Новые правила заполнения книги продаж: что изменилось для бизнеса

Что произошло? Правительство выпустило постановление от 29.10.2024 № 1448. Обновили форму книги продаж и правила ведения книги покупок и книги продаж, которые следует применять при расчетах по НДС.

Поправки обусловлены тем, что с 2025 года компании и ИП на УСН станут уплачивать НДС, если их доход за прошлый год — более 60 млн рублей. Ставки составят 5% и 7% или 20% и 10%. В форму книги продаж и ее дополнительный лист добавили следующие графы:

• «Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 5%»;
• «Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 7%»;
• «Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 5%»;
• «Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 7%».

Помимо этого, в НК РФ внесли новые положения, касающиеся того, как исчислять и уплачивать НДС при продаже товаров ЕАЭС физлицам через электронные торговые площадки. Ставки по НДС для таких случаев установлены в размере 16,67% или 9,09%.

Организации и ИП, продающие физлицам через ЭТП товары, местом реализации которых признана Россия, с 01.07.2024 являются налоговыми агентами по НДС и обязаны вести книгу покупок и продаж. Поэтому постановлением внесены изменения в правила заполнения книги покупок, книги продаж и дополнительных листов этих книг.

Вышеперечисленные нововведения начнут действовать с 1 января следующего года.

Читайте дополнительно по теме:

• ФНС опубликовала рекомендации по НДС для «упрощенцев»;
• с 1 июля продавцы товаров из ЕАЭС обязаны платить НДС в России;
• какую ставку НДС выбрать в 2025 году при УСН;
• как налоговому агенту заполнить декларацию по НДС.