Важно
ФНС обновила форму декларации по туристическому налогу 
Кассовая дисциплина стремительно переходит в режим жёсткого и алгоритмического контроля, трансформируя саму модель регулирования выручки.
Сегодня кассовая дисциплина выходит на совершенно иной уровень регулирования. Если вы предприниматель, который принимает оплату от клиентов наличными, через терминал, по СБП, через сайт или через платёжную ссылку, вам необходимо понимать: государство перестраивает модель контроля выручки системно и жёстко.
Поводом для этого стал одобренный в первом чтении законопроект о пятикратном увеличении штрафов за неприменение контрольно-кассовой техники. Сам рост штрафов — это лишь видимая часть более глубокой трансформации.
На сегодняшний день минимальный штраф для юридического лица за неприменение контрольно-кассовой техники составляет 30 000 руб. Законопроект предусматривает повышение этой суммы до 150 000 руб. За нарушение порядка применения контрольно-кассовой техники или ненаправление кассового чека санкция увеличивается с 10 000 руб. до 50 000 руб.
Если нарушение совершается повторно в течение года и сумма расчётов без применения кассы составляет менее 1 млн руб., минимальный штраф удваивается — от 300 000 руб. При последующих нарушениях — уже пятикратный размер, от 750 000 руб.
Если же расчёты мимо кассы превышают 1 млн руб., возможна приостановка деятельности бизнеса на срок до 90 дней. Фактически происходит выравнивание ответственности индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. В ходе обсуждений депутаты задавали вопросы о соразмерности штрафов оборотам бизнеса.
Однако позиция финансового блока была однозначной. Неприменение контрольно-кассовой техники рассматривается как серьёзное и системное нарушение, дающее конкурентное преимущество за счёт неуплаты налогов. По данным Минфина ежегодно проводится порядка 80 000 проверок, и в 99% случаев выявляется нарушение применения контрольно-кассовой техники.
В 2024 году доля нарушений, связанных с неприменением ККТ, составила 77% от общего массива выявленных налоговых нарушений. То есть это порядка 60 000 случаев. В пояснительных материалах это прямо названо массовым уходом расчётов в тень. Более того, в 2024 году штрафы по ККТ составили около 2 млрд руб., что демонстрирует масштаб проблемы.
Одновременно меняется и порядок привлечения к административной ответственности. Поправками упрощается возбуждение дел. Теперь это возможно на основании данных дистанционного контроля без проведения классической выездной проверки торговой точки. Налоговая служба сопоставляет поступления на расчётные счета и данные операторов фискальных данных.
Если инспекция выявляет расхождение, формируется основание для административного производства. Это означает фактически переход к алгоритмическому автоматизированному контролю, где человеческий фактор минимизирован. На этом фоне с 1 сентября вступают в силу новые требования к оформлению кассовых чеков в соответствии с приказом налоговой инспекции ЕД-7-20/2236.
Эти изменения касаются не только состава реквизитов, но и физического отображения чеков. Устанавливается запрет на печать чеков мелким шрифтом. Контрастность печати должна составлять не менее 40%. QR-код обязан отображаться на дисплее кассы до следующего расчёта либо не менее 40 секунд. Также минимальный размер QR-кода установлен 20 мм. Несоблюдение всех этих требований квалифицируется как нарушение порядка применения контрольно-кассовой техники.
Однако наиболее значимые изменения связаны с расширением состава обязательных реквизитов чека. Для безналичных расчётов вводятся составные реквизиты — теги 1234 и 1235. Они предназначены для детализации всех безналичных оплат по чеку. В их составе указывается:
- сумма оплаты — тег 1082;
- признак способа оплаты — тег 1236: эквайринг, СБП, цифровой рубль и другое;
- идентификатор транзакции — тег 1237;
- дополнительные сведения, например банк-эмитент карты — тег 1238.
Формируется возможность автоматического сопоставления банковской транзакции с конкретным фискальным документом. Если денежные средства поступили на расчётный счёт, но чек не содержит корректных тегов, это будет расцениваться как потенциальное сокрытие выручки. Для расчётов в сети Интернет обязательным становится реквизит «признак расчёта Интернет» — тег 1125 со значением «1». Одновременно должны быть указаны:
- место расчётов — тег 1187;
- точный URL сайта интернет-магазина;
- телефон или адрес электронной почты покупателя — тег 1008, предоставленные для направления электронного чека.
Изменения распространяются и на электронные чеки. В их состав должен включаться реквизит отправителя — адрес электронной почты или номер мобильного телефона — тег 1117 или 1008. При этом продавец обязан обеспечить покупателю возможность предоставить актуальные контактные данные и обновить их по требованию.
Для маркированных товаров в уведомление о реализации добавляются реквизиты: часовая зона — тег 1011 и номер фискального накопителя кассового чека коррекции — тег 2040 для обеспечения прослеживаемости операций в системе маркировки. Важный технический нюанс: фискальный накопитель замене не подлежит, если срок его действия не истёк.
Однако для поддержки новых реквизитов и форматов фискальных документов необходимо обновить программное обеспечение, то есть прошивку контрольно-кассовой техники. Новые теги реализуются на уровне программной логики кассы. Использование устаревшей прошивки приведёт к формированию чеков в несоответствующем формате, что автоматически создаёт риск нарушения и штрафов.
Следует учитывать, что освобождение от ответственности возможно только при добросовестном поведении предпринимателя. Например, если бизнес самостоятельно выявил нарушение и до момента обнаружения налоговым органом оформил чек коррекции либо сообщил о неисправности кассы. При сбоях интернета ответственность не наступает при условии передачи накопленных данных в течение 30 дней после восстановления связи. Однако это требует корректной организации всех процессов.
Необходимо уже сейчас провести аудит применяемой контрольно-кассовой техники, проверить соответствие новым форматам, обеспечить обновление программного обеспечения и выстроить регламент работы кассовой техники и соблюдения кассовой дисциплины внутри компании.
Если у вас остались вопросы, задавайте их в комментариях, ставьте лайк, подписывайтесь на канал и обязательно перешлите это видео своему другу-предпринимателю, у которого есть кассовая техника, чтобы он не получил дополнительных штрафов.
Полезные материалы от Марата Самитова:
- YouTube-канал с видео-ликбезами.
- Telegram-канал Налоги, законы и бизнес.
- Сайт Samitov consulting.
«Бухгалтерия: Перезагрузка» — авторский видеоканал Марата Самитова о бухгалтерском учете и налогообложении. Обучающие видео, вебинары, советы и разборы ошибок.:
