Рейтинг@Mail.ru
Новости:

Как оптимизировать налогообложение законно

Размер шрифта:

Любой бизнес создается с целью получения прибыли. Для достижения цели предприниматели используют различные способы снижения расходов, в том числе и налоговых платежей. Разберем, что представляет собой оптимизация налогообложения.

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

  1. Оптимизация налогообложения — это законный способ платить меньше налогов (а точнее — не платить лишнего).
  2. Важно понимать, что оптимизация и уклонение от налогов — это разные вещи.
  3. Для уменьшения налогов нужно учитывать множество факторов, таких как система налогообложения и виды деятельности.
  4. Каждая схема оптимизации требует индивидуального анализа и законного обоснования.
  5. Законные способы оптимизации включают выбор организационной формы, режима налогообложения и использование льгот.

Что такое оптимизация налогообложения

Раскрытие понятия «налогообложение» зависит от того, на каком уровне и применительно к кому из участников мы его используем. Что касается налогоплательщиков, то налогообложение — это перечень налогов, которые обязаны уплатить. Иными словами, это сумма денежных средств, которая из кармана плательщика уходит государству в соответствии с установленным порядком.

Вам будет полезно узнать:

Оптимизация, если воспользоваться математическим определением, это процесс нахождения глобального максимума или минимума. Когда речь заходит о деньгах, то возникает желание получить максимум дохода и минимум расхода.

Исходя из этого, под оптимизацией налогообложения следует понимать процесс поиска варианта, при котором налогоплательщик платит минимальную сумму налогов. Активным поиском оптимальных вариантов налогообложения занимаются владельцы бизнеса, но не всегда используют законные способы.

ВАЖНО!
Оптимизация налогообложения не имеет ничего общего с сокрытием доходов, уклонением от уплаты налогов. Оптимизация — это законные способы снижения нагрузки по платежам в бюджет.
Недавно ко мне обратился индивидуальный предприниматель на УСН с просьбой разъяснить предстоящие изменения в режиме. Выслушав и сделав резюме, он сказал, что ему надо оптимизировать налогообложение на следующий год. У предпринимателя есть пять розничных магазинов, и, чтобы уменьшить общую выручку, надо их распределить на несколько ИП: например, один — на жену, другой — на сына. Естественно, я возразила, что предложенный способ не является оптимизацией. Предлагаемая ИП схема признается искусственным дроблением бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов.

В каких случаях можно уменьшить налоговую нагрузку

В широком смысле под нагрузкой по налогам следует понимать сумму всех обязательств компании по их уплате. Чтобы найти способ их уменьшить, необходимо понимать, какие факторы оказывают на нее воздействие. Перечень влияющих составляющих и возможных резервов для снижения нагрузки носит индивидуальный характер для каждой компании. При поиске способа оптимизации следует учитывать:

  • систему налогообложения и возможность сочетания нескольких режимов;
  • структуру платежей;
  • сферу деятельности и возможность структурирования бизнеса;
  • региональное законодательство и наличие льгот по налогам;
  • размах деятельности;
  • необходимость и количество ресурсов (работников, имущества, оборудования, транспорта и т.д.).
Подробнее: что такое налоговая нагрузка и как ее рассчитать

Уровень нагрузки и его динамика легко поддаются планированию. Оптимизация и планирование требуют взвешенного подхода и глубоких знаний законодательства от федерального до местного уровня. Выстроить грамотную схему под силу владельцу бизнеса, который учитывает требования законодательства и уделяет внимание оценке рисков для каждого имеющегося способа оптимизации.

ВАЖНО!
Способ налоговой оптимизации и правонарушение имеют очень тонкую грань.

Каждая схема оптимизации требует индивидуального подхода и анализа. Например, принимая решение заключить вместо трудового договора договор с самозанятым, необходимо оценить, не попадает ли конкретный случай под общепринятую схему ухода от налогов. Привлечение самозанятого бухгалтера для проведения инвентаризации в магазине будет вполне приемлемый вариант. А привлечение его в качестве кассира вызовет массу претензий со стороны ИФНС и трудовой инспекции.

Надо знать: какой договор с самозанятым признают трудовым

Аналогичный пример и для структурирования бизнеса. Если ИП имеет пять магазинов, то просто разделение их на разные ИП по количеству торговых точек выглядит схемой уклонения от налогов. А если эти пять магазинов занимаются еще и доставкой товара, то разделение на разные ИП по видам деятельности — торговли и услуги по доставке — является логичным и обоснованным способом оптимизации.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какую систему налогообложения может выбрать ИП. Используйте эти инструкции бесплатно.

В более узком смысле налоговая нагрузка является оценочным критерием налогоплательщика согласно Приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок». Уменьшение нагрузки до размера ниже ее среднего уровня по аналогичным компаниям, работающим в конкретной отрасли, служит сигналом для планирования выездной проверки ФНС. Это станет одним из показателей, служащим для оценки надежности контрагента при заключении сделки.

Полный текст этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Следует сделать вывод:

ВАЖНО!
Уменьшение налоговой нагрузки требует законного основания, обоснованных действий и планирования ее эффективного уровня.

