НДС в 2025 году для налогоплательщиков на УСН с доходами 60-250 млн руб.

Специалисты Минфина России ответили на вопрос, какую ставку НДС применять в 2025 году налогоплательщикам на УСН, если их доходы за 2024 год превышают 60 млн рублей, но не превышают 250 млн рублей.

Позиция Минфина подробно изложена в письме от 26 июля 2024 г. № 03-07-07/69907.

• Согласно пункту 1 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ, организации и индивидуальные предприниматели на УСН освобождаются от уплаты НДС, если их доходы за предшествующий год не превышают 60 млн рублей.
• Согласно пункту 8 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, при реализации товаров (работ, услуг) доходы от которых не превышают 250 млн рублей, такие налогоплательщики могут использовать ставку НДС 5%, а при доходах до 450 млн рублей — 7%.
• Указанные налоговые ставки (5% и 7%) не дают права на вычет НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), суммы налога учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг).

Таким образом, налогоплательщики на УСН, чьи доходы за 2024 год составили более 60 млн рублей, но не превысили 250 млн рублей, могут применять ставку НДС 5% в 2025 году, но без права на налоговый вычет по приобретенным товарам (работам, услугам).

Перейти в полный текст Письма Минфина РФ № 03-07-07/69907 от 26.07.2024 в системе Консультант Плюс

Другие позиции Минфина России:

• Налогообложение дохода от продажи подаренного жилья: позиция Минфина России
• О расходах на строительство и отделку при продаже квартиры
• О НДС и налоге на прибыль при выполнении работ и оказании услуг
• О применении пониженных тарифов страховых взносов для НКО на УСН в 2024 году
• О налогах и взносах при выплате компенсации морального вреда
• Как Минфин считает возраст автомобиля для транспортного налога