Новости, которые важно не пропустить ИП в начале 2025 года

Навигация

Вы уже знаете про то, что упрощенцы платят с 2025 года НДС? А про прогрессивную шкалу НДФЛ слышали?

Вот именно. Не припомню такого года, чтобы новости не только активно обсуждались за полгода до их вступления в силу, но и исполнялись загодя. Кассу, например, упрощенцы с НДС обновляли уже в конце декабря, чтобы чек содержал информацию о ставке НДС с нового года. А ставку выбрать, а бухгалтера найти, а программное обеспечение настроить, а ценник поменять? Хлопот много. Из-за наличия таких «глобальных» изменений для части налогоплательщиков, другие новости остались в тени. Вот на них и хотим обратить ваше внимание, уважаемые читатели.

Новое в расчете заработной платы

Увеличили налоговые вычеты на детей и придумали новые

Про увеличенный МРОТ до 22 400 руб. все знают? А как вам понравилась новость про вычет за сдачу норм ГТО?

ГТО — физкультурно-спортивный комплекс, расшифровывается как «Готов к труду и обороне». Родившиеся в СССР должны помнить, как сдавали нормативы по различным спортивным дисциплинам (бег, плаванье, прыжки и т. п) и получали значок ГТО. В 2015 году систему достали с полок, встряхнули и объявили всероссийской системой физического воспитания населения (п. 2.1 ст. 2 гл. Закона о спорте от 04.12.2007 № 329-ФЗ).

Нормативы для разных возрастных групп утверждены Приказом Минспорта России от 22.02.2023 № 117. Котов там нет, но в беге и в прыжках тебе точно равных не будет.

Если нормативы сдали, то приготовьте подтверждающие документы, пройдите диспансеризацию (еще одно условие получения льготы) и обратитесь к работодателю за вычетом в размере 18 000 руб. (пп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вам вернут уплаченный в налоговом периоде НДФЛ.

Увеличили и стандартные вычеты на детей. Это важно учесть уже при расчете январской зарплаты. 1400 руб. — вычет на первого ребенка, 2800 руб. — на второго и 6000 руб. — на остальных детей. Для работников, у которых есть ребенок-инвалид, предоставляемый вычет повышен до 12 000 рублей. Размер вычета больше не зависит от того, кто осуществляет уход за ребенком-инвалидом: родители (усыновители) или приемные родители (опекуны) (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Порог дохода, до достижения которого предоставляются эти вычеты, увеличен с 350 000 до 450 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Взносы по пониженному тарифу рассчитываются с 1,5 МРОТ

В 2025 году ИП из реестра МСП продолжают использовать пониженную ставку взносов в размере 15 % для выплат сотрудникам (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК). Но теперь эта ставка применяется только к части зарплаты, превышающей полтора МРОТ в месяц, то есть 33 600 руб. (22 440 руб. × 1,5). Выплаты до этой суммы облагаются по стандартной ставке 30 %.

Пример.

Зарплата продавца магазина за январь составляет 40 000 руб.

Взносы по общему тарифу равны 10 098 руб. (33 660 руб. × 30 %).

С суммы свыше МРОТ начислим взносы по пониженному тарифу — 960 руб. ((40 000 руб. — 33 660 руб.) × 15 %).

Складываем две цифры, получаем сумму к оплате — 11058 руб. (10 098 + 960).

Выгода небольшая, но все ж на 942 руб. меньше, чем если бы уплатили со всей суммы 30 % страховых взносов.

Изменения в предоставлении отгулов работнику

Законодатель уточнил правила использования отгулов за работу в выходной день. Соответствующие изменения внесли в статью 153 ТК РФ, согласно которой работник может заменить повышенную оплату за работу в выходной или праздничный день отгулом (ч. 4 ст. 153 ТК РФ). Уточнили, что использовать такой день отдыха работник может только в течение одного года (со дня работы в выходной), в том числе присоединить его к ежегодному отпуску. А вот использовать эти отгулы после установленного годичного срока уже не получится.

Отгулы копятся и оплачиваются при увольнении (ст. 1 закона № 339-ФЗ от 30.09.2024). Норма вступит в силу с 1 марта 2025 года.

Изменили размер и срок уплаты взносов ИП за себя

Взносы ИП «за себя» повысили

Повышением никого не удивишь, страховые вносы растут из года в год. Вот и в 2025 году ИП перечислит фиксированные страховые взносы в сумме 53 658 руб., в 2024 г. ИП платил 49 500 руб. Максимальный размер дополнительных взносов для тех предпринимателей, чей доход превышает 300 000 руб., составит 300 888 руб., в 2024 год — 277 571 руб. (пп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Повышение составило 8,4 %.

Срок уплаты фиксированных взносов ИП перенесли

Крайний срок уплаты фиксированных взносов перенесли с 31 декабря на 28 декабря (п. 2 ст. 432 НК РФ). Возможно, это связано с приведением сроков всех платежей на ЕНС к единой дате — 28-му числу, или с тем, чтобы избежать переносов уплаты с выходного (31 декабря часто признают выходным) на первый рабочий день нового года (9 января).

Да, на понедельник 29 декабря в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

ИП разрешили учитывать в расходах взносы «за себя» до их уплаты

С 2025 г. ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», смогут включать фиксированные взносы за себя в расходы до того, как произведут их уплату (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Еще до нового года ФНС разъяснила, как отражать такие взносы в книге учета доходов и расходов (Письмо ФНС от 11.11.2024 № СД-4-3/12849@). Номер первичного документа не указываем, а датой становится последнее число отчетного (налогового) периода, в котором взносы подлежат учету. Например, за 1-й квартал — это 31.03.2025.

Новые отчетные формы

Важно подать отчетность за 2024 год и 1-й квартал 2025 года по актуальным формам.

Форму 6-НДФЛ пока не изменили. И в январе 2025 года РСВ, Персонифицированные сведения сдаем по старым формам.

Утрата ИП права на патент при превышении лимита доходов

С 2025 года ИП лишаются права на патентную систему, если их доходы превысят 60 млн рублей за текущий или предыдущий год (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК).

Например, ИП утратил право на ПСН из-за превышения лимита по доходам в 2024 году, вернуться к ПСН он сможет только с 2026 года, если доходы в 2025 году не превысят 60 млн руб. Ранее, если предприниматель терял право на патент из-за превышения доходов, он мог заново получить патент со следующего года.

С момента утраты права на применение ПСН ИП становится плательщиком налогов в соответствии с ОСНО (УСН, ЕСХН), в том числе плательщиком НДС.

Новое в АУСН

Про то, что всем регионам РФ разрешили присоединиться к эксперименту, известно многим. Обратите внимание и на то, что ИП вправе перейти на АУСН с 1-го числа любого месяца. До 2025 года переходить на АУСН можно было только с начала года или с начала работы ИП (ст. 4 Закона об АУСН № 17‑ФЗ).

Будни ИП: как управлять бизнесом без суеты - Колонка Натальи Зориной на PPT.RU:

• Что сделать ИП в декабре: чек-лист важных дел
• Трудности исчисления сроков, или Как даже ФНС запуталась с крайней датой подачи заявления на патент в 2024 г.
• Все статьи колонки "Катавасия, или Будни ИП – авторская колонка Натальи Зориной"