Важно
Минпромторг предлагает отсрочку утильсбора для автопрома 
Отмена льготных тарифов для малого бизнеса и повышение ставки для ИТ-сферы, взносы с выплат директора не ниже МРОТ, повышение фиксированного платежа для ИП — всё это нас ждет уже в 2026 году. Но хорошие новости тоже есть: необлагаемую матпомощь при рождении ребенка повысили до 1 млн рублей. Разберемся с основными изменениями 425-ФЗ от 28.11.2025 по страховым взносам и их влиянием на бизнес.
Навигация
Изменяется применение льготы для МСП
С 2026 года большинство МСП теряет право на одну из главных льгот. Пониженный тариф страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ сохраняется только для малого и среднего бизнеса из приоритетных отраслей. Перечень таких отраслей позднее утвердит правительство — мы обязательно сообщим об этом.
Сам льготный тариф не изменится: страхователи по-прежнему будут платить 15 % с выплат свыше 1,5 МРОТ. Но чтобы применять льготу, основной вид деятельности по ЕГРЮЛ/ЕГРИП должен соответствовать правительственному перечню (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ). Все остальные МСП с 2026 года платят страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ по общим тарифам (п. 3 ст. 425 НК РФ):
- 30 % — в пределах базы;
- 15,1 % — свыше предельной базы.
Изменения не коснутся предприятий из сферы общественного питания и организаций обрабатывающих производств из специального правительственного перечня. Для них, как и раньше, применяются льготные ставки в 15 и 7,6 % для выплат сверх 1,5 МРОТ. Условия для применения льготы для них тоже не меняли.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, что меняется с 2026 г. в законодательстве о налогах, взносах и сборах. Используйте эти инструкции бесплатно.
Минимальная база взносов за руководителя приравнивается к МРОТ
С 2026 года страховые взносы с выплат директору рассчитывают исходя из минимальной базы, которая равняется федеральному МРОТ (ст. 421 НК РФ). А если выплаты руководителю за месяц меньше минималки, то взносы все равно считают с МРОТ. На практике это значит, что:
- Взносы с МРОТ придется платить, даже если директор номинальный и у него небольшая зарплата. Если зарплаты у руководителя вообще нет, то все равно надо платить по минималке. Причина не имеет значения: нетрудоспособность, отпуск за свой счет или изначальное отсутствие выплат по штатному расписанию — с 2026 года страхвзносы считают строго по МРОТ.
- Компании, которые временно не ведут деятельность, больше не сдают упрощенный нулевой РСВ. Им придется заполнять полноценный расчет и показывать в нем страхвзносы, начисленные с МРОТ.
А теперь просчитаем налоговую нагрузку на бизнес:
- МРОТ в 2026 году: 27 093 рубля;
- минимальная сумма страхвзносов в месяц при общем тарифе 30 %: 27 093 × 30 % = 8127,90 рубля;
- годовая нагрузка: 8127,90 × 12 = 97 534,80 рубля.
Новое правило обложения ЗП руководителей распространяется только на коммерцию. Некоммерческие организации и учреждения госсектора облагают выплаты руководства страховыми взносами, как и раньше. А для компаний-льготников (к примеру, ИТ или общепита) минимальная сумма взносов за руководителя рассчитывается от МРОТ по соответствующему льготному тарифу.
Подробнее: как платить страховые взносы за директора организации с МРОТ
Повышается тариф страховых взносов для ИТ-компаний
Для компаний из сферы ИТ с государственной аккредитацией с 2026 года меняют дифференцированные ставки (п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ):
- 15 % — для выплат в пределах базы;
- 7,6 % — для выплат сверх предельной базы.
То есть основная льготная ставка для ИТ-сектора в пределах базы с 2027 года повышается с 7,6 до 15 %.
Узнайте, какие льготы получают аккредитованные ИТ-компании
Участникам проекта «Сколково» и инновационных научно-технологических центров больше нельзя применять льготные тарифы для ИТ. Но вместо этого они смогут использовать специальный единый пониженный тариф, предусмотренный для резидентов инновационных проектов, если соблюдают установленные условия (пп. 10 п. 1, пп. 2.4, 9 ст. 427 НК РФ).
Кроме того, налоговики уточнили порядок применения льготы для ИТ (п. 5 ст. 427 НК РФ):
- Право на льготу возникает у организации с 1-го числа месяца, в котором она получила документ о государственной аккредитации в сфере ИП или свидетельство о регистрации в качестве резидента особой экономической зоны.
- Для ИТ-компаний, в которых доля участия РФ составляет 50 % и более, установлен запрет на применение льгот по страхвзносам. Но если такая доля снижается до значения менее 50 %, то право на льготу возникают с 1-го числа месяца, в котором это произошло. Но есть и обратная ситуация — утрата права с 1-го числа месяца, когда доля РФ достигла 50 % или более.
Снижается тариф по взносам для радиоэлектронной промышленности
Для организаций, включенных в реестр предприятий радиоэлектронной промышленности, с 2026 года тоже применяется дифференцированный подход (п. 2.2 ст. 427 НК РФ):
- 7,6 % — сохраняется для выплат в пределах единой базы;
- 0 % — устанавливается для выплат сверх базы.
Право на льготу возникает с 1-го числа месяца включения компании в реестр. Но только при условии соблюдения требований к доле доходов от профильной деятельности — надо зарабатывать на радиоэлектронике не менее 70 % (п. 14 ст. 427 НК РФ). С 2026 года при расчете 70%-ной доли разрешили учитывать не только доходы от реализации оборудования для производства электронной компонентной базы, но и доходы от услуг по проектированию и разработке такого оборудования.
Новые условия применения льготы для СОНКО и благотворителей на УСН
Для социально ориентированных некоммерческих организаций и благотворителей на упрощенной системе налогообложения пониженные тарифы страховых взносов продлили до 2036 года включительно (п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ). Сам процент льготы будет меняться:
- В 2026 году: 7,6 % — в пределах базы, 0 % — сверх базы.
- С 2027 по 2036 год: 15 % — в пределах базы, 7,6 % — сверх базы.
Что еще меняется по страховым взносам с 2026 года
- С 2026 года расширяется перечень необлагаемых выплат. Стоимость полиса добровольного медицинского страхования для въезда и пребывания в иностранном государстве на время командировки освобождается от обложения страховыми взносами. Но только при условии, что полис ДМС необходим для конкретной командировки и оформлен на её период.
- С 2026 года увеличивается до 1 млн рублей лимит для освобождения от взносов материальной помощи при рождении каждого ребенка. Раньше необлагаемый лимит составлял 50 000 рублей.
- Фиксированные взносы ИП за себя с 2026 года повышают до 57 390 рублей. А максимальную сумму дополнительного взноса — 1 % с доходов свыше 300 000 рублей — ограничивают 321 818 рублями.
Читайте об этом: какие страховые взносы платит ИП за себя
Кроме того, с 2026 года вводят новые формы отчетов по страхвзносам. Новую форму отчета ЕФС-1 страхователи применяют уже с 30 декабря 2025 года, она утверждена Приказом СФР № 1462 от 17.11.2025. Новую форму РСВ пока не утвердили, но уже известно, что обновленный отчет надо сдавать начиная с 1-го квартала 2026 года.
