Налоговая отчетность ИП

Навигация

Статус индивидуального предпринимателя физического лица позволяет ему вести деятельность с целью извлечения прибыли. В соответствии с Налоговым кодексом РФ, предприниматели с учетом выбранной системы налогообложения обязаны отчитываться в ФНС РФ, в том числе сдавать декларацию, когда это предусмотрено, уплачивать установленные сборы, выполнять иные дополнительные обязанности, определенные законом (ведение кассовой книги, постановка на учет и т. д.).

Уплата налогов ИП является его обязанностью в соответствии с п. 2 ст. 23 НК РФ. Налоговая декларация ИП (а также расчеты авансовых платежей) должна быть сдана в установленный срок (не позднее 30 апреля) и предусмотренным для этого способом, в противном случае индивидуальный предприниматель будет оштрафован по ст. 119, 119.1 Налогового кодекса РФ.

Основные виды налоговой отчетности

Таким образом, налогоплательщик ИП обязан отчитываться сразу по нескольким основаниям:

• как физическое лицо (самые распространенные сборы: земельный, водный, транспортный налог, а также НДФЛ, на имущество, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности);
• как предприниматель — в соответствии с выбранной системой налогообложения.

На основной системе налогообложения (СН) обязан уплачивать НДС, НДФЛ и сбор за имущество (в связи с осуществлением этой деятельности).

Если ИП перешел на специальный режим — упрощенную систему, уплату вмененного дохода, сельхозналог, — он освобождается от отчетности и уплаты НДС, НДФЛ, сбора за имущество (в связи с осуществлением предпринимательской деятельности). Таким образом, упрощенцы сдают только отчетность по своей системе налогообложения. Применяющие патентный режим вообще декларацию не сдают, а только приобретают патент.

Также не предусмотрена подача отчетности физическими лицами по транспортному и земельному сборам, им приходит уведомление с расчетом из налоговой. По водному отчетность необходимо сдать по итогам квартала до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Виды отчетов в зависимости от системы налогообложения

Предоставим данные в сводной таблице.

Рекомендации по оформлению и подаче налоговой отчетности

Сейчас доступны программные продукты, позволяющие быстро и грамотно сформировать необходимую документацию для ФНС, проверить ее. В том числе бесплатная программа «Налогоплательщик», которую можно скачать на сайте ФНС, а также профессиональные сервисы. Подготовить отчеты можно, войдя в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Трудозатраты по подготовке отчетных форм зависят от объема совершаемых операций и конкретного вида деятельности, а также СО. Проверить бланки можно также бесплатно онлайн.

Сдача налоговой отчетности ИП осуществляется как лично, так и по почте или с использованием интернета.

Для некоторых категорий плательщиков предусмотрена только возможность предоставления документации в электронном виде онлайн:

• плательщики НДС;
• со среднесписочной численностью сотрудников более ста;
• крупнейшие налогоплательщики.

Наличие этих признаков для предпринимателя — редкость (в отношении НДС чаще предпринимателями выбирается специальный режим, позволяющий избегать его уплаты). Поэтому большинству предпринимателей доступны все способы предоставления форм.

Может пригодиться:

• налоговая отчетность для ООО;
• какую отчетность нужно сдавать при закрытии ИП