Важно
Госдума запретила испытательный срок для матерей с детьми до 3 лет 
До сих пор используете «старые схемы»? Значит, вы потихоньку загоняете свой бизнес в могилу. В 2026 году налоговая не стала жестче, она стала умнее. То что работало раньше, сейчас затягивает удавку на шее вашей компании. И главный обман, в который до сих пор верит бизнес: «мы уже так делали — все было нормально».
Навигация
Добрый день, уважаемые коллеги. Меня зовут Ольга Банова, я являюсь юристом компании «Туров и Партнёры». Сегодня хотела бы поговорить про методы и схемы работы.
В 2026 году половина структур и схем, которые вы используете, уже не работает. И если вы считаете, что ваша схема работы и структура группы компаний по-прежнему актуальна и её нужно придерживаться — это большая ошибка. На сегодняшний день это совершенно не так.
Правильная и неправильная оптимизация
Хотела бы затронуть тему оптимизации — правильной и неправильной. Для многих оптимизация — это всего лишь строка в бухгалтерском учёте, но это совершенно не так. Оптимизация включает в себя множество позиций: логистика, маржа, оплата налогов и так далее. Но чтобы оптимизироваться правильно, не все к этому готовы.
Многие считают, что если существует одна большая компания, значит, нужно платить все налоги по полной. Большая ошибка в том, что при этом чистая прибыль получается совершенно маленькой. И иногда, как в 2026 году, когда цены очень сильно выросли, существовать становится крайне трудно. В этом случае многие применяют оптимизацию, причём неправильную. А это ещё хуже, чем не применять никакой оптимизации вовсе.
Почему? Элементарно просто. Банальная неправильная оптимизация — это когда мы оптимизируемся сегодня, а завтра разбираемся с последствиями. Или применяем структуры и схемы, которые на сегодняшний день являются рисковыми: например, внедряем индивидуального предпринимателя, который по факту является фиктивным лицом. Тем самым рискуем огромными суммами доначислений — как налогов, так и пеней со штрафами. В таком случае лучше не применять никакой оптимизации, поскольку порой компании из-за этого банкротятся. Но и в том, и в другом случае всё поправимо.
Давайте разберём, какие же способы оптимизации на сегодняшний день существуют и реально работают.
Способ 1: производственный кооператив
Многие почему-то считают, что производственный кооператив — это исключительно про производство. Нет, ничего подобного. Это просто юридическое лицо с таким названием. Он может применяться при любом виде деятельности: IT-услуги, продажи, консалтинг — всё совершенно так же, как и в обычном юридическом лице.
Вся фишка производственного кооператива заключается в том, что он позволяет экономить на страховых взносах — но не со всей суммы, а с определённой части. Например, ваш сотрудник получает 100 000 рублей. В обычном юридическом лице или при оформлении трудовых отношений с ИП вы платите за него 30% страховых взносов, если, конечно, не имеете права на льготу. Та же самая выплата в производственном кооперативе облагается страховыми взносами не в полном объёме — вот в этом и состоит плюс.
Есть ещё один момент: поскольку не все сотрудники производственного кооператива оформляются в штат, а участвуют через паевое участие, при упрощённой системе налогообложения можно не выдерживать лимит в 100 сотрудников. Это тоже определённое преимущество.
Но хочу сказать: производственный кооператив — это не волшебная таблетка, которая одним щелчком пальцев избавит от страховых взносов. Его нужно уметь правильно и грамотно внедрять в структуру работы. Если этого не делать — огромный риск доначислений. Производственный кооператив должен реально оказывать услуги, взаимоотношения должны быть реальными, а лица, которых вы в него помещаете, должны понимать, что являются пайщиками. Если объяснить это невозможно или по какой-либо причине затруднительно — необходим более тонкий подход, чтобы понять, подходит вам производственный кооператив или нет.
Способ 2: агентская структура
Следующий способ — применение агентской структуры. В свою структуру вы внедряете индивидуального предпринимателя-агента, который может осуществлять действия либо от своего имени, либо от вашего — но всегда за ваш счёт. Например, поиск клиентов, закупка товаров, совершение сделок.
ИП-агент позволяет сэкономить на страховых взносах, а также оптимизировать НДФЛ: у индивидуального предпринимателя на упрощённой системе налогообложения ставка всего 6% — если, конечно, он не находится в льготном периоде. Таким образом оптимизируются и НДФЛ, и страховые взносы. Это очень эффективная история, но риски есть.
Если ваш агент — чисто фиктивное, формальное лицо, это огромный риск. Многие пытаются в структуру «впихнуть невпихуемое»: например, сделать бухгалтера якобы агентом. Такое тоже бывает. Существуют и другие методы, но важно не строить то, что в реальности невозможно.
Также существует и обратный агент — агент по закупке. Если вы компания на общей системе налогообложения и не все ваши покупатели работают с НДС, можно поставить обратного агента, который позволит оптимизировать налог на добавленную стоимость. Это очень эффективный инструмент, если знать, как правильно его применять. Уточню: обратный агент не сэкономит вам НДС, если все ваши покупатели находятся на общей системе налогообложения — в этом не будет никакой пользы, кроме возможности получать свободную наличность через ИП-агента.
Способ 3: ИП-управляющий
Третий способ — индивидуальный предприниматель-управляющий. Некоторые до сих пор считают, что единоличным исполнительным органом в любой организации может быть только генеральный директор. Это не так: им может быть и индивидуальный предприниматель-управляющий. Это то же самое, что генеральный директор, только заключается договор гражданско-правового характера. Через ИП-управляющего можно получать свободную наличность и экономить на страховых взносах и НДФЛ по сравнению с генеральным директором.
Есть и особенность: на сегодняшний день существует отрицательная судебная практика по ИП-управляющему, но есть и положительная. Нужно просто знать, как правильно применять ту или иную структуру. Если эти лица реально ведут предпринимательскую деятельность — а это на сегодняшний день является немаловажным аспектом при доказывании любой структуры оптимизации — вы сможете пройти любую проверку, и налоговая вами просто не заинтересуется.
Деловая цель как обязательный элемент
Ещё одним немаловажным фактором в оптимизации является деловая цель. Вы должны понимать, с какой деловой целью сотрудничаете с тем или иным контрагентом. Даже если вы не применяете никакой оптимизации и просто работаете с партнёрами, вы должны всегда понимать: какова цель сотрудничества с тем или иным контрагентом, какова экономическая выгода для вас и является ли ваш партнёр реальным лицом. Поэтому всегда нужно проверять не только свою структуру, но и контрагентов.
Самое главное правило — всегда иметь чёткое представление об экономической выгоде и полностью просчитать, как та или иная структура ляжет именно в ваш бизнес. Способ может быть замечательным, но по факту он может просто не подойти и не позволить оптимизировать налоги. Поэтому очень важно просчитать, подходит ли конкретный способ именно вам.
Всего доброго, до новых встреч.
Полезные ссылки от Туров и партнеры:
Видеообзоры о налогах и бизнесе в 2025 году — оптимизация налогов и защита активов:
