Налоговая отчетность ИП — это пакет документов, строго регламентированных нормами Налогового кодекса.
Статус индивидуального предпринимателя физического лица позволяет ему вести деятельность с целью извлечения прибыли. В соответствии с Налоговым кодексом РФ, предприниматели с учетом выбранной системы налогообложения обязаны отчитываться в ФНС РФ, в том числе сдавать декларацию, когда это предусмотрено, уплачивать установленные сборы, выполнять иные дополнительные обязанности, определенные законом (ведение кассовой книги, постановка на учет и т. д.).
Уплата налогов ИП является его обязанностью в соответствии с п. 2 ст. 23 НК РФ. Налоговая декларация ИП (а также расчеты авансовых платежей) должна быть сдана в установленный срок (не позднее 30 апреля) и предусмотренным для этого способом, в противном случае индивидуальный предприниматель будет оштрафован по ст. 119, 119.1 Налогового кодекса РФ.
Основные виды налоговой отчетности
Таким образом, налогоплательщик ИП обязан отчитываться сразу по нескольким основаниям:
- как физическое лицо (самые распространенные сборы: земельный, водный, транспортный налог, а также НДФЛ, на имущество, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности);
- как предприниматель — в соответствии с выбранной системой налогообложения.
На основной системе налогообложения (СН) обязан уплачивать НДС, НДФЛ и сбор за имущество (в связи с осуществлением этой деятельности).
Если ИП перешел на специальный режим — упрощенную систему, уплату вмененного дохода, сельхозналог, — он освобождается от отчетности и уплаты НДС, НДФЛ, сбора за имущество (в связи с осуществлением предпринимательской деятельности). Таким образом, упрощенцы сдают только отчетность по своей системе налогообложения. Применяющие патентный режим вообще декларацию не сдают, а только приобретают патент.
Также не предусмотрена подача отчетности физическими лицами по транспортному и земельному сборам, им приходит уведомление с расчетом из налоговой. По водному отчетность необходимо сдать по итогам квартала до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Виды отчетов в зависимости от системы налогообложения
Предоставим данные в сводной таблице.
|
Система налогообложения |
Вид |
Сроки уплаты налогов ИП |
|---|---|---|
|
УСН |
Декларация УСН |
По итогам календарного года, но не позднее 30 апреля следующего года |
|
ЕНВД |
Декларация ЕНВД |
По итогам каждого отчетного квартала, но не позднее 20 числа первого месяца следующего периода |
|
Единый сельхозналог |
Декларация ЕСХН |
|
|
ПСН |
Не сдается |
|
|
ОСН |
3-НДФЛ |
Не позднее 30 апреля по итогам календарного года |
|
4-НДФЛ |
В течение 5 дней по истечении месяца со дня появления дохода |
|
|
По НДС |
По итогам квартала не позднее 20 числа |
|
|
При отсутствии операций за отчетный период — единая (упрощенная) |
По итогам квартала не позднее 20 числа |
Рекомендации по оформлению и подаче налоговой отчетности
Сейчас доступны программные продукты, позволяющие быстро и грамотно сформировать необходимую документацию для ФНС, проверить ее. В том числе бесплатная программа «Налогоплательщик», которую можно скачать на сайте ФНС, а также профессиональные сервисы. Подготовить отчеты можно, войдя в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Трудозатраты по подготовке отчетных форм зависят от объема совершаемых операций и конкретного вида деятельности, а также СО. Проверить бланки можно также бесплатно онлайн.
Сдача налоговой отчетности ИП осуществляется как лично, так и по почте или с использованием интернета.
Для некоторых категорий плательщиков предусмотрена только возможность предоставления документации в электронном виде онлайн:
- плательщики НДС;
- со среднесписочной численностью сотрудников более ста;
- крупнейшие налогоплательщики.
Наличие этих признаков для предпринимателя — редкость (в отношении НДС чаще предпринимателями выбирается специальный режим, позволяющий избегать его уплаты). Поэтому большинству предпринимателей доступны все способы предоставления форм.
Может пригодиться:
