Важно
Предельная база по страховым взносам на 2027 год вырастет до 3 311 000 рублей 
Декларация УСН за 2024 год: актуальный бланк и правила заполнения
Организации и ИП на упрощенке отправляют декларацию по УСН, чтобы отчитаться перед ИФНС за налоговый период. Ее сдают независимо от объекта налогообложения, финансового результата за календарный год, основного вида деятельности и других характеристик.
Содержание
Коротко о главном: 5 пунктов
Как сдавать декларацию УСН для ООО за 2025 год читайте здесь. А здесь — инструкция и бланк декларации за 2025 год для ИП.
Кто обязан сдать декларацию по УСН
Итоговая декларация по упрощенной системе налогообложения — отчет, который сдают все налогоплательщики на УСН. Причем статус плательщика не играет никакой роли: заполнять декларацию обязаны как организации, в том числе некоммерческие, так и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенку.
Советуем прочитать: как отчитываются ООО и ИП на УСН
Отметим, что объект обложения не влияет на обязанность отчитываться. Субъекты, выбравшие систему «Доходы», заполняют и сдают декларацию в те же сроки, что и плательщики, выбравшие систему «Доходы минус расходы». Но для каждой группы субъектов чиновники предусмотрели индивидуальные правила того, как заполняется отчетная форма.
Подробнее: какие виды УСН бывают
Какой бланк декларации по УСН использовать в 2025 году
С отчетности за 2024 год применяется обновленная форма по КНД 1152017. Вы сможете скачать бесплатно бланк декларации УСН за 2024 год в xls ниже. Актуальная форма декларации и инструкция по ее заполнению утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-3/813@ от 02.10.2024.
И индивидуальные предприниматели, и организации на упрощенке используют КНД 1152017. Документ передают в ФНС по месту регистрации налогоплательщика.
Подробнее: как платить ЕНП
Отчет заполняют ежегодно, но по УСНО предусмотрены авансовые платежи, причем уплачивать их придется ежеквартально. Предельный срок перечисления аванса по упрощенке — 28-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Если налогоплательщик неверно исчислит авансовый платеж либо перечислит деньги в бюджет с опозданием, то налоговики применят санкции.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как предпринимателю перейти на УСН. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как заполнить декларацию по УСН
Порядок заполнения документа зависит от выбранного объекта налогообложения:
| Объект | Что заполнять |
|---|---|
| «Доходы» |
Титульный лист Раздел № 1.1 Раздел № 2.1.1 заполняется в обязательном порядке, а № 2.1.2 обязателен к заполнению, если субъект уплачивает торговый сбор по видам деятельности Раздел № 3 (при использовании целевого финансирования — п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ) |
| «Доходы минус расходы» |
Титульный лист Раздел № 1.2 Раздел № 2.2 Раздел № 3 (при использовании целевого финансирования — п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ) |
В новую декларацию по УСН добавили раздел 4. Его заполняют только налогоплательщики, местом нахождения/местом жительства которых на дату регистрации ККТ являлась территория ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей. В этом разделе показывают:
- наименование модели ККТ;
- ее заводской номер;
- регистрационный номер, присвоенный ИФНС;
- дата регистрации ККТ в налоговой;
- расходы на приобретение экземпляра ККТ;
- расходы по приобретению экземпляра ККТ, уменьшающие сумму исчисленного за налоговый период налога.
Кроме того, в разделе 4 есть строка «Сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, учтенная при уменьшении суммы налога, исчисленного за налоговый период 2024 года». Ее надо заполнить только в декларации за 2025 год.
Так выглядит титульный лист декларации по УСН «доходы» для индивидуального предпринимателя
Когда сдавать декларацию по УСН
Сроки сдачи налоговой отчетности по упрощенке зависят от категории налогоплательщика:
- организации отчитываются не позднее 25 марта года, следующего за отчетным;
- индивидуальные предприниматели отчитываются не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным.
Если субъект утратил право на применение упрощенного режима, то ему придется отчитаться раньше. Например, ИП принял решение о прекращении деятельности либо организация нарушила обязательные условия (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Срок сдачи в таком случае следующий:
- до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором налогоплательщик утратил право на применение УСНО;
- до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена деятельность на упрощенке, о чем было подано соответствующее уведомление в ИФНС.
Отчет сдают на бумажном носителе либо отправляют по защищенным каналам связи. При отправке в электронном виде отчетность следует подписать электронной подписью.
Читайте также: как заполнить нулевую декларацию по УСН
Ответы на частые вопросы
-
Кто сдает декларацию по УСН?
Налогоплательщики-упрощенцы. Это и организации, и ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения не влияет на обязанность отчитываться — сдавать декларацию должны абсолютно все плательщики налога на упрощенке.
-
На каком бланке отчитываться по УСН?
Бланк декларации по упрощенке, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-3/813@ от 02.10.2024. Эта форма применяется с отчетности за 2024 год. Бланк одинаков и для ООО, и для ИП.
-
Когда сдавать декларацию по УСН?
По УСН отчитываются только один раз в год — по итогам налогового периода, т. е. года. Отчеты за квартал по УСН не представляют. Организации отчитываются до 25 марта, предприниматели — до 25 апреля следующего года.
Вам в помощь образцы, бланки для скачивания
Скачать бесплатно бланк декларации по УСН за 2024 год в PDFСкачать бесплатно бланк декларации по УСН «Доходы» для ИП за 2024 год в ExcelСкачать бланк декларации по УСН за 2024 год для ООО в ExcelСкачать бланк налоговой декларации по УСН в 2025 году, заполненный ООО для объекта «Доходы»Скачать бесплатно новую форму бланка УСН за 2024 год, заполненную ООО для объекта «Доходы минус расходы»Скачать образец заполнения бланка декларации по УСН за 2024 год для ИП в Excel для объекта «Доходы»Скачать бесплатно новую форму налоговой декларации УСН в 2025 году в Эксель, заполненную для ИП с объектом «Доходы минус расходы»Текст Налогового кодекса приведён по состоянию на 1 октября 2026.
