Налоги | Сделал подарок сыну — плати НДС!

Размер шрифта:

В этом видео рассказываю реальную историю предпринимателя, который подарил своему сыну долю в магазине и попал на доначисление налогов на 1,5 миллиона рублей.

Навигация

Сделал подарок сыну — плати НДС

Примерно с таким заявлением обратилась налоговая инспекция к одному предпринимателю, и в этом видео я расскажу историю, как наш герой попал на 1,5 млн руб налогов.

Всем привет, на связи Марат Самитов, я руководитель бухгалтерской компании «Самитов Консалтинг». Сегодня интересная история. На самом деле, я много раз уже рассказывал такие истории, когда предприниматели дарят или продают какой-то объект недвижимости или автомобиль даже своим родственникам и вынуждены после этого платить налоги как предприниматели.

В этом судебном деле наш герой подарил долю в магазине своему сыну. Прошло немного времени, примерно в конце 2020 года налоговая инспекция провела выездную проверку за весь 2018 год, а в 2021 году оформила акт и решение, по которому доначислила 13.000 руб НДС, плюс там штрафы и пени — получилось около полутора миллионов всех потерь.

Наш герой расстроился, пошёл в суд, проиграл в первой инстанции, второй и в третьей инстанции. В общем, все суды встали на сторону налоговой инспекции.

На чём настаивал наш герой? Во-первых, он говорил, что применяет патентную систему налогообложения, а патентная система налогообложения освобождает от уплаты НДС. Естественно, это очень слабый довод, потому что патент он купил на сдачу имущества в аренду, а тут совсем другая операция — здесь переход права собственности, и на переход права собственности патент не распространяется.

Естественно, он сказал, что это дарение, это дарение сыну и так далее. Однако тоже не прокатило. По какой причине? Потому что дарил он долю в магазине, и эта доля, то есть фактически доля в этом помещении, уже ранее использовалась в предпринимательских целях — предприниматель сдавал в аренду этот магазин. И второе, почему ещё суды встали на сторону налоговой инспекции: данное нежилое помещение в принципе не могло быть использовано в личных и не предпринимательских целях.

То есть здесь сработало сразу два фактора: это помещение изначально не предусмотрено для личных целей, и во-вторых, оно уже использовалось. То есть если бы это была, например, машина, которая могла бы использоваться в личных целях, но она использовалась в предпринимательских целях, то тогда бы тоже пришлось платить налог.

Почему ещё пришлось платить НДС? Потому что наш герой просто не подал заявление на применение упрощённой системы налогообложения. Конечно же, и в этом случае пришлось бы платить налоги, но я думаю, что УСН 6%, например, была бы скорее всего меньше, чем НДС 20%. Либо возможно он мог применить УСН «доходы минус расходы» и там где-то что-то донаисленный упрощённый налог сократить.

Поэтому, чтобы не оказаться в такой ситуации, всегда рекомендуем малому бизнесу на всякий случай подать заявление на упрощённую систему налогообложения, потому что НДФЛ плюс НДС обычно всегда значительно больше, чем платёж по упрощённому налогу — там 6% обычно меньше в абсолютной сумме составляет, чем НДС с НДФЛ.

Это актуально в том случае, если вы работаете с физлицами, которым входящий НДС собственно не нужен. И если у вас в будущем есть какая-то операция, которая приведёт к изменению права собственности, например, на любой автотранспорт — грузовой, легковой, неважно, на изменения в Росреестре, вы долю продаёте или полностью дом, квартиру, земельный участок — желательно до этой сделки проконсультироваться с нами, с налоговыми консультантами, чтобы мы изучили все налоговые риски до сделки.

После сделки обычно уже сделать нельзя ничего, потому что факт уже был. Тут можно будет, например, только сократить какие-то последствия, ущербы, пени и штрафы. Дело в том, что любые изменения в ГИБДД, когда вы продаёте автомобиль, или когда вы продаёте любую недвижимость, отражаются в Росреестре. И это всё автоматически попадает в налоговую инспекцию.

После этого налоговой инспекции остаётся просто сравнить вашу декларацию с теми данными, которые она получила из Росреестра, увидеть расхождение, например, по доходам, по той же книге доходов и расходов, которую зачастую предоставляют предприниматели, увидеть, что там продажи или дарения недвижимости нет. Соответственно, будут автоматически назначены проверки, доначисления всех налогов. Поэтому крайне аккуратно подходите к операциям с недвижимостью.

Если у вас остались вопросы, либо вы планируете сейчас что-то делать с недвижимостью либо с автотранспортом, напишите мне в личные сообщения либо оставьте заявку по ссылке под этим видео. Чтобы не наступать на такие грабли, если остались вопросы, задавайте их в комментариях. Ставьте лайк, подписывайтесь на канал, и обязательно перешлите это видео своим друзьям-предпринимателям, чтобы они также не оказались в неприятной ситуации с налоговой инспекцией. Пока!

Полезные материалы от Марата Самитова:

Оставить комментарий Распечатать
Самитов Марат Эксперт по бухучету

Высшее образование в сфере налогов и финансов. Работал главным бухгалтером и финансовым директором. Основатель компании, которая оказывает услуги по бухгалтерскому сопровождению хозяйственной деятельности. Автор серии статей про налоги.