Предусмотрен ли налоговый вычет для самозанятых

Навигация

Имеют ли самозанятые право на налоговый вычет

Самозанятыми называют физических лиц, которые уплачивают налог на профессиональный доход (НПД), который введен Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. Удивительно, что действие НПД регулируется не Налоговым кодексом РФ, а вышеуказанным Федеральным законом № 422-ФЗ. Но возврат налога самозанятым, а именно НДФЛ, законодательно закреплен НК РФ, как и для всех физических лиц.

Профессиональным доходом называют доход граждан от деятельности, когда у них нет работодателя и наемных сотрудников. Эксперимент по введению НПД продлится до 31 декабря 2028 года включительно. Если он покажет себя успешным, то его регламентируют НК РФ.

Граждане, выбравшие в качестве спецрежима НПД, платят налоги по приятным ставкам:

• 4 % с выручки от реализации физическим лицам;
• 6 % — от суммы реализации ИП и юрлицам.

В ст. 220 НК РФ представлен порядок применения имущественных налоговых вычетов (или НВ), в которой сказано, что воспользоваться им возможно при наличии облагаемых доходов по ставке 13 %. На основании данной статьи НК РФ возмещение самозанятым НДФЛ предоставляется только при наличии у них доходов, облагаемых под 13 %.

В каких случаях самозанятые могут получить вычет

Отчаиваться не стоит, поскольку при соблюдении определенных условий и самозанятый вправе вернуть НВ, например, при приобретении жилья в размере фактически произведенных им расходов при условии, что за период уплачен НДФЛ по ставке 13 %.

Примеры, когда самозанятые смогут получить имущественный НВ:

1. Работа по трудовому договору в организации: с зарплаты физлица исчислят, удержат и перечислят в бюджет налог в размере 13 %.
2. От сдачи имущества в аренду при условии уплаты НДФЛ по ставке 13 %.
3. Оказываете услуги по договору гражданско-правового характера. В этом случае организация, которая привлекла физическое лицо для оказания услуг или выполнения работ, обязана удержать и уплатить в бюджет с доходов физлица— резидента НДФЛ в размере 13 %.

Приведем пример, возвращают ли налоги самозанятым гражданам:

Пэпэтэшин Петр Петрович является самозанятым и одновременно работает по трудовому договору в ООО «PPT.ru». За 2024 год Пэпэтэшин П.П. заработал: как самозанятый 200 000 руб., заплатил налог в размере 4 % — 8000; в организации 500 000 рублей, с него удержали НДФЛ и перечислили в бюджет в сумме 65 000 руб., стандартные вычеты не предоставлялись. В 2024 г. Пэпэтэшин П.П. приобрел квартиру в собственность, следовательно, в 2025 г. он вправе подать декларацию 3-НДФЛ и заявить НДФЛ в сумме 65 000 руб. к возврату.

Резюмируем, можно ли вернуть подоходный налог самозанятому — да, при наличии у него доходов, облагаемых по ставке 13 %. В таком случае он вправе рассчитывать на налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ, например:

• в размере фактически произведенных расходов на строительство дома или приобретение квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков и т.д. Размер вычета не превышает 2 000 000 руб. по базе и 260 000 по возврату НДФЛ. Воспользоваться физлица вправе один раз в жизни;
• на погашение процентов по кредитам и займам. Распространенным примером является ипотечное кредитование. Предельный размер вычета составляет 3 000 000 руб., или 390 000 возврата налога.

Чего не могут самозанятые (видео, 1 минута)

Как получить налоговый вычет самозанятому

Ст. 12 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 предусмотрен лишь один вид НВ самозанятым в размере не более 10 000 руб. на уменьшение НПД. Предоставляется единожды за всё время нахождения на спецрежиме. Порядок предоставления прописан в п. 2 ст. 12 закона № 422-ФЗ.

Ответ на вопрос, как получить налоговый вычет за услуги самозанятого в 10 000 руб., простой: налоговые инспекторы рассчитают его самостоятельно нарастающим итогом по окончании каждого налогового периода. Если вы оказываете услуги физлицам, то используется ставка не 4, а 3 %. Если юрлицам или ИП — не 6, а 4 %. И так до периода, в котором не израсходуется вычет в размере 10 000.

А можно ли вернуть НДФЛ самозанятому при условии, что он получает доход, облагаемый под 13 %? Да, можно.

Способы возврата:

1. Путем подачи декларации 3-НДФЛ. Представить ее вправе через личный кабинет налогоплательщика, по почте России, через МФЦ, личным визитом и т.д.
2. Получить у работодателя. Для этого сначала обратитесь в ИФНС и заявите о своём желании. В организацию поступит уведомление о подтверждении права физлица на имущественный вычет, и фирма не станет удерживать с вашей зарплаты НДФЛ.

Если заявление на возврат налога самозанятым подается в составе декларации 3-НДФЛ, то оно выглядит так.

Читайте также:

• должен ли самозанятый сдавать налоговую отчетность;
• нужен ли расчетный счет самозанятому.