Важно
Утверждена новая форма декларации по водному налогу 
Алексей Войнов из «Бухгалтерского бюро №1» — что на самом деле скрывается за приставкой «авто», какие ловушки ждут продавцов на маркетплейсах и как просчитать выгоду АУСН.
Содержание
Зачем ещё один ролик про АУСН
Меня зовут Алексей Войнов, я руководитель компании «Бухгалтерское бюро №1». Сегодня хотел бы рассказать ещё раз об автоматизированной упрощённой системе налогообложения — АУСН, или «авто», кому как больше нравится.
Предприниматели начали активно применять эту систему: кто-то перешёл на неё, чтобы спастись от НДС, кто-то — чтобы уйти от страховых взносов, кто-то — и от того, и от другого одновременно. Но мы видим, что полного понимания системы у предпринимателей нет. Очень многие понимают её неправильно. Приставка «авто» вводит в заблуждение: человек сам себе придумывает, что за ней кроется, и из-за этого возникают сложности.
Поэтому хочу развеять эти мифы, поделиться первой практикой применения АУСН в реальной жизни и обратиться к тем, кто торгует на маркетплейсах: вам нужно срочно проверить свой учёт, чтобы не попасть на лишние налоги.
Главный миф: что значит «авто» на самом деле
Предприниматель рассуждает так: раз «авто», значит, всё будет автоматически. Делать ничего не надо: всё само считается, всё само платится. Никакой бухгалтер не нужен, никакой отчёт не нужен — всё «авто».
На самом деле «авто» — это только то, что банк передаёт сведения в налоговую. Всё, больше никакого «авто» нет. И самое страшное — банк передаёт сведения по принципу «тяп-ляп», как получится. Это мы увидели на своих клиентах. Любой платёж — выручка это или нет, предприниматель сам себе деньги положил или заём поступил на счёт — банк по умолчанию отправляет в налоговую как выручку. А налоговая всё это на голубом глазу принимает и рассчитывает налог. Если не следить за тем, что передаёт банк, всё «авто» превратится в кошмар с соответствующими налоговыми последствиями.
Кто-то скажет: банк передаёт — значит, он несёт ответственность. Если что — спрошу с банка. Сразу хочу сказать: банк за это никакой ответственности не несёт. Услуги оказываются по принципу «как есть». Никто, конечно, не читает условия использования банковского сервиса, но там чётко указано: банк не отвечает за достоверность переданных сведений. Сведения передаются как получится, налоговая по умолчанию считает с них налог, в достоверность не вникает.
Чтобы не оказаться в ситуации, когда налогами облагаются суммы, которые облагаться ими не должны, нужно чётко следить за банком. Если банк допускает ошибку, сведения можно скорректировать в личном кабинете банка. Если срок для корректировки прошёл и сведения уже улетели в налоговую, тоже не критично: заходим в личный кабинет налогоплательщика и вносим правки там. То есть следим за всем строго — никакого «авто» здесь нет.
Как действующий бухгалтер сразу скажу: для любого нормального главбуха администрировать АУСН сложнее и более хлопотно, чем обычную упрощёнку, хотя по сути они очень близки.
АУСН и маркетплейсы: ловушка с комиссиями
Ситуация следующая: выручка от продажи товаров поступает на номинальный счёт самого маркетплейса. Эта выручка приходит за минусом всех комиссий, которые маркетплейс удерживает в свою пользу. На расчётный счёт денег попадает ещё меньше. И при АУСН банк передаёт в налоговую сведения только о тех суммах, что пришли на расчётный счёт. А ваша выручка на самом деле больше — потому что комиссии за логистику, хранение, рекламу к вам на счёт не попадают.
Если ничего не делать и просто ждать, что будет, произойдёт следующее. Через год налоговая обнаружит, что выручка, переданная по АУСН, меньше реальной. Доначислит налог, насчитает пени за весь период и штраф 20% от суммы налога. Вот такое будет «авто» от банка. Банк, напомню, ответственности за это не несёт.
Вывод простой: если вы предприниматель, торгующий на маркетплейсе, и у вас АУСН — у вас в принципе не может быть автоматически правильно рассчитанного налога. К нам в начале 2026 года прибежало много предпринимателей, которые узнали об этом в процессе. Кто-то логически дошёл до этого сам и понял, что «авто» здесь не получится — мы активно принимали таких клиентов на обслуживание.
Единственный вариант корректировки — в личном кабинете налогоплательщика добавлять операцию вручную, на основании отчёта агента вашего маркетплейса. В этой ручной операции нужно указать ту сумму, которую маркетплейс удержал из выручки, но которая фактически является вашей выручкой. Это единственный способ корректно вести учёт и правильно начислять налоги. На маркетплейсе «авто» просто не работает — здесь полностью ручная работа.
Как перейти на АУСН и как из неё выйти
Мы столкнулись с ситуацией: предприниматель начал 2026 год на обычной УСН и в январе понял, что АУСН подходит больше. Перейти на АУСН можно со следующего месяца — то есть с 1 февраля он уже мог быть на новой системе. Казалось бы, переход простой.
Подводный камень — как уйти обратно. Если поняли, что система не подходит, по букве закона вернуться на упрощёнку с АУСН можно только через 12 месяцев после перехода. То есть в нашем примере следующая возможность — только с февраля 2027 года.
Хорошие новости: есть условия применения АУСН, которые легко нарушить и тем самым утратить право на её применение. Идём от сложного к простому.
- Нанять больше пяти человек в штат. Ограничение для АУСН — не более пяти наёмных сотрудников, кроме самого предпринимателя. Наняв шестого, вы утрачиваете право и оказываетесь на той системе, которая заявлена по умолчанию. По умолчанию у всех — общая система, но при утрате права на АУСН можно сразу подать заявление о переходе на упрощёнку.
- Совершить операцию, прямо запрещённую при АУСН. Например, работа по агентскому договору. Подписали с контрагентом агентский договор, ищете ему клиентов, получаете агентское вознаграждение — на этом основании утрачиваете право на АУСН. Налоговая сама об этом не узнает: ей нужно сообщить о нарушении и сразу написать заявление о переходе на упрощёнку. Иначе по умолчанию окажетесь на общей системе.
- Открыть счёт в неуполномоченном банке. Самый простой способ. Достаточно найти банк, не подключённый к системе АУСН, открыть там расчётный счёт, провести по нему операцию — и сообщить налоговой о нарушении вместе с заявлением на упрощёнку.
Есть заблуждение: «Я был на обычной УСН, перешёл на АУСН — если утрачу право, вернусь на УСН». Это не работает. Переходя с УСН на АУСН, вы полностью отказываетесь от применения упрощёнки, и при утрате права на АУСН по умолчанию у вас возникает общая система. Поэтому запоминаем правильный порядок отказа от АУСН — чтобы не оказаться на ОСНО, если она вам не нужна.
Как посчитать, выгодна ли вам АУСН
К этому вопросу нужно подходить исключительно с помощью математики. Посчитайте, сколько налогов вы будете платить при АУСН — неважно, 8% от выручки или 20% от прибыли. Сравните с альтернативами: упрощёнка 6% или 15% либо УСН с НДС, если переходили на АУСН ради спасения от НДС.
Также мы сталкивались с тем, что человек переходил на АУСН, даже не превышая лимитов по НДС: его манили страховые взносы — при АУСН они для зарплаты сотрудников нулевые. В определённых случаях налоговая экономия действительно возникает. Универсального рецепта нет: выгодно ли вам АУСН, считается чисто математически. Берёте всю выручку, все расходы и рассчитываете разные варианты. Если математически вариант АУСН (например, 8%) оказывается выгоднее — переходите.
Риски АУСН: помним об эксперименте
Не забывайте: АУСН — это эксперимент, который действует в 2026 и 2027 годах. После этого неизвестно, в каком виде система будет существовать дальше и будет ли вообще.
Те, кто перешёл на АУСН ради ставки 0% по страховым взносам с зарплат сотрудников, рискуют ещё одним: показав белые зарплаты один раз, после отмены АУСН понизить их в два, в три, в четыре раза по документам вряд ли удастся. Об этом тоже стоит помнить.
Если у вас есть вопросы по АУСН — пишите в комментариях, я их читаю и отвечу. Если ролик понравился, поставьте лайк, нажмите на колокольчик и подпишитесь на канал — там много полезной информации.
Другие полезные материалы в колонке «Честно о налогах и бизнесе»:
«Бухгалтерское бюро №1» — авторский видеоканал Алексея Войнова на ППТ о бухгалтерском учете и налогообложении. :
