Важно
Выпустили новые указания по заполнению формы № П-4 
В этом видео Евгения Мемрук рассказывает о правилах, без соблюдения которых ваш бизнес становится нелегальным. Не рискуйте штрафами и уголовкой, проверьте, все ли делаете правильно. И не забывайте: никто не обещал, что будет просто.
Навигация
Видео-обзор самых опасных ошибок ведения бизнеса в России
Многие предприниматели думают: зарегистрировал ИП или встал на учёт как самозанятый — всё, я красавчик, работаю легально. На самом деле это брехня, потому что для реально легальной работы нужно соблюдать множество требований. В этом выпуске я расскажу, где вы можете серьёзно ошибиться, думая, что всё делаете правильно и легально, а на деле уже кто-нибудь из госорганов готовится взять с вас много налогов.
Всем привет! Меня зовут Евгения Мемрук, это канал «Подслушано в бухгалтерии». Начинаем разбираться.
Регистрация бизнеса
Какой бизнес считается легальным и не нарушающим закон? Начнём с самого простого. Первое необходимое условие — надлежащим образом зарегистрированный бизнес.
До появления самозанятых и закона 422-ФЗ про НПД мы знали: вести предпринимательскую деятельность и получать от неё доход могли только учредившие ООО (не берём сейчас крупный бизнес — АО, ПАО) либо зарегистрировавшиеся как индивидуальные предприниматели.
Существовал и сейчас есть штраф по КоАП РФ за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП. Штраф небольшой, но суть в том, что легальный бизнес — это зарегистрированный бизнес.
Если вы осуществляете предпринимательскую деятельность без регистрации ИП, ООО или самозанятого, к вам возникнут вопросы. Могут насчитать налог по неприятным ставкам: 13% от финансового результата плюс НДС. По умолчанию вас посчитают ИП-шником, ведущим предпринимательскую деятельность. Не перейдя на специальный налоговый режим, вы заплатите около 33% от финансового результата — немаленькая сумма.
Важно понимать, что такое предпринимательская деятельность. Если вы продаёте личный автомобиль после нескольких лет использования — это не предпринимательство. Продажа детских вещей на Авито тоже. Но систематическое получение дохода с признаками предпринимательской деятельности — другое дело. Например:
- рекламируете сделки;
- делаете платные объявления на Авито;
- продаёте машину чаще раза в год;
- не используете её как личный транспорт.
Если вы как физлицо покупаете участки, строите дома и сразу продаёте, налоговая может заинтересоваться и доначислить налоги. Плюс штраф по КоАП РФ за ведение предпринимательской деятельности без регистрации.
Выбор налогового режима
Далее необходимо правомерно применять специальный налоговый режим. Например, многих учат: торгуете на маркетплейсах — становитесь самозанятым. Но самозанятые не имеют права перепродавать товары. Они могут оказывать услуги, выполнять работы и реализовывать продукцию собственного производства. Допустим, вы делаете свечи — можете как самозанятый продавать их в розницу через интернет или маркетплейс.
Но если вы что-то купили для перепродажи, вы не можете быть самозанятым и применять НПД. Закон 422-ФЗ это запрещает. Неправомерно применяя специальный налоговый режим, вы рискуете: доходы пересчитают по общей системе налогообложения. Вы не перешли на УСН до получения этих доходов? Придётся пересчитать и заплатить НДС и НДФЛ.
С патентом похожая ситуация. Бывает неправомерное применение патентной системы налогообложения: патент не получен или не на тот вид деятельности, который фактически осуществляется. Могут переквалифицировать сделки, например, из розничной торговли в договор поставки, из грузоперевозки в договор фрахтования или транспортно-экспедиторские услуги. Тогда вы неправомерно применяете патент и должны платить налоги по иному режиму — общей системе или УСН, если переходили на неё.
Применение ККТ
Третий момент для легального бизнеса — применение контрольно-кассовой техники. Принимая платежи от физлиц (наличные, безналичные, электронные, через эквайринг, платёжные системы), вы должны выдать кассовый чек. То есть применить ККТ, если не попадаете под исключения по закону 54-ФЗ.
Многие считают: ИП на патенте с определённым видом деятельности может не применять ККТ. Это заблуждение. В 54-ФЗ чётко сказано: ИП на патенте могут не применять ККТ при условии выдачи документа, подтверждающего оплату, по каждому расчёту. Документ должен содержать определённые реквизиты из 54-ФЗ. Не выдали такой документ — обязаны применять ККТ.
За неприменение ККТ (нет кассы или есть, но чек не пробит) — штраф минимум 10 000 рублей для ИП. Работая с ИП или юрлицами, получая от них платежи электронно или наличными, тоже обязательно применяйте ККТ. Это серьёзное условие легальности бизнеса.
Расчёт налогов
Четвёртое — полное отражение доходов и корректное исчисление налогов. Некоторые предприниматели умышленно занижают налоговую базу. Так поступают селлеры на маркетплейсах, розничные магазины с эквайрингом: не пробивают чеки на часть продаж, не учитывают комиссию банка-эквайера в доходах.
Умышленное или неумышленное занижение налоговой базы приводит к недоплате налога в бюджет. При выявлении — штрафы. За неумышленную ошибку — 20% от суммы неуплаченного налога. За доказанное умышленное уклонение (например, схема дробления бизнеса) — 40%.
Важно различать уход от налогов (занижение базы) и неуплату налога (верно исчислен, но не уплачен из-за отсутствия средств). Некоторые публичные личности пытаются выдать умышленное уклонение за простую неуплату, вызывая сочувствие аудитории: «Я забыла заплатить, с кем не бывает». На деле это часто схема уклонения, а не безобидная просрочка.
Если вы правильно исчислили налог, подали декларацию (пусть и с опозданием), но не можете заплатить — это не делает ваш бизнес нелегальным. Будут пени и, возможно, штрафы за нарушение сроков, но вы не преступник. А вот умышленное уклонение — это уже нелегальная деятельность, схематоз, граничащий с преступлением.
Трудоустройство работников
Для легальности бизнеса важно официальное трудоустройство работников. Сотрудники и подрядчики должны быть оформлены по трудовому договору, если отношения подразумевают подчинение правилам внутреннего распорядка, нормированное время и т.д. Это ваш штатный работник — заключайте трудовой договор.
Если это подрядчик на конкретный проект, работающий в удобное время и месте, возможно привлекающий третьих лиц — заключайте договор ГПХ. С физлицом — платите все налоги, удерживайте НДФЛ как налоговый агент, платите взносы. С самозанятым или ИП — договор ГПХ без уплаты налогов с вашей стороны.
Нельзя оформлять фактического работника как подрядчика по ГПХ. Есть статья КоАП РФ за уклонение от заключения трудового договора или его подмену договором ГПХ. Штрафы одинаковые. Если докажут факт трудовых отношений с самозанятым, ИП или неоформленным сотрудником, помимо Роструда подключится налоговая — начислят налоги и взносы. Попадёте на крупную сумму.
Отраслевое законодательство
Для легального бизнеса нужно соблюдать отраслевое законодательство:
- торгуете маркированными товарами — маркируйте, отгружайте с маркировкой, отражайте код в чеке;
- продаёте пиво или алкоголь — регистрируйтесь в ФСРАР, сдавайте отчётность, используйте ЕГАИС;
- торгуете мясом, молочкой — применяйте «Меркурий»;
- ведёте лицензируемую деятельность (образование, медицина) — получите лицензию;
- размещаете рекламу в интернете — маркируйте её, отправляйте отчётность в РКН;
- собираете персональные данные клиентов — регистрируйтесь в Роскомнадзоре как оператор;
- открыли салон красоты — подайте уведомление о начале деятельности в Роспотребнадзор.
Плюс пожарная безопасность, охрана труда и прочее. Всё это нужно проверить. И за это отвечает не бухгалтер. Он может заниматься дополнительно за отдельную плату, но по умолчанию это не его компетенция.
Я обучаю бухгалтеров работе с ККТ, рассказываю про платёжные системы. Мои ученики подбирают клиентам платёжные системы, облачные кассы. Но бухгалтер не обязан разбираться с Росприроднадзором, ЛесЕГАИС, РКН, маркировкой рекламы. Вам как предпринимателю придётся вникать в это самостоятельно.
Заключение
Никто не обещал, что вести бизнес легко. Хотите просто — идите в найм. Правила игры нужно изучать заранее. На сегодня всё, подписывайтесь на канал. Спасибо за внимание!
Полезные материалы от Евгении Мемрук:
- YouTube-канал «Подслушано в бухгалтерии».
- Telegram-канал для бухгалтеров.
- Онлайн-школа «Бизнес и налоги».
