Главные налоговые новшества с 1 апреля 2024 года

Размер шрифта:

Изменения в налоговом законодательстве продолжают сыпаться, как из рога изобилия. Собрали главные «подарки» бизнес-сообществу, вступающие в силу с 1 апреля 2024 года. И это не шуточки.

Новости для ИП

Налоговая служба сообщает, что с 1 апреля ИП смогут направлять отчетность через личный кабинет налогоплательщика — индивидуального предпринимателя. Необходима КЭП, которую абсолютно бесплатно выдаст любой налоговый орган.

Согласно прогнозу ФНС, с апреля предпринимателям станут доступны 20 форм налоговой отчетности с полным функционалом электронного документооборота — от отправки до внесения в базу ФНС.

Но на этом налоговые изменения не заканчиваются.

Подробнее:

разработан порядок ведения ЛК индивидуальных предпринимателей;

как отчитываются ИП.

Расширен перечень товаров со ставкой НДС 10%

Дополнен перечень товаров для детей, реализуемых со ставкой НДС 10%. Начиная с апреля 2024 г., пониженная налоговая ставка применяется для:

детской мебели (это стульчики, в т. ч. для кормления, и манежи);
велосипедов (как трех-, так и двухколесных);
автокресел;
изделий, предназначенных для ухода за детьми (от бутылочек и сосок до ванночек и горок для купания);
детских пеленок (добавлены в раздел «Подгузники»).

Изменения внесены Постановлением Правительства РФ от 08.12.2023 № 2084.

Подробнее: какие товары облагаются НДС по ставке 10%

Замена обеспечительных документов при возмещении НДС

С 1 апреля 2024 года налогоплательщики, которые применяют заявительный порядок возмещения НДС (ст. 176.1 НК РФ), получили возможность заменить ранее предоставленные обеспечительные документы.

Сроки проведения камеральной проверки в связи с заменой банковской гарантии или договора (договоров) не продлеваются.

Изменения в ст. 176.1 НК РФ внесены п. 10 ст. 2 закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

Эксперты КонсультантПлюс собрали все изменения 2024 года в обзоре. Используйте эти инструкции бесплатно.

Получить бесплатный доступ к материалам КонсультантПлюс

НДС при перепродаже автомобилей

НДС при покупке автосалоном автомобиля у физического лица исчисляется с межценовой разницы, т. е. с разницы между ценой продажи такого автомобиля салоном и стоимостью его приобретения у физического лица.

Этот порядок действовал и раньше, в чем же изменения, спросите вы?

А вот в чем. В целях «оптимизации» налогообложения порой салоны искусственно «вставляли» физическое лицо в цепочку при сделке между лицами юридическими.

Теперь это делать не придется благодаря изменениям, предусмотренным законом от 19.12.2023 № 612-ФЗ. С апреля 2024 года рассчитывать НДС с межценовой разницы разрешено при продаже транспортного средства (автомобиля, мотоцикла) и по цепочке юридических лиц при соблюдении следующих условий:

налогоплательщик-продавец на дату приобретения транспортного средства применяет режим ОСН;
последним собственником, на которого был зарегистрирован автомобиль или мотоцикл, является физическое лицо;
налогоплательщик-покупатель получил от продавца счет-фактуру, оформленный в соответствии с пп. 5.1 или 5.2 ст. 154 НК РФ.

Апрель принес позитивные изменения, но учтите, что к вычету такой НДС не принимается.

Подробнее: с 1 апреля начнут действовать новые правила налогообложения поддержанных автомобилей

Обеспечительные меры по итогам налоговых проверок

Согласно п. 10 ст. 101 НК РФ, после вынесения решения о привлечении к ответственности за нарушение налогового законодательства руководитель ИФНС вправе принять меры по обеспечению исполнения такого решения.

К таковым мерам относятся:

запрет на отчуждение имущества;
приостановление операций по банковским счетам.

С 1 апреля 2024 года, принимая обеспечительные меры, налоговые инспекции станут руководствоваться известными им сведениями о фактическом имуществе должника. А отменить ограничения можно не только полностью, но и частично, на основании мотивированного заявления налогоплательщика.

Изменения предусмотрены п. 39 ст. 1 закона 389-ФЗ.

Электронная банковская гарантия для ФНС

Предоставленный налоговый кредит, отсрочку или рассрочку по расчетам с бюджетом налогоплательщик вправе обеспечить банковской гарантией. С 1 апреля такую гарантию налоговая служба примет в электронном виде — закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ внес соответствующие изменения в ст. 74 НК РФ.

Подробнее: ФНС анонсировала электронный формат для банковской гарантии

Новая форма 6-НДФЛ

Изменения в отчет 6-НДФЛ внесены Приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11\649@. Новая форма планировалась к применению опять же с 1 апреля. Но в ней не учли изменения в уплате НДФЛ, и применять ее многим налогоплательщикам оказалось невозможно.

Конец года близился, и ФНС срочно разработала новую форму, рекомендованную, и довела ее до налоговых органов и налогоплательщиков письмом от 04.12.2023 № БС-4-11/15166@.

В рекомендованной 6-НДФЛ добавлены строки для отражения налога по пятому и шестому срокам перечисления налога, аналогичные строки для возвращенного НДФЛ, появилась строка для отражения налога, исчисленного и уплаченного за рубежом.

Последующий Приказ ФНС от 09.01.2024 № ЕД 7-11/1@ вносит изменения в Приказ ЕД-7-11/649@ и делает рекомендованную форму обязательной, но вступает в силу лишь 9 апреля.