Важно
Минпромторг предлагает отсрочку утильсбора для автопрома 
Собственник бизнеса может оказать финансовую помощь организации в различных ситуациях, когда требуется пополнение оборотных средств компании. Рассказываем, в каких случаях владелец может предоставить безвозмездную финансовую поддержку, какими способами это можно сделать и какие налоговые последствия при этом возникают, а также какими бухгалтерскими проводками отразить внесение средств.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Учредитель может помочь компании деньгами в трудной ситуации.
- Поддержка нужна, когда нужны деньги для задач и улучшений.
- Проще всего оформить такую помощь через беспроцентный заем.
- Полученные деньги не облагаются налогами, если учредитель владеет больше половины фирмы.
- Если вернуть деньги в срок не удается, их придется учесть в доходах и заплатить налог.
В каких случаях учредитель оказывает финансовую помощь организации
Учредитель вносит безвозмездную финансовую поддержку по своей инициативе. Законодательство не устанавливает требования или ограничения в этой сфере. Безвозмездная помощь — это мера поддержки бизнеса, к которой его владельцы прибегают из соображений экономической необходимости и целесообразности. Такой инструмент можете применить для пополнения оборотных активов в следующих случаях:
- поддержание платежеспособности организации при наступлении кассового разрыва;
- направление дополнительных ресурсов на расширение производства;
- участие в аукционах (торгах) и предоставление заказчику обеспечения исполнения контракта, чтобы не «замораживать» оборотный капитал фирмы;
- улучшение показателей финансового анализа для получения оборудования в лизинг либо кредита на развитие бизнеса;
- форс-мажор, направление финансовой помощи на покрытие убытков от пожара, наводнения и т.п. для продолжения деятельности организации;
- иные причины.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы отразить в бухучете безвозмездную финансовую и иную помощь учредителя.
Нюансы предоставления безвозмездной помощи учредителем
Безвозмездную финансовую поддержку учредитель вносит несколькими способами:
- безвозвратно, то есть по договору дарения или соглашению о предоставлении помощи, — такая операция не облагается налогами, если доля собственника, который вносит безвозмездную поддержку, равна или превышает 50 % уставного капитала и он не оффшорная компания. Если же доля меньше установленного порога или учредитель зарегистрирован в оффшоре, то организация должна уплатить с полученной суммы налоги в соответствии с применяемой системой налогообложения;
- по договору беспроцентного займа на определенный срок — налогами не облагается, поскольку дохода не возникает ни у заемщика, ни у займодавца. Но если организация не вернет заем в установленный срок, то через три года сумму займа необходимо включить в налогооблагаемую базу как внереализационный доход;
- вклад в имущество — таким способом владелец может внести безвозмездную помощь, только если это предусмотрено уставом. Налогами не облагается;
- увеличение уставного капитала — наиболее трудоёмкая и длительная процедура, поскольку фактически это перерегистрация устава и внесение изменений в учредительные документы. Ею можно воспользоваться, когда размера уставного капитала недостаточно для совершения каких-либо действий (участия в тендере, получения лицензии и т.п.). Налогами не облагается.
В моей бухгалтерской практике чаще всего встречалось получение безвозмездной поддержки от учредителя по договору беспроцентного займа. Этот способ удобен тем, что при достижении целей, ради которых собственник вносит денежные средства, их можете вывести из оборота компании без дополнительных трат на уплату налогов.
Подробнее: как оформить беспроцентный займ от учредителя
Образец договора беспроцентного займа с учредителем для внесения безвозмездной финансовой помощи
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно
Безвозмездная финансовая помощь от учредителя: проводки
Бухгалтерские проводки, отражающие поступление денежных средств от учредителя, зависят от выбранного способа внесения средств:
|
Наименование бухгалтерской проводки |
Дебет |
Кредит |
|---|---|---|
|
Получение денежных средств от учредителя на расчетный счет по соглашению о предоставлении безвозмездной финансовой помощи |
51 |
83 |
|
Получение денежных средств от учредителя на расчетный счет по договору беспроцентного займа (краткосрочного или долгосрочного) |
51 |
66 (67) |
|
Получение денежных средств от учредителя на расчетный счет по протоколу о внесении вклада в имущество |
51 |
83 |
|
Зарегистрировано увеличение уставного капитала Получение денежных средств от учредителя на расчетный счет в качестве вклада в уставный капитал |
75 51 |
80 75 |
Отдельно разобрали: проводки по помощи учредителя при УСН
Часто задаваемые вопросы по теме
-
В каких случаях учредитель оказывает безвозмездную финансовую поддержку организации?
Владелец бизнеса сможет предоставить безвозмездную финансовую помощь организации для поддержания платежеспособности, расширения производства, участия в торгах, получения кредита, покрытия убытков от форс-мажора, по иным причинам.
-
Какими способами учредитель сможет предоставить безвозмездную финансовую помощь?
Получение помощи можете оформить по договору дарения или соглашению о предоставлении помощи, по договору беспроцентного займа, вкладом в имущество, а также путем увеличения уставного капитала.
-
Облагается ли налогами безвозмездная финансовая поддержка, полученная от учредителя компании?
Получение денежных средств по договору дарения или соглашению о предоставлении помощи не облагается налогом, если доля собственника, который вносит средства, равна или превышает 50 % уставного капитала.
-
В каком случае сумма беспроцентного займа от учредителя учитывается в составе доходов для целей налогообложения?
Беспроцентный заем облагается налогами в случае, если организация его не вернет, через три года после окончания срока погашения.
