бухгалтер, юрист

Оставить комментарий

Виды деятельности для ИП на патенте

Виды деятельности для ИП на патенте:

  • розничная торговля;
  • общепит;
  • бытовые услуги;
  • автостоянки и автомойки;
  • автотранспортные услуги по перевозке людей и грузов.

В 2021 году регионы получили право существенно расширять перечень разрешенных работ и услуг для применения ПСН.

Содержание

Патентная система налогообложения для ИП

Работающие в России индивидуальные предприниматели вправе применять патентную систему налогообложения (ПСН) как в качестве основной, так и совмещать ее с другими налоговыми режимами.

ВАЖНО!
Применение ПСН разрешено только для ИП, юридические лица ее не применяют.

Суть системы заключается в том, что для определенного вида деятельности установлен потенциальный годовой доход, который корректируется на количество занятых работников, используемых площадей, количество посадочных мест в общепите и другие физические показатели. К полученному результату применяют установленную ставку и коэффициенты, итог — стоимость патента на год, которую платит ИП, чтобы работать. Никаких других налогов и сборов, кроме страховых взносов, ИП на патенте не платит. И отчетов в ИФНС не сдает.

Это удобно, но есть ограничения — Налоговый кодекс РФ и региональные законы устанавливают виды деятельности для ИП при патентном налогообложении в 2021 году, разрешенные к применению. Если сферы занятий предпринимателя в этом перечне нет, он не вправе применять ПСН. Кроме этого ограничения нормами НК РФ предусмотрены и другие.

Лимиты на патентную систему налогообложения в 2021 году

Применение ПСН обязательно вводится в субъекте РФ региональным законом. Если такого закона нет, получить патент в регионе нельзя. Узнать, применяется ли этот спецрежим в регионе, легко с помощью специального сервиса ФНС. Он учитывает не только субъект РФ, но и муниципальные образования. Кроме того, там видно разрешенные виды деятельности для ИП на патенте в Нижнем Новгороде или других городах.

Если приобретение патента в регионе возможно, сервис рассчитает стоимость патента на заданный период.

Нормами статьи 346.43 НК РФ патентную систему налогообложения разрешено применять предпринимателям, у которых:

  • средняя численность работников — не больше 15 человек;
  • доходы за год не больше 60 млн рублей;
  • нет задолженностей по ранее выданным патентам.

Запрещено применение ПСН при торговле маркированными одеждой, обувью и лекарствами. При продаже других маркированных товаров такого запрета нет (Письмо Минфина от 11.02.2021 №03-11-11/9013).

ВАЖНО!
Помните, что получить патент для ИП на 2021 год разрешено только на один вид деятельности.

Оформление патента

Перейти на ПСН ИП вправе с момента регистрации в ИФНС или с любого числа месяца, указанного в заявлении. Патент оформляют на любое количество дней, но не менее месяца в пределах календарного года выдачи.

ВАЖНО!
Заявление подают не позднее чем за 10 дней до начала применения спецрежима.

Разберемся, как оформить патент на ИП пошагово:

  1. Проверяем возможность применения ПСН в местности осуществления деятельности.
  2. Проверяем на соответствие выбранного вида деятельности перечню, утвержденному региональным законодательством.
  3. Проверяем на соответствие критериев для предпринимателя.
  4. Подаем заявление в ИФНС по месту планируемой деятельности (даже при несовпадении с местом жительства и регистрации ИП).
  5. Ждем 5 дней решения налоговиков.
  6. Получаем патент и оплачиваем налог.

В случае отказа в оформлении патента налоговики направляют аргументированное уведомление не позднее чем в течении 5 дней после принятия решения.

Если ИП ведет несколько видов деятельности, сколько патентов можно получить на одно ИП — ограничений нормами НК РФ не предусмотрено. Главное условие, чтобы по каждому из заявленных на ПСН видов деятельности соблюдались предусмотренные в статье 346.43 НК РФ лимиты по доходам и численности работников.

При утрате права применения ПСН или досрочном отказе от патента возобновить применение ПСН ИП сможет только с начала следующего года.

Какие виды деятельности на патенте разрешены по НК РФ

Перечень допустимых видов хозяйственной деятельности для применения патентной содержится в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Но регионы вправе самостоятельно утвердить патентные виды деятельности для ИП в 2021 году в рамках этих требований. Приказом ФНС России №ММВ-7-3/9@ от 15.01.2013 утвержден классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы (КВПДП). Он позволяет узнать виды деятельности для ИП на патенте в Москве в 2021 году и в других регионах.

Код

Наименование вида предпринимательской деятельности для применения ПСН

01

ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения

02

ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

03

парикмахерские и косметические услуги

04

стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий

05

изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

06

ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения

07

ремонт мебели и предметов домашнего обихода

08

услуги в области фотографии

09

ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование

10

оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и(или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг

11

оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и(или) распоряжения) транспортные средства

12

реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений

13

производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

14

остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла

15

дошкольное образование и дополнительное образование детей и взрослых

16

услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

17

сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов

18

деятельность ветеринарная

19

сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений и сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков

20

изготовление изделий народных художественных промыслов

21

переработка продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных; производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами

22

производство и реставрация ковров и ковровых изделий

23

ремонт ювелирных изделий, бижутерии

24

чеканка и гравировка ювелирных изделий

25

деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений

26

услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками

27

деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления

28

проведение занятий по физической культуре и спорту

29

услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

30

услуги платных туалетов

31

услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий

32

оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

33

оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

34

услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

35

услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

36

деятельность по благоустройству ландшафта

37

охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой

38

занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 №61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств»

39

осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

40

услуги по прокату

41

услуги экскурсионные туристические

42

организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение

43

ритуальные услуги

44

услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

45

розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

46

розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети

47

услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания

48

услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

49

забой и транспортировка скота

50

производство кожи и изделий из кожи

51

сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

52

переработка и консервирование фруктов и овощей

53

производство молочной продукции

54

растениеводство, услуги в области растениеводства

55

производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

56

рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное

57

лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

58

деятельность по письменному и устному переводу

59

деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

60

сбор, обработка и утилизация отходов, и обработка вторичного сырья

61

резка, обработка и отделка камня для памятников

62

разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию

63

ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

64

животноводство, услуги в области животноводства

65

деятельность стоянок для транспортных средств

66

помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков

67

услуги по уходу за домашними животными

68

изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения

69

услуги по изготовлению валяной обуви

70

услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения

71

граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения

72

изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения

73

ремонт игрушек и подобных им изделий

74

ремонт спортивного и туристического оборудования

75

услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения

76

услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения

77

сборка и ремонт очков

78

изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества

79

переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы

80

услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов

94

деятельность стоянок для транспортных средств

95

розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 квадратных метров, но не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли

96

оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 квадратных метров, но не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания

97

ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойки транспортных средств, полирования и предоставления аналогичных услуг

Например, сдача в аренду нежилого помещения по патенту в 2021 году обозначается кодом 19, она позволена в большинстве российских регионов. Классификатор постоянно обновляется. Следить за ним удобно на сайте ФНС России.

Полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации, в котором осуществляется предпринимательская деятельность.

Региональные особенности

Для примера рассмотрим конкретные документы и перечни для нескольких субъектов РФ. Законом Московской области от 06.11.2012 №164/2012-ОЗ (ред. от 24.02.2021) установлены виды деятельности для ИП на патенте в Московской области в 2021 году, в них входят более 80 видов деятельности, на которые разрешен патент.

Отдельно регионы устанавливают условия применения патента и льготы по его оплате. В Московской области действует ставка 6% и налоговые каникулы со ставкой 0% для некоторых категорий ИП и видов деятельности.

Дидух Юлия
Дидух Юлия бухгалтер, юрист

В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер. В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого оставьте комментарий под статьей. Мы его прочитаем, исправим ошибку и расскажем о результате.
Комментарии
Вам может быть интересно:
Ошибка на сайте
Удаление аватара

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход

Вы уверены, что хотите выйти?