Коды операции в декларации по НДС в 2024 году

Навигация

Зачем нужны коды операции в декларации по НДС

Плательщики проводят множество экономических операций, облагаемых и не облагаемых налогом на добавленную стоимость. Для корректного учета, налогообложения и декларирования все операции кодируют. Налогоплательщики выбирают кодировку в зависимости от того, какой раздел заполняют и какое действие в нем отражают.

Читайте также:

• как заполнить декларацию по НДС;
• как заполнить и сдать нулевую декларацию по НДС.

Где указывают операционные коды

Кодов в декларации НДС очень много. Выбирайте нужный шифр под конкретную операцию. Кодировки для раздела 2, Приложения 1 к разделу 3, разделов 4–7 приведены в Приложении № 1 к порядку заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость (Приказ ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014). А в разделах 8–11 и приложениях к разделам 8 и 9 проставьте такие же кодовые значения, что и в книгах покупок и продаж, дополнительных листах к книгам и в журнале учета счетов-фактур.

В таблице мы показали, в каких разделах надо указывать кодировки по операциям и где их посмотреть.

К примеру, в Письме № СД-4-3/12845@ от 28.09.2022 приведены новые кодировки:

• 1011217 — для передачи исключительных прав на изобретения, полезные модели и пр., прав на использование результатов интеллектуальной деятельности по договору коммерческой концессии;
• 1011719 — для реализации товаров, работ услуг иностранцами в России в счет выкупа выпущенных цифровых прав;
• 1011720 — для оказания электронных услуг иностранными компаниями.

Кодировки 1011719 и 1011720 понадобятся налоговым агентам.

Какие коды операций используют налоговые агенты

Налоговые агенты указывают кодировки из раздела IV Приложения № 1 к порядку. Значение шифра зависит от операции, по которой вы перечисляете НДС как налоговый агент. Разберем основные коды.

При покупке товаров, работ и услуг укажите в строке 070 раздела 2:

• 1011711 — при покупке товаров у иностранцев из п. 1 ст. 161 НК РФ в денежной или неденежной форме или заказе у них работ, услуг (кроме электронных услуг) в неденежной форме;
• 1011712 — при заказе работ, услуг (кроме электронных) у иностранцев из п. 1 ст. 161 НК РФ в денежной форме;
• 1011715 — при покупке металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных, макулатуры у плательщиков НДС, кроме тех, кто освобожден от налога (п. 8 ст. 161 НК РФ);
• 1011703 — при аренде, покупке государственного или муниципального имущества у органов власти, собственного имущества федеральной территории «Сириус» у органов публичной власти этой территории (п. 3 ст. 161 НК РФ).

При продаже впишите в строку 070 один из таких показателей:

• 1011705 — если продаете конфискат, клады, ценности из п. 4 ст. 161 НК РФ;
• 1011707 — код операции 1011707 в декларации по НДС надо поставить, если вы являетесь посредником при продаже в России товаров, работ, услуг (кроме электронных) иностранными компаниями из п. 1 ст. 161 НК РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ);
• 1011714 — если посредничаете при продаже электронных услуг иностранцами (п. 10 ст. 174.2 НК РФ).

Есть и другие кодировки для налоговых агентов:

1. Если начисляете налог на добавленную стоимость как собственник судна или гражданского воздушного судна, то укажите 1011709 (п. 6 ст. 161 НК РФ).
2. Если начисляете налог как арендатор, лизингополучатель гражданского воздушного судна, то проставьте 1011716. А если начисляете НДС как собственник гражданского воздушного судна на дату исключения из государственного реестра таких судов, то укажите 1011717 (п. 6.1, 6.2 ст. 161 НК РФ).
3. Если начисляете налог как оператор информационных систем, которые выпустили цифровые права, укажите 1011719 (Письмо ФНС № СД-4-3/12845@ от 28.09.2022).

А если вы — российская организация или предприниматель и иностранные организации оказывают вам электронные услуги на территории РФ, то проставьте 1011720 в строке 070 раздела 2 декларации по налогу на добавленную стоимость.

Может пригодиться: коды возможных ошибок в декларации по НДС