Важно
Форма декларации по НДПИ изменится 
Специалисты Минфина России ответили на вопрос, нужно ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы при выплате работнику компенсации морального вреда.
Позиция Минфина подробно изложена в письме от 10 июля 2024 г. № 03-04-06/64323:
- Согласно статье 151 Гражданского кодекса РФ, моральный вред компенсируется на основании решения суда. Размер компенсации определяется судом с учетом степени вины нарушителя и иных заслуживающих внимания обстоятельств, включая степень физических и нравственных страданий потерпевшего.
- По нормам статьи 21 Трудового кодекса РФ, работник имеет право на возмещение морального вреда в связи с исполнением трудовых обязанностей, а работодатель обязан это компенсировать согласно статье 22 Трудового кодекса РФ.
- Статья 394 Трудового кодекса РФ также указывает, что в случае незаконного увольнения суд может присудить компенсацию морального вреда.
- Для налога на доходы физических лиц (НДФЛ), компенсация морального вреда, связанного с увечьем или повреждением здоровья, не облагается налогом согласно статье 217 Налогового кодекса РФ. В остальных случаях такая компенсация облагается НДФЛ.
- По страховым взносам, компенсации морального вреда, выплачиваемые при восстановлении на работе по решению суда, облагаются взносами, поскольку освобождаются от этих взносов только выплаты, связанные с увечьем или повреждением здоровья, как указано в статье 422 Налогового кодекса РФ.
Таким образом, компенсация морального вреда, выплачиваемая при незаконном увольнении или восстановлении на работе, облагается НДФЛ и страховыми взносами, кроме случаев, связанных с увечьем или повреждением здоровья.
Перейти в полный текст Письма Минфина РФ № 03-04-06/64323 от 10.07.2024 в системе Консультант Плюс
Другие позиции Минфина России:
- О НДС и налоге на прибыль при выполнении работ и оказании услуг
- НДС в 2025 году для налогоплательщиков на УСН с доходами 60-250 млн руб.
- О применении пониженных тарифов страховых взносов для НКО на УСН в 2024 году
- Как Минфин считает возраст автомобиля для транспортного налога
- О налогах при тестировании товара
- О возврате экспортированных товаров при отозванном сертификате
Статья 151 ГК РФ. Компенсация морального вреда
Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Статья 422 НК РФ. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
Статья 21 ТК РФ. Основные права и обязанности работника
Статья 22 ТК РФ. Основные права и обязанности работодателя
Статья 394 ТК РФ. Вынесение решений по трудовым спорам об увольнении и о переводе на другую работу
