Позиция Минфина РФ о НДФЛ при продаже недвижимости: когда платить налог и как считать срок владения

Question

Кратко и понятно: разъяснения Минфина РФ о правилах уплаты НДФЛ при продаже физлицами объектов недвижимости, сроках и порядке декларирования дохода.

Минфин России · Accepted Answer

Позиция Минфина подробно изложена в письме от 11.03.2025 № 03-04-05/23976:
Физлицо должно рассчитать и заплатить НДФЛ с дохода от продажи недвижимости самостоятельно, если не выполняются условия для освобождения (см. подпункт 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации).
	Освобождение от налога применяется, если имущество находилось в собственности не менее минимального предельного срока — как правило, пяти лет (пункт 4 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации), а в некоторых случаях — трех лет.
	Минимальный срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности на объект (пункт 2 статьи 8.1 Гражданского кодекса Российской Федерации).
	Доходы от продажи недвижимости отражаются в налоговой декларации за тот год, в котором деньги фактически получены (подпункт 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации).
	По итогам календарного года (налогового периода) налог рассчитывается, подается декларация и уплачивается в установленном порядке (пункт 3 статьи 225 Налогового кодекса Российской Федерации).
Таким образом, освобождение от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости возможно, только если объект находился в собственности налогоплательщика не менее минимального срока, который обычно считается с даты регистрации права собственности. В остальных случаях полученный доход облагается НДФЛ и подлежит декларированию в год получения.Перейти в полный текст Письма Минфина РФ № 03-04-05/23976 от 11.03.2025 в системе Консультант Плюс
Другие позиции Минфина России:
                        О льготных ипотеках и господдержке для улучшения жилищных условий гражданО праве отказа недобросовестным лицам в регистрации нового юрлицаО применении ККТ при оплате юрлицу с личного счета физлицаО налогообложении выплат по среднему заработку с районными коэффициентамиО налогообложении безвозмездно полученных работ и дооборудовании имуществаО налогах, ККТ и ЭП после смерти индивидуального предпринимателя
                    Правовые документы
                    Статья 8.1 ГК РФ. Государственная регистрация прав на имуществоСтатья 217.1 НК РФ. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имуществаСтатья 223 НК РФ. Дата фактического получения доходаСтатья 225 НК РФ. Порядок исчисления налогаСтатья 228 НК РФ. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
                Тексты приведены по состоянию на: Гражданский кодекс — 10 июня 2026, Налоговый кодекс — 1 сентября 2026.