Важно
Работодатели теперь могут оформить компенсацию за охрану труда через Госуслуги 
Добрый день, с вами снова мы, авторы колонки «Катавасия, или Будни ИП», — Наталья Зорина и кот Арсений Бонифаций.
Кратко, о чем выпуск («Спойлерр — это...» — мурлыкнул кот.): «Когда в товарищах согласья нет, на лад их дело не пойдет». Так всегда происходит с вопросами, где смежные ведомства не договорились об едином подходе по тому или иному правовому вопросу. Использовать личные счета в коммерческих целях Банк России запрещает, а ФНС разрешает. Но в отличие от героев басни в нашем случае «на лад не пойдут» дела предпринимателей, а не Центробанка и налоговой. Банк может заблокировать счет, налоговая решит, что все операции личного счета являются коммерческими. Не стоит рисковать, тем более когда по стране широко шагает время СБП-платежей и оплаты «по номеру телефона» возможны на расчетный счет ИП.
Время чтения: 2 минуты
Навигация
У меня, как у ИП, открыт расчетный счет. Оплаты от розничных и оптовых покупателей в основном приходят на него. Иногда я принимаю оплаты (от покупателей — физических лиц) на свою личную карточку и сразу отбиваю чек. Помню, что были разъяснения налоговиков, что такие операции не запрещаются. Сомнений до сегодняшнего дня не было.
Какие могут сомнения! Не все ли равно, в какую миску мяско положат? Мур-мяу…
Сомнения возникли на днях как раз при покупке мною еды — вкуснейшего сыра от местного предпринимателя. Он привез заказ на дом, чек уже был отбит, оплату он попросил направить на его личную карточку. Я бы и внимания на это не обратила, но буквально через час после этого в одном уважаемом мною блоге для ИП я увидела однозначное: «Нет, так делать нельзя» — со ссылкой на строгую Инструкцию Банка России. Что-то поменялось? Или мы, ИП, что-то «недочитали», когда разрешали такие оплаты?
ЦБ РФ запрещает принимать ИП платежи на личную банковскую карту?
Инструкция от 30.06.2021 № 204-И, которую упомянул блог для ИП, разграничивает понятия текущего и расчетного счетов. Текущий счет открывают физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности, и самозанятым (п. 2.1 инструкции). Расчетный счет нужен для операций компаний и ИП, связанных с предпринимательской деятельностью (п. 2.2 инструкции).
И что? Значит, запрет существует?
Центробанк однозначно высказался: личный счет не предназначен для работы в коммерческих целях. Существует риск, что кредитная организация откажется проводить какую-то операцию, если усмотрит в ней операцию по предпринимательской деятельности. Кстати, в договорах банковского обслуживания (далее — ДБО), заключаемых между банком и физическим лицом, прописывается такой запрет.
Например, в ДБО от Т-банка запрет об использовании личного счета для в предпринимательских целях установлен пунктом 7.3.9.
А это договор от Сбербанка, где также присутствует запрет на работу с текущим счетом в коммерческих целях.
Суды с большей долей вероятности поддержат банки. Яркий пример — недавнее судебное разбирательство на эту тему. Банк заблокировал личный счет физического лица за использование его в коммерческих целях. Физлицо было зарегистрировано в качестве ИП. В первой инстанции ИП выиграл спор, суд обязал банк возобновить обслуживание заблокированного счета физлица (Решение Арбитражного суда г. Москвы от 23.03.2023 по делу № А40-223844/22-55-1304), но апелляция отменила решение, а кассация поддержала отмену. Основным доводом банка, который приняла апелляция, стал как раз заключенный между банком и физлицом договор с условием о запрете вести по счету предпринимательскую деятельность.
Возникает другой вопрос: а как банк понимает, что счет используется в коммерческих целях? Например, предприниматель из судебного решения торговал криптовалютой, оборот для физического лица, видимо, был высок, были признаки «необычности» сделок. Похоже, предприниматель работал с личным счетом с размахом, и, конечно, банк это увидел.
А вот если оплаты от покупателей нечастые, суммы не превышают «лимит» для таких операций, оплат от юридических лиц не бывает, обратит внимание на такие платежи банк? Может, и нет. Но риск блокировки счета остается, надо отдавать себе в этом отчет.
Рррриск есть!
ФНС разрешает использовать личный счет в предпринимательских целях?
Налоговое законодательство не содержит запрета использовать личный счет в коммерческих целях. Есть часто цитируемое Письмо ФНС России от 20.06.2018 № ЕД-3-2/4043@, в котором налоговая разъясняет, что ИП вправе использовать личный счет (карту) для получения денежных переводов от клиентов с последующим переводом их на расчетный счет ИП. Видимо, так налоговой легче контролировать денежные средства, участвующие в предпринимательской деятельности.
Я вспомнила, что именно это письмо стало решающим в принятии моего решения об оплатах на личную карту. Но и здесь существует риск, что налоговая заинтересуется личным счетом, расценит его как коммерческий, и потребуется много усилий и документов для того, чтобы не было доначислений налогов на все операции личного счета. Особенно если ИП не перечисляет эти деньги на расчетный счет.
И здесь ррриск есть!
Принимать или не принимать платежи от физлиц на личную карту ИП?
Рисковать, конечно, не хочется. И создавать неудобства нашему клиенту тоже не хочется. Почему клиент хочет воспользоваться оплатой по телефону? Ему так удобно! Например, у нас частенько бывают ситуации, когда за товаром приходит один человек, а платит другой — удаленно. Наши давние постоянные клиенты иногда просят товар в долг и совершают позже оплаты на карту ИП по телефону. Или, как в описанном выше случае, товар привезли клиенту в удобное для него место — сразу получили оплату.
Что делать? Необходимо, чтобы выручка в этих случаях поступала на расчетный, а не личный счет. В нашем банке возможны оплаты:
- по номеру телефона, но на расчетный счет ИП (банк поддерживает СБП-платежи по номеру телефона);
- по Qr-коду или по ссылке, которую можно сформировать через приложение банка.
Я так и сделаю в ближайшее время, чтобы убрать все риски. Клиенту, который желает отправить платеж по номеру телефона, отправлю электронную визитку с примерным текстом: «Просим направлять оплаты по номеру телефона +79661234567 на имя Натальи Зориной в банк "Коммерческий"» (названия условны).
Или сформирую для оплаты Qr-код.
Так выглядит Qr-код для оплаты покупателя в моем банке. Я его формирую самостоятельно с помощью Телеграмм-бота
А когда лучшее решение найдено, погладьте своего кота, тогда жизнь станет еще мурче!
Будни ИП: как управлять бизнесом без суеты - Колонка Натальи Зориной на PPT.RU:
- Новости, которые удивили в июле. Об обязанности всех упрощенцев вести счет-фактуры и книгу продаж с 2025 г.
- В поисках среднеотраслевой зарплаты: нашли хороший способ, но не лучший
- Новости, которые обратили на себя внимание в августе: новый способ передачи чека покупателю и некоторые другие изменения в законе о ККТ
- Реквизиты ИП: что нужно знать для работы с контрагентами
- Все статьи колонки "Катавасия, или Будни ИП – авторская колонка Натальи Зориной"
