Рейтинг@Mail.ru
Новости:

НПД — что это за налог, для кого выгоден, как перейти

Размер шрифта:

Пожалуй, рискнем утверждать, что НПД, вкупе с ПСН (патентной системой налогообложения), — наиболее удачная налоговая идея для мини-, микро-, нанопредприятий. Отсутствие отчетности, прозрачная и легко определяемая база для налогообложения делают эти системы привлекательными для предпринимателей, не претендующих на космические масштабы бизнеса.

Навигация

НПД — это налог на профессиональный доход

Сначала определимся с терминологией. Профессиональный доход — вознаграждение физическому лицу за услуги (работы), которые он выполнил самостоятельно, без наемных работников и работодателя.

Если это самое лицо, используя собственные навыки и умения, хочет получать деньги и не хочет проблем с фискальными органами, он регистрируется в качестве самозанятого и тем самым становится плательщиком налога на профессиональный доход.

Таким образом, НПД — это налог, рассчитываемый по установленному тарифу и уплачиваемый самозанятыми гражданами.

ВАЖНО!
Налог на профдоход доступен и иностранцам, но далеко не всем. Применять режим вправе граждане Украины и стран — членов Евразийского экономического союза (это Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия).

Одним из привлекательных моментов является то, что налог возникает только вместе с доходом. Никаких оправданий никто не требует: получили оплату за услуги — заплатили налог; не получили — налог не платим. Никаких тебе обязательных фиксированных взносов «за себя» и минимальных платежей. И даже считать не надо, налоговая инспекция посчитает налог сама. Мечта!

Где подвох, хотите знать? Он есть, и не один, и мы о них расскажем.

Для сведения: как плательщикам НПД перейти на ЕНП

В чем суть и смысл НПД

При всей своей нарастающей популярности режим пока является экспериментальным. Он начат в 2019 году, а итоги планируется подвести по окончании 2028-го. Что мешало поступить так с ЕНС/ЕНП? Но не будем отвлекаться на риторические вопросы.

Суть налога на профессиональный доход — легализация выручки от услуг, оказываемых физическими лицами в частном порядке.

К частным мастерам обращались всегда: машину «посмотреть», костюмчик пошить, крылечко подлатать, компьютер наладить. И все бы ничего, но никаких гарантий исполнитель и заказчик дать друг другу не могли.

Нередкая ситуация — попросили соседа починить забарахлившую стиралку, а он ее доломал. Или провели урок с отстающим шалопаем, а оплаты от его родителей так и не дождались.

Договор с самозанятым страхует стороны от таких неприятностей.

Итак:

  • если у вас пропало желание «работать на дядю» (или этот самый «дядя» маловато платит);
  • если вы сами хотите планировать свое время;
  • если вы хотите и можете (или предполагаете, что можете) получать оплату за собственные знания и умения и не хотите делить эту оплату ни с кем (государство не в счет);
  • если вы порядочный человек и вам не нужны обвинения в незаконном предпринимательстве с вытекающими финансовыми последствиями;
  • если вы привыкли считать свои «кровные» и не желаете переплачивать (в том числе налоги);
  • если вы хотите (ну, не то, чтобы хотите, но согласны) заплатить налоги, чтобы спать спокойно;
  • если вы готовы отвечать за качество оказываемых услуг лично, и вопрос «кто сшил костюм?» не поставит вас в тупик, —

значит, вам ясен смысл НПД.

Еще несколько «плюшек»:

  • не нужна касса. Совсем. Чек формируется, например, в приложении «Мой налог»;
  • не надо регистрироваться в качестве ИП и уплачивать обязательные платежи даже при отсутствии дохода;
  • увольняться не обязательно. Никто не запрещал подрабатывать частным образом в свободное от основной работы время.

Думаем, про плюсы от применения режима налога на профессиональный доход мы рассказали достаточно. А теперь поговорим о некоторых ограничениях. Мы же обещали подвохи, помните?

Кто может, а кто не может применять НПД

Любой эксперимент проводится по правилам. Правила для самозанятых граждан установлены законом от 27.11 2018 № 422-ФЗ. Перейти на НПД можно при одновременном соблюдении следующих условий:

  • самостоятельное ведение деятельности, от которой получен доход;
  • деятельность эта не предполагает наличие трудового договора с работодателем;
  • наемных работников тоже не предвидится;
  • сама деятельность (вид, условия осуществления, доход от нее) не подпадает под исключения, оговоренные в ст. 4 и 6 закона 422-ФЗ.

