Материальная помощь в связи со смертью родственника: особенности бухучета

Виды денежной поддержки

Российское законодательство гарантирует денежные выплаты в пользу граждан, которые взяли на себя оплату расходов по организации похоронного процесса умершего родственника или близкого человека. Получить материальную помощь при смерти близкого родственника в 2023 году вправе не только родные люди, но и граждане, не состоявшие в родстве. Деньги выплачиваются лицу, которое несет расходы на погребение. Такие условия закреплены в Федеральном законе № 8 от 12.01.1996.

Единовременно выплачивают:

• государственное пособие — деньги, гарантированные действующим законодательством;
• материальную помощь на погребение родственника за счет работодателя;
• матподдержку от работодателя на погребение умершего работника.

Отметим, что матпомощь в связи со смертью близкого родственника от работодателя выплачивается исключительно за счет средств компании. А государственное пособие перечисляется из внебюджетного фонда — формируется за счет средств Фонда социального страхования. Эти понятия следует разграничивать еще и потому, что размер государственных выплат строго ограничен. Размер матпомощи от работодателя зависит от финансовых возможностей предприятия, но конкретных ограничений не имеет.

По теме читайте: положен ли отгул при смерти близкого родственника

Размер выплат от государства

Конкретный размер материальной помощи при смерти близкого родственника от работодателя в 2023 зависит от ее вида и от локальных нормативов. Так, например, государственные средства ограничены действующим законодательством. В 2023 году пособие на погребение родственника с первого февраля составляет 7 793,48 рублей.

Отметим, что некоторые регионы России утвердили более высокие значения для матпомощи. Так, к примеру, в Москве доплата к госпособию равна 13 888 рублей (Постановление правительства Москвы от 16 декабря 2022 года № 2885-ПП). Это зависит от финансово-экономического уровня субъекта Российской Федерации.

Суммы от нанимателя

Действующие нормативные акты не устанавливают каких-либо ограничений в части размера выплаты на работе при смерти близкого родственника для работодателя. Сумма определяется из финансовых возможностей нанимателя.

Размер матпомощи следует закрепить в локальных документах предприятия. Например, в положении по оплате труда, в коллективном и (или) трудовом договоре, в учетной политике. Допустимо определить предельный объем выплат в специальном распоряжении, например, утвердить отдельным приказом на текущий год.

Как получить

Сотруднику необходимо подать заявление на материальную помощь в связи со смертью отца или другого родственника. Письменное обращение является основанием для перечисления денег.

Помимо заявления, придется подготовить определенные документы. Перечень необходимой документации зависит от сложившихся обстоятельств. Если у работника умерли родные, потребуются:

• справка из ЗАГСа о смерти, но только оригинал;
• свидетельство о заключении брака (копия) — в случае смерти одного из супругов;
• свидетельство о рождении, если умер ребенок или родитель;
• паспорт или иной документ, который подтверждает личность заявителя;
• документ, подтверждающий родство с умершим работником предприятия.

Если похоронами занимается посторонний человек, то потребуются платежные документы, подтверждающие расходы на погребение. Отметим, что подтверждать такие расходы не обязательно, так как не установлено действующим законодательством.

Налогообложение матпомощи

По правилам, обложение налогом и взносами материальной помощи на погребение не предусмотрено. Причем в полном объеме. Но это правило распространяется только на такую категорию матпомощи (п. 8 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).

Если работник просит выплатить ему деньги за организацию похорон постороннего человека или дальней родни, то матпомощь не облагается НДФЛ только в сумме 4000 рублей. Если выплаты превышают 4000 рублей, то с этой разницы придется удержать подоходный налог.

Так как эти деньги нельзя отнести к вознаграждениям за труд, то начислять на матпомощь страховые взносы не нужно. Такие определения даны в пп. 3 п. 1 ст. 20.2 125-ФЗ и пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ.

Как отразить в отчетности

Не для всякой материалки в справке о доходах предусмотрены специальные коды и шифры. В частности, если речь идет о смерти работника или близкого родственника, матпомощь в отчете не отражается и пособие на погребение тоже. Если умирает родственник, не считающийся близким, будет использоваться код дохода 2760 и код вычета 503.

Эти значения следует указывать при начислении материалки за счет средств нанимателя. Коды указывайте в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ), и справке о доходах и суммах налога физического лица (КНД 1175018).

Как начислить в 1С

Многие бухгалтеры часто задают вопрос: как отразить в 1С:Предприятие материальную помощь сотруднику в связи со смертью родственника? Ответ зависит от версии специального программного продукта 1С.

Например, в 1С:Зарплата и управление персоналом начисление проводится при помощи специального документа «Единовременное пособие». Найдите его, нажав кнопку F1 и вызвав окно поиска. В появившейся поисковой строке введите буквенный запрос «погребение».

Либо выберите раздел «Зарплата», затем пункт «Все документы», нажмите кнопку «Создать». Из предложенного списка выбирайте «Единовременное пособие».

• Задорожнева Александра
  2021-10-11 07:45:39
  Суды подчеркивают, что матпомощь в связи со смертью близкого родственника не облагается страховыми взносами. Такая материальная помощь не предусмотрена трудовым договором, но может быть закреплена в коллективном договоре. Все социальные выплаты, которые основываются на коллективном договоре, не являются объектом обложения страховыми взносами.
• Ан
  2021-12-24 04:56:06
  Сумма материальной помощи выплачивается отдельно или входит в зарплату?
• Анна
  2022-06-14 17:17:15
  Добрый день! На каждого родственника положена выплата (три брата, работают в одной организации). Или одному, тогда кому?
• Самсон
  2022-06-15 06:53:46
  Ан, Отдельно
• Самсон
  2022-06-15 06:54:58
  Анна, Хоть всем троим, если нет чётких критериев по организации, то на усмотрение работодателя
• Светлана
  2022-06-21 11:22:46
  Заявление на мат помощь (со всеми документами подали 7июня,сегодня 21июня ничего не пришло.в течении какого времени выплачивается мат помощь?
• Светлана
  2022-06-21 11:25:43
  Ответьте пожалуйста
• Лидия Иванова
  2022-06-21 11:32:17
  Светлана, Это нужно уточнить в бухгалтерии вашей организации.
• Самсон
  2022-06-21 14:20:53
  Светлана, выплатят, если решат выплатить, в день заработной платы скорее всего
• Анастасия
  2022-08-01 14:56:09
  Подскажите пожалуйста а в течении какого времени подается заявление на выплату мат.помощи при смерти родственника?
• Людмила
  2022-08-16 10:06:27
  У меня умерла мама несколько месяцев назад, она на заводе отработала 30 лет и была на хорошем счету, но завод совсем стал бедный. Стоит ли обращаться за помощью и как это сделать?
• Никита Костров
  2022-08-16 11:36:15
  Анастасия, как правило сразу или после похорон
• Никита Костров
  2022-08-16 11:36:59
  Людмила, а почему нет, напишите письмо или сходите на прием к руководству, за спрос денег не берут и завод не обеднеет, если вы у них спросите
• Антон
  2022-08-17 05:31:12
  А кроме материальной помощи, при смерти близкого родственника, дают ли дни отпуска? И сколько если дают?
• Никита Костров
  2022-08-17 12:14:10
  Антон, за свой счет, до 5 календарных дней, посмотрите статью 128 тк рф + может что на предприятии сверху предусмотрено лна
• Диана Шаталова
  2022-08-19 04:50:40
  Скажите, а как быть, если в семье сотрудника умерли сразу двое? Выплачивается одна компенсация или в двойном размере? Руководитель сказал выписать двойную, а по закону как?
• Никита Костров
  2022-08-19 08:34:38
  Диана Шаталова, по закону лимитов нет, руководитель принял такое решение, он в своем праве
