Транспортный налог в 2023 году: важные изменения и разъяснения

Над материалом работали:

Мотрой Алена автор

Размер шрифта:

Несмотря на различные меры поддержки, ставка транспортного налога по регионам сохранилась на уровне от 0 до 150 рублей за 1 л. с. Тарифы этого сбора устанавливают местные власти с учетом норм НК РФ, и не исключено, что в течение текущего года они еще изменятся.

Содержание

Ставки по регионам для бизнеса и граждан

Транспортный налог для всех плательщиков (и ИП, и юрлиц, и граждан) рассчитывается, исходя из региональных ставок. Но на федеральном уровне уже введены определенные ставки транспортного налога 2022 для юридических лиц и граждан, на которые обязаны ориентироваться чиновники из субъектов. Такие ориентировочные показатели местным властям разрешено увеличивать и уменьшать в 10 раз.

Ниже представлена таблица ставок транспортного налога по регионам в 2022 году, актуальных для юридических лиц. Выборка дана по 10 субъектам, где зарегистрировано больше всего транспортных средств. Информацию по всем регионам вы сможете посмотреть отдельно, скачав таблицу в конце статьи.

Регион	Автомобили (min-max), в рублях за 1 л. с.	Автобусы (min-max), в рублях за 1 л. с.	Грузовики (min-max), в рублях за 1 л. с.
Москва	12-150	15-55	15-70
Московская область	10-150	27-100	20-85
Краснодарский край	12-150	25-50	15-80
Санкт-Петербург	24-150	50-65	25-85
Орловская область	15-150	50-100	25-85
Свердловская область Юрлица не уплачивают авансовые платежи, они расплачиваются раз в год — не позже 01.03.2023 за 2022 год	2,5-99,2	32,9-66,2	7,3-56,2
Татарстан	10-150	50-100	25-85
Башкортостан	25-150	50-100	25-85
Челябинская область	5,16-150	50-100	25-85
Самарская область	16-150	31-85	24-85

В помощь: онлайн-калькулятор транспортного налога в Москве

Напомним, что для организаций и физических лиц, которые платят налог на транспорт в 2022 году, отличается порядок и сроки уплаты. Юридические лица самостоятельно рассчитывают суммы, платят не только по итогам года, но и авансовые платежи за каждый квартал.

Хотя региональным властям разрешено менять ставки по собственному усмотрению, повышения транспортного налога в 2022 году, скорее всего, не допустят. Напротив, субъектам дали возможность вводить отсрочку по уплате имущественных налогов, и некоторые уже ввели дополнительные меры поддержки бизнеса (см. информация Федеральной налоговой службы от 28.04.2022).

Подробнее: транспортный налог для юридических лиц: когда и куда платить

Что касается граждан, они платят налог на транспорт на основании уведомлений, которые приходят из ФНС. По ст. 363 НК РФ, последний срок уплаты для собственников — физических лиц — 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Граждане обязаны уплатить налог за 2021 г. до 01.12.2022.

Физическим лицам следует ориентироваться на ставки, которые были утверждены на прошлый год. В некоторых регионах они изменились, в других остались без изменений. Предлагаем ознакомиться с таблицей налогов на машину по некоторым субъектам РФ. Тарифы для граждан-владельцев транспортных средств по всем субъектам вы найдете в конце статьи в отдельном файле.

Регион	Ставка налога на автомобили (min-max) по итогам 2021-го, в рублях за 1 л. с.
Республика Ингушетия	5-40
Республика Саха (Якутия)	8-60
Республика Северная Осетия — Алания	7-100
Хабаровский край	12-150
Москва	12-150
Московская область	10-150
Краснодарский край	12-150
Санкт-Петербург	24-150
Орловская область	15-150
Свердловская область	9,4-99,2
Татарстан	25-150
Башкортостан	25-150
Челябинская область	5,16-150
Нижегородская область	13,5-150

Подробнее: транспортный налог с пенсионеров: льготы и порядок уплаты

Информацию о том, какие льготы установлены к тарифам транспортного налога по регионам России в 2022 году и кому они положены на федеральном и региональном уровнях, ищите на сайте ФНС — выбирайте вид налога, налоговый период и регион, где зарегистрирован транспорт.

Еще один момент, о котором надо помнить собственникам — и юридическим, и физическим лицам. Не всегда период владения ТС совпадает с календарным годом. Иногда автомобиль или грузовик попадает в собственность на меньший срок, например, на полгода. В таком случае платить придется меньше, поскольку конечная сумма напрямую зависит от продолжительности владения транспортным средством в месяцах. Учтите: если вы зарегистрировали авто после 15-го числа месяца, то сумму сбора посчитают только со следующего месяца, а если до 15-го числа, то с месяца регистрации. Для тех, кто машину продал, действует иное правило: в случае снятия с учета после 15-го числа бывший владелец уплачивает сбор за целый месяц, если машина снята с учета до 15-го числа, платить ничего не придется.

Если автомобиль украли, собственник тоже вправе не платить за нее (ст. 358 НК РФ). При этом, как разъяснила ФНС в письме от 25.06.2018 № БС-4-21/12192@, владельцу необходимо предъявить:

справку об угоне или иные документы из правоохранительных органов;
справку или постановление о возбуждении уголовного дела;
информацию об угоне транспортного средства из вступивших в силу судебных постановлений, определений или решений.

Если машину не нашли, а уголовное дело по факту кражи закрыли, собственнику надо обратиться в ГИБДД с заявлением о снятии с учета машины. В противном случае ему придется вновь платить за автомобиль.

Повышающие коэффициенты

Налог рассчитывается с учетом нескольких характеристик, например, экологического класса и даты выпуска. А когда речь идет о легковых автомобилях, в расчетах используется еще повышающий коэффициент на транспортный налог за 2021 год, который применяют для авто стоимостью свыше 3 млн рублей. Министерство промышленности и торговли регулярно обновляет список тех дорогостоящих легковых автомобилей, для которых актуальны эти коэффициенты. В текущей редакции списка перечислены 1380 моделей легковушек в возрасте от 1 до 10 лет.

На основании п. 2 ст. 362 НК РФ мы составили таблицу коэффициентов транспортного налога по регионам на 2022 год, которая поможет точно рассчитать сумму к уплате за 2021 для физлиц с учетом стоимости авто.

Повышающий коэффициент	Условия применения
1,1	стоимость авто от 3 до 5 миллионов рублей включительно; с выпуска прошло не более 3 лет
2	стоимость транспортного средства от 5 до 10 миллионов рублей включительно; выпущен менее 5 лет назад
3	стоимость машины от 10 до 15 миллионов рублей включительно; с года выпуска прошло не более 10 лет
3	стоимость авто более 15 миллионов рублей; выпущен не более 20 лет назад

Представленные коэффициенты понадобятся при расчете суммы за 2021 год, которую граждане уплачивают не позднее 01.12.2022. Но уже в 2023 г. в уведомлениях на оплату налога за 2022 г. коэффициенты 1,1 и 2 (для легковушек стоимостью до 10 млн рублей, выпущенных менее 5 лет назад) исчезнут: они отменены Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ.