Минфин разъяснил, как облагаются налогами расходы на обучение работников и тимбилдинг

Что произошло? Минфин в письме № 03-03-06/1/102094 от 26.10.2023 пояснил, в каких случаях облагаются, а в каких не облагаются налогом на прибыль, НДФЛ и страховыми взносами расходы на обучение работников и проведение выездных мероприятий по сплочению коллектива (тренинг и деловые игры).

Согласно письму, расходы на обучение работников могут учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при условии соответствия определенным критериям.

Расходы на обучение признаются, если они осуществляются на основании договора с учебным заведением или организацией, проводящей независимую оценку квалификации, и когда обучаемые являются работниками компании или обязуются вступить в трудовые отношения с компанией после завершения обучения.

В отношении корпоративных мероприятий, таких как тренинги и деловые игры (тимбилдинги), расходы на проезд участников к месту проведения мероприятия подлежат обложению страховыми взносами.

В то же время, расходы на аренду помещения, услуги диджея и ведущего не признаются объектом обложения страховыми взносами, поскольку они не связаны с выплатами в пользу конкретных работников.

Читайте дополнительно по теме:

• когда стоимость питания сотрудников учитывается при расчете налога на прибыль;
• как рассчитать налог на прибыль организации;
• как заполнить декларацию по налогу на прибыль;
• как заполнить платежки по страховым взносам;
• заполняем декларацию 3-НДФЛ для ИП и физических лиц.