Законные способы снижения налоговой нагрузки

Способы снижения нагрузки по налогам имеют:

  • разовый характер — применительно к одной единовременной сделке. Заключается в оценке факторов конкретного договора (сделки), влияющих на размер налога, — например, режим налогообложения контрагента, момент перехода права собственности на товары, работы, услуги, момент поступления оплаты на расчетный счет и др.;
  • стратегический характер, то есть хорошо продуманная политика, включающая в себя планирование налогообложения и анализ законодательства.

На сегодняшний день НК РФ позволяет оперировать:

  • организационно-правовой формой бизнеса;
  • режимом налогообложения;
  • схемой бухгалтерского и налогового учета, что отражает порядок формирования финансового результата, который подлежит налогообложению;
  • правом на льготы;
  • выбором контрагента — например, имеет значение резидент/нерезидент, физическое или юридическое лицо, статус ИП, режим налогообложения и ценовая политика.

Таким образом законодательством предусмотрен ряд факторов, которые в умелых руках предпринимателя служат законным способам оптимизации налогообложения.

Подробнее: как оптимизировать налоговую нагрузку

Комментирует Евгения Мемрук

основатель учебного центра для бухгалтеров ВIZNESINALOGI, популярный в соцсетях бухгалтерский блогер

В отношении налоговой оптимизации надо понимать, что ФНС анализирует на законность не только сам метод, но и то, был ли умысел уклониться от налогов у того, кто совершил налоговое правонарушение. Если цель какой-то сделки или действия у бизнеса ― исключительно налоговая выгода, то претензии у инспекторов будут точно. Если уменьшение налога произошло вследствие ошибки или незнания закона (и вы сможете это доказать) ― это, конечно, тоже не значит, что от ответственности вас автоматом освободят, но шансы избежать серьезных проблем будет выше.

Подслушано в бухгалтерии — видео-обзоры Евгении Мемрук

Часто задаваемые вопросы по теме

Чупракова Светлана Налоговый консультант

Практический опыт ведения бухгалтерского учета предприятия и кадрового делопроизводства. Член союза "Палаты налоговых консультантов".

Комментарии
  • 2024-09-11 11:31:25
    В качестве законного способа оптимизации налогообложения можно рассматривать получение статуса участника инновационного проекта «Сколково». Юридическое лицо утрачивает статус участника проекта по истечении десяти лет со дня его включения в соответствующий реестр.
Автор что-то упустил? Информация неверна или устарела? Остались вопросы? Есть сомнения? Высказывайтесь в комментариях!
Налоги: ответы по темам
1 вопрос
25 июня 2024
Как крупнейшему налогоплательщику работать с единым налоговым счетом (ЕНС)?

Какие есть нюансы работы с ЕНС, если ваша организация состоит в перечне крупнейших налогоплательщиков.

1 вопрос
109
7 вопросов
18 июня 2024
Нужно ли разрешение города для размещения рекламы на своем заборе, и обязана ли я платить налог на рекламу?

В моей организации возник вопрос о размещении рекламы на собственном заборе. Необходимо ли получать разрешение у городских властей для такого размещения? Также интересует, нужно ли платить налог на рекламу в этом случае​​.

7 вопросов
4912
4 вопроса
6 мая 2024
Как рассчитываются налоги для ИП на УСН при совмещении с основной работой?

Решил открыть ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), будучи оформленным на полный рабочий день в другой компании. Как будет происходить налогообложение моего ИП, учитывая, что я уже плачу налоги с зарплаты? Необходимо ли будет мне уплачивать все взносы в полном объеме, и как это повлияет на мои налоговые обязательства?

4 вопроса
57
4 вопроса
29 марта 2024
Нужно ли импортерам товаров заполнять налоговый расчет о суммах, выплаченных нерезидентам?

Я работаю в компании, которая занимается импортом товаров. Недавно у нас возник вопрос о необходимости заполнения налогового расчета о суммах, выплаченных нерезидентам. Мы хотели бы уточнить, обязаны ли мы, как импортеры, заполнять этот документ, и если да, то какие конкретно разделы и за какой период? Этот вопрос стал особенно актуальным в свете последних изменений в налоговом законодательстве.

4 вопроса
642
3 вопроса
22 марта 2024
Как передать оборудование между компаниями с одним учредителем, если оно в залоге у банка?

Добрый день! У меня есть оборудование стоимостью 20 000 рублей, которое находится в залоге у банка. Я хочу передать это оборудование из ООО на УСН (6% доходы) в другую мою компанию ООО на ОСНО. Можно ли это сделать безвозмездно, чтобы не платить налог с продажи?

3 вопроса
27
Вам может быть интересно:
Рубрикатор
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Кадровику
  • Физическому лицу
    • Формы и отчеты
    • Налоги и взносы
    • Учет и платежи
    • Расчеты с работниками
    • Документы
    • Суд
    • Корпоративное право
    • Кадровые документы
    • Трудовые отношения
    • Отчеты и контроль
    • Общие вопросы
    • Охрана труда
    • ИП и самозанятость
    • Работа. Служба
    • Здоровье
    • Семья
    • Имущество. Жилье
    • Документы
    • Льготы. Пенсии
Ошибка на сайте