Предприниматель против ФНС! Как выиграть судебное дело против налоговой инспекции в 230 млн рублей?

Навигация

Видео-история о том, как предпринимателю удалось в суде отстоять претензии налоговой на 230 млн рублей

Всем привет! На связи Марад Самитов, руководитель бухгалтерской компании «Самитов Консалтинг».

Сегодня я расскажу историю, как предприниматель отбился от налоговой инспекции на сумму 230 млн рублей. Было дело, и он выиграл.

Очень часто рассказываю про семейный бизнес, про дробление бизнеса. И вот в этом судебном деле налоговая инспекция посчитала, что предприниматель уклонялся от легальной уплаты налогов и провела проверку за 2016, 2017 и 2018 годы. Проверку она сделала только в 2021 году — всё по классике.

У предпринимателя, которого звали Роберт, был магазин большой площади, в котором работали несколько индивидуальных предпринимателей и организаций, используя один большой зал обслуживания. Более того, некоторые предприниматели были родственниками, то есть существовала взаимозависимость, а товар никак не был отделён от товаров других предпринимателей.

Налоговая инспекция, естественно, посчитала, что предприниматель незаконно применяет ЕНВД (тогда ещё был ЕНВД) и упрощённую систему налогообложения. Они объединили доходы всех организаций и индивидуальных предпринимателей в одну сумму, и получилось, что предприниматель превысил лимит в 150 млн рублей, установленный для упрощённой системы. В результате сумма оказалась приличной: только НДС — 173 млн рублей, НДФЛ — 57 млн рублей, и ещё пени — 5 млн рублей.

Естественно, предприниматель с этим не согласился и пошёл в суд. И что самое интересное и примечательное — он выиграл в первой, второй и третьей инстанции!

Это очень интересное дело, которое показывает положительный кейс, когда предприниматель фактически раздробил бизнес, но сделал это абсолютно законно. Налоговая инспекция не смогла доказать умысел предпринимателя в экономии на налогах.

Почему предприниматель выиграл дело?

Основная причина — наличие деловой цели. Деловая цель заключалась в конкуренции с сетевыми розничными магазинами, такими как «Пятёрочка» и «Магнит», которые заполонили рынок. Предприниматель обосновал, что для победы в конкурентной борьбе необходимо показывать низкие цены. А для этого нужно находиться на упрощённой системе налогообложения или ЕНВД, чтобы не платить НДС. Это позволило снизить цены на 20% за счёт уменьшения налоговой нагрузки.

Кроме того, предприниматель смог доказать, что все индивидуальные предприниматели и организации были самостоятельны при заключении договоров. Самостоятельность была доказана на допросах сотрудников и поставщиков. А что самое интересное — он смог объяснить, почему весь товар не был визуально и физически разделён от товаров других предпринимателей. Дело в том, что для конкурентной борьбы с федеральными сетями важно было не только снизить цены, но и организовать продажу товаров без лишних преград.

Предприниматель также показал, что разграничение товара всё-таки существовало: ценники отличались, на товарах были разные штрих-коды, и каждый товар принадлежал разным организациям или индивидуальным предпринимателям. Система учёта товаров была организована таким образом, чтобы не было смешения по разным юридическим лицам.

Более того, предприниматель привёл проверку Роспотребнадзора как доказательство того, что идентификация товаров была возможна, и каждый товар принадлежал своему предпринимателю. Роспотребнадзор смог это подтвердить.

И ещё один важный момент: предприниматель заявил, что все участники бизнеса являлись соинвесторами. Они все реально участвовали своими денежными средствами в открытии этого большого магазина. Главный соинвестор продемонстрировал свой капитал и показал источники происхождения денежных средств, из которых был частично проинвестирован магазин.

Все эти факторы сыграли на руку предпринимателю, и он смог доказать свою правоту. Он имел право использовать такую структуру бизнеса, поскольку были деловая цель, самостоятельность участников, и всё это было организовано законно.

Что важно учесть?

Если вы тоже дробите бизнес, важно, чтобы все предприниматели были самостоятельны: сами заключали договоры, нанимали сотрудников, вели учёт и сдавали отчётность. И, конечно же, должна быть деловая цель — объяснение, почему бизнес организован именно таким образом. Это поможет вам защититься от претензий налоговой инспекции в суде.

Если у вас есть сомнения по поводу безопасности организации вашего бизнеса, напишите мне в личные сообщения или оставьте заявку по ссылке под этим видео. Мы свяжемся с вами в течение рабочего дня, изучим ваш бизнес и предложим варианты минимизации налоговых рисков, чтобы налоговая инспекция не смогла вас «докопаться».

Полезные материалы от Марата Самитова:

• YouTube-канал с видео-ликбезами.
• Telegram-канал Налоги, законы и бизнес.
• Сайт Samitov consulting.