Код операции 1011712 в декларации по НДС обозначает реализацию услуг иностранным лицам, которые не состоят на учете в РФ или зарегистрированы в налоговой по обособленным подразделениям. Этот код указывают налоговые агенты. Есть и другие операции агентов, которые также кодируют и отражают в налоговой декларации.
Зачем нужны коды операции в декларации по НДС
Плательщики проводят множество экономических операций, облагаемых и не облагаемых налогом на добавленную стоимость. Для корректного учета, налогообложения и декларирования все операции кодируют. Налогоплательщики выбирают кодировку в зависимости от того, какой раздел заполняют и какое действие в нем отражают.
Читайте также:
Где указывают операционные коды
Кодов в декларации НДС очень много. Выбирайте нужный шифр под конкретную операцию. Кодировки для раздела 2, Приложения 1 к разделу 3, разделов 4–7 приведены в Приложении № 1 к порядку заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость (Приказ ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014). А в разделах 8–11 и приложениях к разделам 8 и 9 проставьте такие же кодовые значения, что и в книгах покупок и продаж, дополнительных листах к книгам и в журнале учета счетов-фактур.
В таблице мы показали, в каких разделах надо указывать кодировки по операциям и где их посмотреть.
|
В каком разделе ставить код |
Где посмотреть кодировку |
|---|---|
|
Разд. 2. Если вы —налоговый агент, то укажите кодировку проведенной операции в строке 070 |
Выбирайте нужное значение из разд. IV Приложения № 1 к порядку заполнения декларации (п. 37.8 порядка). К примеру, код 1011715 в декларации по НДС 2024 года укажите, если приобретаете металлолом у плательщиков налога на добавленную стоимость |
|
Приложение 1 к разд. 3. Отразите кодировку по объекту основного средства в строке 020 |
Выбирайте из разд. V Приложения № 1 к порядку заполнения декларации (п. 39.8 порядка) |
|
Разд. 4. Кодировку по операциям с подтвержденной ставкой 0 % укажите в строке 010 |
Выбирайте из разд. III Приложения № 1 к порядку (п. п. 41.1, 41.6–41.7, 42.4, 43.1, 43.7–43.8 порядка). Но есть исключения: операционные шифры для реализации услуг аренды объектов туристической индустрии, облагаемых по ставке 0 %, реализации необработанных и обработанных природных алмазов Государственному и региональным фондам драгметаллов и драгкамней и проч. организациям пока не внесены в разд. III. Такие кодировки указаны в письмах ФНС № СД-4-3/11068@ от 23.08.2022, № СД-4-3/4214@ от 07.04.2022 |
|
Разд. 5. Если хотите дозаявить вычеты по операциям со ставкой 0 %, которые не заявили раньше, то поставьте код операции в строке 030 |
|
|
Разд. 6. В строке 010 пропишите код операции, если вы не подтвердили ставку 0 % |
|
|
Разд. 7. Если проводите необлагаемые операции, то пропишите их кодировку в графе 1 |
Выбирайте из разд. I, II Приложения № 1 к порядку (п. 44.2 порядка). Есть кодировки, которые еще не внесены в разд. I и II, но они указаны в письмах ФНС № СД-4-3/12845@ от 28.09.2022, № СД-4-3/11068@ от 23.08.2022 |
|
Разд. 8. Отразите сведения из книги покупок в строке 010 |
Перенесите из графы 2 книги покупок. Перечень видов операций приведен в приложении к Приказу ФНС № ММВ-7-3/136@ от 14.03.2016 |
|
Разд. 9. Отразите сведения из книги продаж в строке 010 |
Перенесите из графы 2 книги продаж |
|
Разд. 10. Покажите в строке 020 кодировку вида операции из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур |
Перенесите из графы 3 журнала |
К примеру, в Письме № СД-4-3/12845@ от 28.09.2022 приведены новые кодировки:
- 1011217 — для передачи исключительных прав на изобретения, полезные модели и пр., прав на использование результатов интеллектуальной деятельности по договору коммерческой концессии;
- 1011719 — для реализации товаров, работ услуг иностранцами в России в счет выкупа выпущенных цифровых прав;
- 1011720 — для оказания электронных услуг иностранными компаниями.
Кодировки 1011719 и 1011720 понадобятся налоговым агентам.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как уплачивать НДС агентам с 1 октября 2022 года. Используйте эти инструкции бесплатно.
Какие коды операций используют налоговые агенты
Налоговые агенты указывают кодировки из раздела IV Приложения № 1 к порядку. Значение шифра зависит от операции, по которой вы перечисляете НДС как налоговый агент. Разберем основные коды.
При покупке товаров, работ и услуг укажите в строке 070 раздела 2:
- 1011711 — при покупке товаров у иностранцев из п. 1 ст. 161 НК РФ в денежной или неденежной форме или заказе у них работ, услуг (кроме электронных услуг) в неденежной форме;
- 1011712 — при заказе работ, услуг (кроме электронных) у иностранцев из п. 1 ст. 161 НК РФ в денежной форме;
- 1011715 — при покупке металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных, макулатуры у плательщиков НДС, кроме тех, кто освобожден от налога (п. 8 ст. 161 НК РФ);
- 1011703 — при аренде, покупке государственного или муниципального имущества у органов власти, собственного имущества федеральной территории «Сириус» у органов публичной власти этой территории (п. 3 ст. 161 НК РФ).
При продаже впишите в строку 070 один из таких показателей:
- 1011705 — если продаете конфискат, клады, ценности из п. 4 ст. 161 НК РФ;
- 1011707 — код операции 1011707 в декларации по НДС надо поставить, если вы являетесь посредником при продаже в России товаров, работ, услуг (кроме электронных) иностранными компаниями из п. 1 ст. 161 НК РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ);
- 1011714 — если посредничаете при продаже электронных услуг иностранцами (п. 10 ст. 174.2 НК РФ).
Есть и другие кодировки для налоговых агентов:
- Если начисляете налог на добавленную стоимость как собственник судна или гражданского воздушного судна, то укажите 1011709 (п. 6 ст. 161 НК РФ).
- Если начисляете налог как арендатор, лизингополучатель гражданского воздушного судна, то проставьте 1011716. А если начисляете НДС как собственник гражданского воздушного судна на дату исключения из государственного реестра таких судов, то укажите 1011717 (п. 6.1, 6.2 ст. 161 НК РФ).
- Если начисляете налог как оператор информационных систем, которые выпустили цифровые права, укажите 1011719 (Письмо ФНС № СД-4-3/12845@ от 28.09.2022).
А если вы — российская организация или предприниматель и иностранные организации оказывают вам электронные услуги на территории РФ, то проставьте 1011720 в строке 070 раздела 2 декларации по налогу на добавленную стоимость.
Может пригодиться: коды возможных ошибок в декларации по НДС
-
Задорожнева Александра
2022-12-01 07:38:24В конце марта ФНС предложила российским организациям и предпринимателям, которые покупают электронные услуги у иностранных компаний в РФ, выполнять функции налоговых агентов. А с 4-го квартала 2022 года российские компании и ИП должны выполнять функции налоговых агентов по НДС при покупке электронных услуг у иностранцев, но есть и исключения. В строке 070 раздела 2 декларации по НДС нужно указывать код 1011711 при расчетах за электронные услуги в неденежной форме и код 1011712 при расчетах в денежной форме.
