Без НДФЛ: когда долги физлиц перед ИП освобождаются от налога

Ключевые условия освобождения должников от НДФЛ

В соответствии с Письмом Минфина № 03-04-05/74232 от 08.08.2023 уточнены условия, при возникновении которых физлицо, имеющее безнадежную ко взысканию задолженность, может быть освобождено от уплаты НДФЛ с доходов в виде суммы невозвращенного долга.

Для освобождения от налогообложения необходимо соблюсти два ключевых условия:

1. Должник не является взаимозависимым лицом с кредитором и не состоял с ним в трудовых отношениях на протяжении всего периода наличия обязательства.
2. Доход не является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательств юрлицом или ИП перед гражданином, включая оплату за товары, работы или услуги, предоставленные физлицом.

Полный перечень доходов, при получении которых граждане не должны уплачивать НДФЛ, предусмотрен ст. 217 НК РФ.

Практическое применение

Норма из письма Минфина предусматривает возможность освобождения от налога в случаях, когда долг признан безнадежным ко взысканию. Это может касаться различных ситуаций, в том числе долгосрочных долговых обязательств, которые были признаны невозможными для возврата.

Освобождение от уплаты НДФЛ с задолженности помогает снизить налоговое бремя для граждан, столкнувшихся с финансовыми трудностями, и позволяет узаконить процесс освобождения от долговых обязательств без дополнительной налоговой нагрузки.

Читайте дополнительно по теме:

• как составить требования кредитора при ликвидации должника;
• порядок признания задолженности безнадежной;
• как проводится налоговая амнистия для физических лиц и ИП;
• сроки исковой давности по налогам для физических и юридических лиц.