ФНС обновила форму и правила заполнения декларации по НДС

Что произошло? Налоговики обновили форму декларации по налогу на добавленную стоимость. Соответствующий приказ ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ опубликован.

Поменялся не только сам бланк декларации по НДС и порядок его заполнения, но и формат предоставления отчета.

Также обновлен формат предоставления сведений из:

• книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период;
• дополнительного листа книги покупок;
• книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период;
• дополнительного листа книги продаж;
• журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период;
• журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период;
• счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ.

В новой форме переименован Раздел 3. Теперь он называется «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 - 4, 8 статьи 164, пунктом 3 статьи 174.3 НК РФ».

В этом разделе находятся поля, которые следует заполнять при реализации (передаче на территории России для собственных нужд) в том числе товаров продавцов государств – членов ЕАЭС, реализуемых посредством электронной торговой площадки. Помимо этого, в разделе появились строки, предусматривающие уплату НДС по ставкам 5% и 7% налогоплательщиком на УСН.

Одновременно упразднены приказы с изменениями в приложения к приказу ФНС от 29.11.2014 № ММВ-7-3/558@, в частности приказ от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@ и приказ от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@.

Новые правила будут применяться, начиная с подачи налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2025 года. За текущий 2024 год отчитываемся по старому бланку и старым правилам.

Пригодится:

• как заполнить и сдать декларацию по НДС;
• контрольные соотношения по декларации по НДС;
• может ли налоговая аннулировать сданную декларацию по НДС.