать бесплатно бланк декларации УСН за 2024 год в xls ниже. Актуальная форма декларации и инструкция по ее заполнению утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-3/813@ от 02.10.2024.
И индивидуальные предприниматели, и организации на упрощенке используют КНД 1152017. Документ передают в ФНС по месту регистрации налогоплательщика.
Подробнее: как платить ЕНП
Отчет заполняют ежегодно, но по УСНО предусмотрены авансовые платежи, причем уплачивать их придется ежеквартально. Предельный срок перечисления аванса по упрощенке — 28-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Если налогоплательщик неверно исчислит авансовый платеж либо перечислит деньги в бюджет с опозданием, то налоговики применят санкции.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как предпринимателю перейти на УСН. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как заполнить декларацию по УСН
Порядок заполнения документа зависит от выбранного объекта налогообложения:
| Объект | Что заполнять |
|---|---|
| «Доходы» |
Титульный лист Раздел № 1.1 Раздел № 2.1.1 заполняется в обязательном порядке, а № 2.1.2 обязателен к заполнению, если субъект уплачивает торговый сбор по видам деятельности Раздел № 3 (при использовании целевого финансирования — п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ) |
| «Доходы минус расходы» |
Титульный лист Раздел № 1.2 Раздел № 2.2 Раздел № 3 (при использовании целевого финансирования — п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ) |
В новую декларацию по УСН добавили раздел 4. Его заполняют только налогоплательщики, местом нахождения/местом жительства которых на дату регистрации ККТ являлась территория ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей. В этом разделе показывают:
- наименование модели ККТ;
- ее заводской номер;
- регистрационный номер, присвоенный ИФНС;
- дата регистрации ККТ в налоговой;
- расходы на приобретение экземпляра ККТ;
- расходы по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающие сумму исчисленного за налоговый период налога.
Кроме того, в разделе 4 есть строка «Сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, учтенная при уменьшении суммы налога, исчисленного за налоговый период 2024 года». Ее надо заполнить только в декларации за 2025 год.
Так выглядит титульный лист декларации по УСН «доходы» для индивидуального предпринимателя
Когда сдавать декларацию по УСН
Сроки сдачи налоговой отчетности по упрощенке зависят от категории налогоплательщика:
- организации отчитываются не позднее 25 марта года, следующего за отчетным;
- индивидуальные предприниматели отчитываются не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным.
Если субъект утратил право на применение упрощенного режима, то ему придется отчитаться раньше. Например, ИП принял решение о прекращении деятельности либо организация нарушила обязательные условия (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Срок сдачи в таком случае следующий:
- до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором налогоплательщик утратил право на применение УСНО;
- до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена деятельность на упрощенке, о чем было подано соответствующее уведомление в ИФНС.
Отчет сдают на бумажном носителе либо отправляют по защищенным каналам связи. При отправке в электронном виде отчетность следует подписать электронной подписью.
Читайте также: как заполнить нулевую декларацию по УСН
Ответы на частые вопросы
-
Кто сдает декларацию по УСН?
Налогоплательщики-упрощенцы. Это и организации, и ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения не влияет на обязанность отчитываться — сдавать декларацию должны абсолютно все плательщики налога на упрощенке.
-
На каком бланке отчитываться по УСН?
Бланк декларации по упрощенке, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-3/813@ от 02.10.2024. Эта форма применяется с отчетности за 2024 год. Бланк одинаков и для ООО, и для ИП.
-
Когда сдавать декларацию по УСН?
По УСН отчитываются только один раз в год — по итогам налогового периода, т. е. года. Отчеты за квартал по УСН не представляют. Организации отчитываются до 25 марта, предприниматели — до 25 апреля следующего года.