При какой деятельности применяется НПД? Это различные косметические услуги, ремонтные и строительные работы, все, что касается разработки и сопровождения сайтов, блогов, ресурсов и т. п., юридические и бухгалтерские услуги, репетиторство, услуги нянь, гувернанток, сиделок, водителей, аниматоров. Перечень далеко не полный и в законе он открыт.

Но есть виды деятельности, при которых применение режима невозможно:

  • торговля подакцизными товарами;
  • добыча и реализация полезных ископаемых;
  • предпринимательская деятельность в интересах другого лица (договора поручения, комиссии, агентские). Исключение — применение при расчетах с покупателями ККТ, зарегистрированной продавцом (интересантом по договору).

Может ли ИП перейти на НПД

Да, может. Если его деятельность отвечает условиям закона 422-ФЗ. Применение налога на профессиональный доход избавляет индивидуального предпринимателя от необходимости уплаты фиксированных страховых взносов. НДФЛ с доходов, учитываемых для исчисления НПД, не уплачивается.

На заметку: как самозанятому стать ИП на УСН

Ограничения по доходам на НПД

«Потолок» дохода самозанятого — 2,4 млн рублей за отчетный год. Сумма включает все доходы, к которым применен этот налоговый режим.

При превышении установленного максимума самозанятый таковым быть перестает и должен выбрать другой режим налогообложения. Например, стать индивидуальным предпринимателем и рассмотреть возможность перейти на АУСН.

Ставки налога на профессиональный доход

Ставки весьма щадящие. Если плательщик сотрудничает с юридическими лицами или ИП, он отдает государству 6% от своего дохода, полученного в рамках применения НПД. При оказании услуг физическим лицам ставка налога снижается до 4%.

Есть приятный бонус: самозанятому положен налоговый вычет в размере 10 000 рублей.

Налог на профессиональный доход снижается на 1% при работе с физическими лицами (то есть уплачивается не 4, а 3% от полученного дохода). При сотрудничестве с юридическим лицом или ИП налог составит 4% вместо 6. Вычет применяется вплоть до его использования.

Следить за расходованием налогового вычета не придется — он учитывается автоматически при начислении НПД.

Платят ли на НПД страховые взносы

Обязанности уплаты страховых взносов у самозанятых нет. Но по полису ОМС они застрахованы — 37% уплаченного НПД зачисляется на эти цели.

На пенсионное и социальное страхование плательщики НПД делают отчисления самостоятельно и добровольно. Или не делают вовсе. Тогда им не положены оплачиваемые больничные листы, да и пенсионные накопления не увеличатся.

Сроки и правила уплаты налога на профессиональный доход

У самозанятого физического лица или ИП существует обязанность по формированию и передаче заказчику чека на сумму полученного от него вознаграждения. Чек обязательно надо сформировать в течение месяца после получения дохода и передать его заказчику в бумажном или электронном виде.

Начисленный налог по итогам прошедшего месяца рассчитывается автоматически и отражается в личном кабинете самозанятого не позднее 12-го числа месяца текущего. Налоговый вычет уже применен. 28-го числа необходимая сумма должна быть внесена в бюджет. В личном кабинете есть возможность привязать карту и настроить автоматическое списание.

Отчетность по НПД

Никакой отчетности при применении режима не предусмотрено. Главная обязанность налогоплательщика — своевременное формирование чеков.

Подробнее: об отчетности самозанятых лиц

Как перейти на НПД

Для регистрации в качестве плательщика НПД предусмотрено несколько способов. Например, такой:

Физическое лицо вправе начать применение этого налоговый режим в любой момент. Для ИП есть условия:

  • при применении им УСН или ЕСХН в течение месяца после регистрации в качестве плательщика НПД предприниматель обязан сообщить в ФНС о прекращении применения этих режимов, подав соответствующее уведомление;
  • при применении патентной системы налогообложения придется дождаться окончания срока патента либо подать в ФНС уведомление о прекращении использования ПСН.
ВАЖНО!
Мы уже написали подробнейшую статью о самозанятых.
Открыть статью о самозанятых и режиме НПД в новой вкладке для чтения.
Дорофеева Ирина Бухгалтер

Стаж в должности главного бухгалтера коммерческих предприятий более 30 лет. Есть опыт работы финансовым директором и даже налоговым инспектором.

Комментарии
  • 2023-05-29 14:17:16
    Разрешив режим НПД, ФНС тут же принялась тщательно его контролировать и переквалифицировать договоры с самозанятыми в трудовые. Так что если ваша организация сотрудничает с плательщиками НПД, внимательнейшим образом проверяйте договоры с ними. В договоре не должно быть упоминаний о внутреннем трудовом распорядке, режиме работы, отпуске, премировании и т. п.
  • 2023-06-10 12:53:19
    Есть вопрос по поводу перехода на НПД для ИП. Я ИП и хотел бы узнать, какие условия нужно выполнить, чтобы перейти на этот налог и какие ограничения по доходам существуют?
  • 2023-06-11 07:55:28
    И-Н-К, Ограничение по доходом общее - 2,4 миллиона рублей в год. Условия для НПД также включают отсутствие наемных работников и ведение деятельности, которая подпадает под НПД (об этом подробно написано в статье, перечитайте)
  • 2023-06-11 11:02:47
    Если ИП переходит на НПД, нужно ли ему получать согласование или разрешение от ФНС для этого перехода?
  • 2023-06-11 17:36:07
    ИП Соловейчик, Нет. Главное - соответствовать критериям НПД
  • 2023-06-13 14:21:25
    Автору стоило бы уточнить, что существуют ограничения по видам деятельности, которые могут применять НПД. В остальном - спасибо, понятно
  • 2023-06-14 09:26:20
    Я работаю по договору подряда, могу ли я перейти на НПД?
  • 2023-06-16 07:52:41
    Хм, после прочтения статьи мне остался один вопросик. Разрабатываю я, например, софт как ИП на ОСНО. Доход в основном от иностранных заказчиков. НПД заинтересовал, но беспокоят нюансы с доходами. Если перевести ИП на НПД, как быть с доходами от нерезидентов? Это тоже укладывается в рамки этого налога, или надо смотреть в сторону НДФЛ?
  • 2023-06-16 10:25:03
    не касперский, Если вы получаете доход за работы (услуги) на территории России и он в рублях, то можно применять НПД. Никаикх запретов нет
  • 2023-06-16 13:01:02
    я работаю на дому фрилансером и получаю доходы от разных заказчиков. Могу ли я перейти на НПД?
Автор что-то упустил? Информация неверна или устарела? Остались вопросы? Есть сомнения? Высказывайтесь в комментариях!
Налоги: ответы по темам
1 вопрос
25 июня 2024
Как крупнейшему налогоплательщику работать с единым налоговым счетом (ЕНС)?

Какие есть нюансы работы с ЕНС, если ваша организация состоит в перечне крупнейших налогоплательщиков.

1 вопрос
116
7 вопросов
18 июня 2024
Нужно ли разрешение города для размещения рекламы на своем заборе, и обязана ли я платить налог на рекламу?

В моей организации возник вопрос о размещении рекламы на собственном заборе. Необходимо ли получать разрешение у городских властей для такого размещения? Также интересует, нужно ли платить налог на рекламу в этом случае​​.

7 вопросов
5009
4 вопроса
6 мая 2024
Как рассчитываются налоги для ИП на УСН при совмещении с основной работой?

Решил открыть ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), будучи оформленным на полный рабочий день в другой компании. Как будет происходить налогообложение моего ИП, учитывая, что я уже плачу налоги с зарплаты? Необходимо ли будет мне уплачивать все взносы в полном объеме, и как это повлияет на мои налоговые обязательства?

4 вопроса
59
4 вопроса
29 марта 2024
Нужно ли импортерам товаров заполнять налоговый расчет о суммах, выплаченных нерезидентам?

Я работаю в компании, которая занимается импортом товаров. Недавно у нас возник вопрос о необходимости заполнения налогового расчета о суммах, выплаченных нерезидентам. Мы хотели бы уточнить, обязаны ли мы, как импортеры, заполнять этот документ, и если да, то какие конкретно разделы и за какой период? Этот вопрос стал особенно актуальным в свете последних изменений в налоговом законодательстве.

4 вопроса
648
3 вопроса
22 марта 2024
Как передать оборудование между компаниями с одним учредителем, если оно в залоге у банка?

Добрый день! У меня есть оборудование стоимостью 20 000 рублей, которое находится в залоге у банка. Я хочу передать это оборудование из ООО на УСН (6% доходы) в другую мою компанию ООО на ОСНО. Можно ли это сделать безвозмездно, чтобы не платить налог с продажи?

3 вопроса
29
Вам может быть интересно:
Рубрикатор
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Кадровику
  • Физическому лицу
    • Формы и отчеты
    • Налоги и взносы
    • Учет и платежи
    • Расчеты с работниками
    • Документы
    • Суд
    • Корпоративное право
    • Кадровые документы
    • Трудовые отношения
    • Отчеты и контроль
    • Общие вопросы
    • Охрана труда
    • ИП и самозанятость
    • Работа. Служба
    • Здоровье
    • Семья
    • Имущество. Жилье
    • Документы
    • Льготы. Пенсии
Ошибка на сайте