Какую отчетность сдает ИП

Навигация

Обязанность индивидуальных предпринимателей сдавать отчеты в ИФНС и другие уполномоченные органы зависит от выбранной системы налогообложения: состав и содержание форм существенно отличается. Дополнительно отличается состав отчетности ИП без работников за год и предпринимателей с наемными работниками.

Отчеты предпринимателей на ОСНО

Применение общей системы налогообложения обязывает предпринимателя сдавать в органы ФНС:

• декларацию 3-НДФЛ — ежегодно, до 30 апреля;
• декларацию по НДС — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом (статьи 163 НК РФ и 174 НК РФ).

Подробнее:

• образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП и физических лиц;
• декларация по НДС: новый бланк.

Дополнительная отчетность в налоговую предусмотрена для ИП, которые являются плательщиками акцизов, НДПИ или других специфических платежей в бюджет. Вот перечень ситуаций, когда обязанностей у налогоплательщика-предпринимателя становится больше:

• при ввозе товаров из стран ЕАЭС сдают декларацию по косвенным налогам;
• при осуществлении операций с подакцизными товарами — декларации по акцизам (статьи 179 НК РФ и 204 НК РФ). Список, какие отчеты сдавать в налоговую при торговле подакцизными товарами, включает еще декларации по объемам закупок и продаж этих товаров;
• при выплате иностранным организациям дохода, по которому выступают налоговыми агентами, — налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (статья 310 НК РФ);
• при пользовании водными объектами — декларацию по водному налогу (статьи 333.8 НК РФ и 333.15 НК РФ).

Отдельно перечислим отчеты ИП с работниками в 2022 году при применении ОСНО:

• 6-НДФЛ — ежеквартально;
• РСВ — ежеквартально;
• СЗВ-М (ежемесячно) и СЗВ-СТАЖ (раз в год либо при необходимости) — в ПФР;
• 4-ФСС — в Фонд социального страхования;
• СЗВ-ТД — в ПФР по мере необходимости.

О том, как заполнить эти формы и в какие сроки сдавать, — в конце статьи.

Отчетность на упрощенной системе (УСН)

Все предприниматели, которые выбрали упрощенную систему налогообложения (независимо от объекта «доходы» или «доходы минус расходы»), ежегодно отчитываются в ФНС. В статье 346.19 НК РФ какие отчеты нужно предоставлять в ГНИ ИП без сотрудников в этом случае, — налоговую декларацию по УСН. Учтите, что налоговики поменяли бланк, и обновленную форму надо сдавать уже по итогам 2021 года.

Подробнее: как заполнить налоговую декларацию УСН

Нормами налогового законодательства установлен срок — не позднее 30 апреля следующего года, если ИП продолжает применять УСН. При прекращении применения системы или утрате на нее права действуют специальные сроки. Наемные работники увеличивают количество обязательных отчетов. Если предприниматель зарегистрировался в качестве плательщика других налогов (НДС, НДПИ, акцизов и т.д.), то он отчитывается и по ним в установленном порядке.

Отчеты на ПСН

Если применяется патентная система, то отчитываться по ней не нужно. Это определено нормами статьи 346.52 НК РФ. Отчеты в ИФНС и другие органы следует сдавать при совмещении режимов или при найме сотрудников на работу.

Плательщики ЕСХН

Для предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог, предусмотрена обязанность сдать декларацию по ЕСХН не позднее 31 марта, следующего за отчетным годом (статья 346.10 НК РФ). Это годовой отчет для ИП за 2021 год на сельхозналоге, если он остался его плательщиком. При прекращении деятельности, облагаемой сельхозналогом, декларацию сдают до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, который ИП указал в уведомлении о прекращении деятельности, направленном в ИФНС (п. 9 статьи 346.3 НК РФ, статья 346.10 НК РФ).

Чтобы понять, какие отчеты должен сдать ИП при ЕСХН в 2021-2022 в статистику, рекомендуем найти персональный список отчетных форм по ИНН.

Подробнее: правила заполнения новой декларации по ЕСХН

Самозанятость

ИП вправе стать самозанятым, не утрачивая статуса предпринимателя. Это происходит, если он отвечает требованиям, установленным к самозанятым гражданам. Если ИП стал плательщиком налога на профессиональный доход, то список отчётов для ИП без деятельности в ИФНС нулевой: ни о чем отчитываться не надо. Вместо этого он обязан формировать чек при каждом поступлении средств в специальном приложении. На основании этих чеков ИФНС рассчитывает ежемесячный платеж.

Сотрудников у самозанятых не предусмотрено по закону.

Бухгалтерские отчеты

Все физические лица, имеющие предпринимательский статус, не ведут бухгалтерский учет в полном его смысле. Им разрешено вести хозяйственные книги доходов и расходов, даже если применяют ОСНО.

Подробнее: ИП на ОСНО — учет и КУДиР

Сомнений в том, надо ли сдавать ИП баланс по итогам года, быть не может — сдавать его и прилагающуюся к нему финансовую отчетность предпринимателям не нужно. Это делают только юридические лица.

Отчеты при совмещении налоговых режимов

Предприниматели, которые совмещают несколько режимов, обязаны отчитываться по ним всем. Сроки и комплект форм отличаются в зависимости от дополнительной системы. Дополнительно предприниматель обязан вести раздельный учет.

Подробное руководство от экспертов КонсультантПлюс поможет рассчитать, оплатить НДФЛ и отчитаться по нему.

Для чтения получите доступ в КонсультантПлюс (бесплатно на 2 дня)

Отчетность ИП с наемными работниками

Если у предпринимателя есть наемные работники, которым он выплачивает заработную плату, то у него возникает обязанность отчитываться в ИФНС:

• по страховым взносам — расчет РСВ;
• по НДФЛ — форма 6-НДФЛ.

Дополнительно придется ежемесячно сдавать отчеты СЗВ-М, а при наличии кадровых перемещений СЗВ-ТД в Пенсионный фонд России, форма СЗВ-СТАЖ сдается раз в году. В Фонд социального страхования (ФСС) предприниматели с наемными работниками отчитываются по взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по форме 4-ФСС ежеквартально.

Мы составили таблицу сроков сдачи отчетности ИП за 2021 в 2022 годы и подготовки регулярных отчетов в течение года:

Отчеты ИП в Росстат

Если говорить о том, какие отчеты и декларации о доходах нужно сдать ИП без работников в 2022 г. дополнительно, то в Росстат, если он попал в статистическую выборку респондентов за отчетный период. Перечень форм, которые обязательно сдавать, Росстат публикует на сайте в специальном разделе (п. 4 Положения об условиях предоставления в обязательном порядке первичных статистических данных и административных данных). Получить сведения о включении в график текущего года легко с помощью ИНН.

Вся статотчетность в 2022 году сдается только в электронном виде. Исключений нет ни для микробизнеса, ни для индивидуальных предпринимателей.