Важно
Госдума в первом чтении повысила трудовые штрафы в 15 раз 
Добрый день, друзья. У нас сегодня практикум на тему: как выбрать выгодную систему налогообложения с 1 января 2026 года. Это будет касаться предпринимателей с выручкой свыше 20 млн.
Навигация
Что изменилось с налоговой реформой 2026 года?
С 1 января 2026 года патент перестает действовать для тех, чей доход за 2025 год превысил 20 млн рублей. Если вы индивидуальный предприниматель и ваш доход превысил этот лимит, вы автоматически переходите на НДС. Налоговая нагрузка может вырасти на 10-30%.
Вне зависимости от того, на какой системе вы окажетесь (УСН или ОСНО), при выручке свыше 20 млн вы становитесь плательщиком НДС:
- 5% НДС — при доходе от 20 до 250 млн руб. (на УСН);
- 7% НДС — при доходе от 250 до 450 млн руб. (на УСН);
- 20% (или 22%) НДС — на общей системе налогообложения (ОСНО) или при доходе свыше 450 млн руб.
Вам нужно выбрать режим в течение декабря и до 25 декабря 2025 года подать уведомление в налоговую, иначе вам назначат общую систему с максимальными ставками.
Варианты налогообложения в 2026 году
Доступные варианты для бизнеса с доходом свыше 20 млн:
- УСН + НДС: налог УСН (6% или 15%) + НДС (5% или 7%);
- ОСНО + НДС: налог на прибыль (25%) + НДС (22%) + налог на имущество;
- комбинированные варианты: например, ИП на УСН + ООО на ОСНО.
Разбор кейсов
Кейс 1: Торговый бизнес (выручка 43 млн, прибыль 8 млн)
- УСН 6% + НДС 5%: Налоги ~4,5 млн руб. (нагрузка 10%).
- УСН 15% + НДС 5%: Налоги ~2,9 млн руб. (нагрузка 6,8%).
- ОСНО + НДС: Налоги ~3,1 млн руб. (нагрузка 7,2%).
Вывод: Выгодна УСН 15% + НДС 5%, но разница с ОСНО невелика. Возможно, стоит рассмотреть ОСНО для работы с крупными клиентами.
Кейс 2: Транспортные услуги (выручка 35 млн, расходы 60%)
- УСН 6% + НДС 5%: Налоги ~3,75 млн руб. (нагрузка 10,7%). Вариант "доходы минус расходы" здесь невыгоден из-за низкой доли расходов.
- ОСНО: Налоги ~3,9 млн руб. (нагрузка 11,2%).
Вывод: Разница небольшая (~200 000 руб.). Если есть значительный входной НДС, ОСНО может стать интересным вариантом.
Кейс 3: Общепит + Аренда (выручка 37 млн, расходы 23%)
- Патент (2025 год): Налоги ~0,4 млн руб.
- УСН "Доходы" + НДС 5% (2026 год): Налоги ~3,9-4 млн руб. (нагрузка 11%).
- УСН "Доходы минус расходы" + НДС 5% (2026 год): Налоги ~6 млн руб.
Вывод: Резкий рост нагрузки по сравнению с патентом. УСН "Доходы" выгоднее, чем "Доходы минус расходы", так как доля расходов мала. Для сохранения рентабельности придется повышать цены минимум на 11%.
Кейс 4 (повтор): Транспортные услуги (выручка 25 млн, расходы 60%)
При расчете на 35 млн (как в видео) разница между УСН 15% и ОСНО минимальна. Важно считать входной НДС по контрактам.
Кейс 5: Комбинированный бизнес (ООО на ОСНО + ИП на патенте)
Анализ группы компаний (транспортные услуги):
- 2025 год: ИП на патенте (нагрузка 4%) + ООО на ОСНО (нагрузка 7%). Общая нагрузка ~7%.
- 2026 год (ИП переходит на УСН 15% + НДС): Нагрузка ИП вырастает до 9%. У ООО нагрузка снижается до 6% за счет входного НДС от ИП. Общая нагрузка группы вырастает до 8% (рост на 1%).
- 2026 год (Объединение в одно ООО на ОСНО): Нагрузка вырастает до 15% (24 млн руб.).
Вывод: Переход ИП на УСН + НДС увеличивает общую нагрузку всего на 1%. Полное объединение в ООО на ОСНО резко повышает налоги, но некоторые собственники рассматривают этот вариант, чтобы уйти от рисков дробления и упростить администрирование.
Типичные ошибки предпринимателей
- Выбор режима "по привычке" или "как у соседа": Без расчетов можно сильно переплатить (пример строителя, переплачивавшего на УСН 15% вместо 6%).
- Игнорирование входного НДС и разрывов: На ОСНО важно контролировать добросовестность поставщиков, чтобы не получить отказ в вычете НДС.
- Отсутствие учета перед переходом: Предприниматели на патенте часто не ведут учет. Сейчас им придется восстанавливать данные за год, чтобы корректно рассчитать сценарии перехода.
Что сделать до 25 декабря 2025 года:
- Собрать финансовые данные за 2024-2025 годы (учесть сезонность декабря).
- Просчитать минимум 3 сценария (УСН Доходы, УСН Доходы-Расходы, ОСНО, АУСН).
- Проверить входной НДС и условия работы с клиентами.
- Принять решение и подать уведомление в ФНС до 25 декабря.
- Обновить договоры и настроить учетную систему.
Полезные материалы от Татьяны Дубас:
- YouTube-канал с видеолекциями.
- Telegram-канал для бухгалтеров.
- Обучающий курс «Уверенный бухгалтер».
«Уверенный бухгалтер» — сборник обучающих материалов для бухгалтеров в текстовом и видео формате. Автор Татьяна Дубас предлагает курсы для повышения квалификации:
