Отчет о движении денежных средств — форма бухгалтерского отчета, обобщающая сведения о финансах юридического лица. Общие положения, как заполнять по строкам ОДДС, установлены Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н. Поступления от покупателей и заказчиков — наибольший денежный поток, поэтому заполнение показателя по коду 4111 вызывает наибольшее количество вопросов.
Какую информацию можно получить из отчета
Форма документа утверждена Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н и отражает всё движение финансовых потоков за год. ОДДС входит в состав годовой финансовой отчетности и сдается не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. Форма документа предполагает раскрытие информации об остатках средств на начало года и его конец, поступлениях и платежах в течение отчетного года. Все потоки денежных средств в документе разделены на три группы.
| Денежные потоки | Характеристика |
|---|---|
| От текущих операций | Поступления и платежи организации, произведенные в ходе обычной деятельности |
| От инвестиционных операций | Поступления и платежи по операциям по приобретению, созданию и выбытию внеоборотных активов организации |
| От финансовых операций | Поступления и платежи, связанные с привлечением финансирования на долговой или долевой основе |
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить ОДДС.
Правила по заполнению ОДДС
При заполнении ОДДС по строкам формы необходимо руководствоваться Положением по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011), утвержденному Приказом Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н. Положение устанавливает общие правила составления отчета коммерческими организациями (за исключением кредитных). ПБУ дает разъяснения по:
- классификации денежных потоков;
- общему порядку их отражения;
- общим принципам раскрытия информации в отчетности.
Подробнее: порядок заполнения отчета о движении денежных средств
Какие сведения вносятся в строку 4111
По коду 4111 отражаются суммы поступлений от продажи товаров, работ и услуг. В соответствии с пп. «ж» п. 9 ПБУ 23/2011 в показатель могут включаться поступившие в течение отчетного года проценты по дебиторской задолженности покупателей.
Откуда взять данные для заполнения строки 4111
Статья 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» определяет, что бухгалтерская отчетность составляется в соответствии с федеральными и отраслевыми стандартами на основе данных регистров бухгалтерского учета. Для соблюдения принципов полноты и достоверности отражения информации в отчетности требуется заполнить строку 4111 ОДДС на основе данных о дебетовых оборотах в корреспонденции со счетом 62 по счетам 50, 51, 52, 55, 57, 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями).
Пример, как заполнять по строкам ОДДС
Выручка от продажи товаров, работ, услуг — основной источник поступлений средств в организации, поэтому разберемся, как заполнить ОДДС на примере кода 4111. Размер поступлений по коду 4111 рассчитывается как: Дт 50, 51, 52, 55, 57 в корреспонденции со счетом 62 + Дт 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетом 62: НДС, содержащийся в платежах от покупателей — сумме возмещений, полученных от покупателей в связи с платежами, произведенными организацией в их пользу.
Например, за год обороты составили (в рублях):
- Дт 50 — 1 500 000, в том числе НДС 250 000;
- Дт 51 — 25 000 000, в том числе НДС 4 166 667;
- Дт 58 — 150 000, в том числе НДС 25 000.
По счетам 52, 55, 57, 76 движения средств не было.
Сумма показателя по строке 4111 в отчете составит 22 208 333 руб. (1 500 000 + 25 000 000 + 150 000 — 250 000 — 4 166 667 — 25 000).
Читайте также: образцы форм бухгалтерской отчетности
-
Вирт Юлия
2022-10-11 09:59:36Перечисление денежных средств на депозитный вклад отражается в отчете о движении денежных средств, только если данный вклад не признается компанией денежным эквивалентом. ПБУ 23/2011 признает денежными эквивалентами высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости.