• Ольга
  2022-08-19 20:04:28
  Антон, В нашей организации дают три оплачиваемых дня, плюс можно взять несколько дней за свой счёт, но это только по согласованию с начальством. Обычно идут на встречу
• Александр Шигаров
  2022-08-21 04:52:10
  Работодатель отказывается предоставлять 3 дня близкому родственнику для организации похорон и не хочет предоставить матпомощь. Посоветуйте, что делать?
• Женя
  2022-08-21 22:00:10
  У меня погибли сразу два человека, как оформить все это, и плюс начальник сказал, что даст только за одного, это можно?
• Ирина
  2022-08-22 09:27:54
  Подскажите, нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами основные виды материальной помощи, оказываемой работникам?
• Лидия Иванова
  2022-08-23 07:50:56
  Ирина, Не облагается НДФЛ матпомощь 4000 в год на человека. Остальное облагается в общем порядке
• Лидия Иванова
  2022-08-23 07:51:24
  Женя, матпомощь работнику - ПРАВО, а не обязанность работодателя
• Мария
  2022-08-23 07:53:45
  Подскажите, есть ли какие-то законные основания у организации не выплачивать материальную помощь при смерти близкого человека? У меня умер муж в автокатастрофе, но моя бухгалтерия на работе говорит, что у них не предусмотрены мат.выплаты. Можно ли это как-то обжаловать? Осталась одна с ребёнком, сейчас каждая копейка на счету.
• Никита Костров
  2022-08-23 08:32:04
  Александр Шигаров, работодатель нарушает отказывая в отпуске за свой счет для организации похорон... ответ на вопрос что делать зависит от того насколько вы близки к кадровой тематике - работник может сам уйти в отпуск без согласия работодателя и закон не позволяет увольнять такого работника за самовольный уход в отпуск, который он может использовать по закону без согласия работодателя, поскольку это не является прогулом, но в вашем случае и работодатель может об этом не знать и уволит работника, будете в суд подавать? это долго, возьмите больничный, а матпомощь работодатель оказывать не обязан, только если это не прописано в лна
• Никита Костров
  2022-08-23 08:32:48
  Мария, если в лна организации ничего нет то и обязанности нет, нечего обжаловать в таком случае
• Оксана
  2022-09-03 10:03:48
  Добрый день. Прошу вас подсказать, имею ли я право на материальную помощь? У меня умер дядя, но так как не было времени, заявление подала только через год.
• Elena21077
  2022-09-08 08:53:18
  День добрый! подскажите пожалуйста, не нашла ответа в статье на свой вопрос. У хорошей знакомой умер родственник близкий, она на работу подала заявление только спустя месяц с момента похорон. Работодатель сказал, что поможет, но вот уже два месяца ничего она не получила. Скажите работодатель вправе ей отказать и это будет в рамках законодательства РФ?
• Лидия Иванова
  2022-09-08 20:00:04
  Оксана, Перечитайте еще раз и статью, и комментарии - матпомочь НЕ ОБЯЗАННОСТЬ, а ПРАВО работодателя. Так что и вопрос, положена ли она Вам, нужно обратить к работодателю - в его локальные нормативные акты
• Никита Костров
  2022-09-09 14:46:15
  Elena21077, если в лна написано что обязан помочь и в каком размере - то обязан помочь, если ничего не написано, а у большинства по этому поводу ничего нет, то работодатель ничего не должен
• виктор ободенко
  2022-10-09 07:13:10
  Мои благодарности за прекрасно написанную статью, коллега. Всё доходчиво объяснено, как получить материальную помощь на погребение, в случае потери близкого человека, виды матпомощи – это будет полезно узнать простым гражданам. Статья также полезна для профессионалов бухгалтеров. Особенно полезна глава статьи, в которой объяснятся, как отразить в 1С:Предприятие материальную помощь сотруднику в связи со смертью родственника. Ведь повсюду внедряется это программное обеспечение, но толком мало кто знает, как с ним работать.