Важно
ФНС рассказала, что изменится в налогообложении имущества с 2026 года Обсуждаем, в каких случаях ИП на патенте может работать без кассового аппарата и в каком виде нужно выдавать чеки клиентам.
Обязан ли ИП на патенте, оказывающий экскурсионные услуги, применять кассовый аппарат при приеме оплаты от физических лиц на расчетный счет
Я работаю по патенту и веду экскурсионную деятельность как ИП. Покупатели — физлица, некоторые оплачивают услуги переводом на расчетный счет по СБП. Должен ли я использовать онлайн-кассу в такой ситуации, или по закону для экскурсионных услуг на патенте касса не требуется? Не возникнет ли вопросов у налоговой, если принимать платежи без аппарата?
Перечень услуг, по которым предприниматель на патенте вправе не применять кассу, указан в п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В этот перечень входят экскурсионные услуги, поэтому ИП вправе не использовать кассу. У ФНС не возникнет вопросов по поводу приема платежей без аппарата, поскольку это не противоречит закону. Отмечу, что вместо кассового чека клиенту надо выдать документ, подтверждающий расчет (например, квитанцию). Образец квитанции есть на сайте ФНС. Выдать можете на бумаге или отправить по смс, в мессенджер или на электронную почту.
Какие документы должен выдавать ИП на патенте по экскурсионным услугам при расчете с клиентами без кассы?
Разъясните, достаточно ли расписок и квитанций, или требуется специальный бланк строгой отчетности? Какие обязательные реквизиты должны быть в таких документах согласно закону?
Отвечает Челозерцева Александра
Расписки или квитанции достаточно для расчета с клиентами, специальный бланк не требуется (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). В документе, подтверждающем оплату, необходимо указать (ст. 4.7 ФЗ № 54):
- Название документа (к примеру, «бланк подтверждения оплаты»).
- Его номер согласно внутренней нумерации.
- Реквизиты расчета: дата, время и место расчетов, включая полный почтовый адрес с указанием индекса (при проведении расчетов внутри помещений).
- Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя вместе с ИНН.
- Применяемый налоговый режим.
- Характер операции: поступление денежных средств, обратная выплата клиенту, выдача наличных либо возмещение выданных ранее средств.
- Описание предмета покупки, выполненного заказа или оказанной услуги, стоимость каждой единицы в национальной валюте.
- Общая сумма произведенных финансовых операций.
- Способ произведения платежа: оплата наличными деньгами или путем перечисления электронных средств.
- Должностное лицо и инициалы сотрудника, выполняющего финансовые расчеты, если такая операция осуществляется лицом, уполномоченным предпринимателем, а не самим владельцем бизнеса.
Важно ли для освобождения от кассы каким способом физлица оплачивают экскурсионные услуги: наличными, СБП или переводом на карту?
Если я принимаю оплату от клиентов только по безналу, то сохраняется ли за мной право работать без кассы? Может ли форма оплаты повлиять на обязательства по 54-ФЗ?
Отвечает Челозерцева Александра
Случаи освобождения от применения кассы предпринимателями на ПСН перечислены в ст. 2 ФЗ-54, среди них — прием платежей от юридических лиц на расчетный счет. Для других форм оплаты и при приеме денег от физлиц применение кассы обязательно.
Изменяются ли правила по применению кассы на патенте для ИП, если появляется наемный работник?
Если планирую нанять сотрудника для проведения экскурсий, то останусь ли я освобожденным от кассы или появится обязанность применять ККТ?
Отвечает Челозерцева Александра
Предприниматели на патенте, оказывающие экскурсионные услуги, освобождены от применения онлайн-касс. Не имеет значения, есть ли в штате сотрудники или нет. В документе, подтверждающем прием платежа, необходимо указать ФИО человека, который принял деньги.
Чем могут грозить ИП на патенте нарушения порядка расчетов без кассы: налоговая, штрафы, ответственность?
Каковы реальные риски для предпринимателя, если налоговая выявит отсутствие кассового аппарата при обязательности его применения, и каким образом штрафы рассчитываются?
Отвечает Челозерцева Александра
Ответственность установлена ст. 14.5 КоАП РФ. Нарушение карается штрафом для должностных лиц в размере от четверти до половины суммы расчёта, проведённого без кассового аппарата, минимум 10 000 рублей, а при повторном нарушении деятельность предпринимателя приостановят на срок до 90 суток.
В какие сроки и каким образом надо оформлять документы по оплате, чтобы не было споров с налоговой?
Когда физлицо оплачивает экскурсию (наличными/безналом), в какой момент надо выдать подтверждающий расчет документ? Разрешено ли передавать его в электронном виде или нужна бумажная версия?
Отвечает Челозерцева Александра
Отдельных правил для выдачи предпринимателем квитанции об оплате нет, поэтому применяются общие нормы оформления расчетных документов. Документ об оплате необходимо выдать не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета (Письмо Минфина России от 19.08.2019 № 03-01-15/63190, п. 5.4 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ). Его разрешено выдать на бумаге, отправить по смс или на электронную почту.
Можно ли на экскурсионном патенте самостоятельно выписывать документы об оплате, или нужно использовать утвержденные шаблоны?
Я веду экскурсии один. Разрешено ли распечатывать и вручать клиентам свои квитанции или использовать обычную расписку? Какой формат документа примут контролирующие органы в случае проверки?
Отвечает Челозерцева Александра
Можно распечатывать и вручать клиентам свои квитанции или использовать обычную расписку, форма документа законом не установлена (п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ). Налоговая рекомендует использовать квитанцию, образец есть на сайте ФНС. В случае проверки контролирующий орган примет тот документ, который отвечает требованиям ст. 4.7 ФЗ № 54, т.е. содержит все необходимые реквизиты: наименование платежа, место и время расчета, способ проведения платежа и пр.
Читайте также:
