Рейтинг@Mail.ru

Налог с вкладов физических лиц

Размер шрифта:

Законодатели рассказали россиянам об изменении налога на вклады в 2023 году. Узнаем, кто платит, как исчислить и в какие сроки перечислить деньги в бюджет.

Платить ли налоги с доходов по вкладам

В п. 1 ст. 210 НК РФ установлено, платят ли налог на доход по вкладам физические лица в 2024 году. При определении базы по НДФЛ учитываются все начисления в адрес граждан в денежной или натуральной форме. А особенности формирования базы по НДФЛ при получении доходов в виде процентов по депозитам или остаткам на счетах в банке указаны в ст. 214.2 НК РФ. Вот разъяснения по налогу на вклады свыше 1 миллиона рублей: в письме Министерства финансов РФ № 03-04-05/8603 от 03.02.2023 сказано, что по поступлениям в виде процентов база определяется как превышение суммы дохода в виде процентов, которые получены физлицом в налоговом периоде по всем вложениям в российских банках, над суммой процентов, рассчитываемой как произведение 1 млн рублей и максимального размера ключевой ставки Центробанка, действующей по состоянию на 1-ое число каждого месяца.

Может потребоваться: как найти реквизиты банковской карточки

Кто обязан платить НДФЛ со вклада

Плательщиками налога на вклады физических лиц в 2024 г. являются резиденты и нерезиденты РФ, которыми получен доход по всем депозитам любого банка на территории РФ. Об этом сказано в п. 1 ст. 207 НК и пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ. Резидентом признается физическое лицо, которое проживает на территории России не менее 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев, идущих подряд.

Для сведения: кто такие налоговые резиденты

Есть исключения из общего правила. При исчислении НДФЛ не учитывается доходная часть, если процентная ставка составляла в течение года не более 1% и по счетам эскроу. Счет эскроу используется для осуществления безопасных сделок на рынке недвижимости. Денежные средства на этом счете блокируются до выполнения застройщиком своих обязательств.

Как рассчитывается налог

Согласно разъяснениям Минфина, налог со вклада физических лиц свыше миллиона НДФЛ не облагается.

Разберемся, как исчислить НДФЛ с процентов на примере.

По итогам 2024 года самая высокая ставка Банка России была в сентябре — 10% годовых. ИФНС за основную возьмут 10%. У физлица на депозите 1,5 млн рублей под 7% годовых.

Формула для расчета:

Как рассчитать сумму к уплате:

Шаг 1. Рассчитаем базу:

(1 500 000 × 7%) – (1 000 000 × 10%) = 105 000 – 100 000 = 5000 рублей.

Шаг 2. Исчислим НДФЛ:

5000 × 13% = 650 рублей.

В письме Минфина России № 03-04-07/87278 от 28.10.2021 сказано, что если физлицо досрочно получило депозит и вернуло банку начисленные проценты, то при расчете НДФЛ они не учитываются.

Если денежные средства хранились в банке в иностранной валюте, то процентные выплаты пересчитываются в рубли по курсу Центробанка на день фактического получения на основании п. 2 ст. 214.2 НК РФ.

Если физическое лицо получило доход в виде процентов меньше, чем рассчитанный ИФНС показатель, то обязанность уплаты НДФЛ отсутствует.

Удобный сервис: онлайн-калькулятор НДФЛ

Порядок уплаты НДФЛ со вклада

Обязанность информирования ИФНС о том, какой доход получил гражданин, возложили на банки. С 2022 г. не позднее 1 февраля банк обязан передать данные в ИФНС по месту своего нахождения о выплаченных физическим лицам процентах.

То есть, например, за 2023 год до 30.10.2024 ИФНС направит в адрес физлица уведомление с исчисленной суммой к уплате. Срок перечисления денежных средств в бюджет — до 1 декабря 2024 года.

Начисление отразится в личном кабинете плательщика на сайте ФНС. Способы оплаты остались прежними: через личный кабинет, по квитанции в банке и т. д.

Ответим, нужно ли платить налог, если наследуешь вклад, — нет, это установлено в НК РФ. Однако с начисленных процентов, полученных наследником после открытия наследства, заплатить денежные средства в бюджет придется.

Надо ли платить пенсионерам

Граждане интересуются, будут ли облагаться налогом вклады пенсионеров в 2024 г. На официальном сайте ФНС России сказано, что льготных категорий граждан (пенсионеры, инвалиды и иные льготники) при получении доходов от размещения депозитов не выделено. Обложение НДФЛ осуществляется на стандартных условиях, налог для пенсионеров на вклады с 2023 г. рассчитывается в общем порядке.

Может пригодиться: порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ
  • 2023-05-02 13:52:28
    Не забывайте, если сумма дохода физического лица превысит 5 млн рублей, то необходимо использовать ставку 15%. Если у вас лежали денежные средства на депозите, в конце октября проверьте уведомление от налоговой.
Оставить комментарий Распечатать
Фатахова Наталья Главный бухгалтер

Закончила Пензенский государственный университет по специальности "Налоги и налогообложение". Член ИПБ России. Работаю главным бухгалтером в производственной компании.

Комментарии
Автор что-то упустил? Информация неверна или устарела? Остались вопросы? Есть сомнения? Высказывайтесь в комментариях!
Налоги: ответы по темам
1 вопрос
Оставить комментарий 25 июня 2024
Как крупнейшему налогоплательщику работать с единым налоговым счетом (ЕНС)?

Какие есть нюансы работы с ЕНС, если ваша организация состоит в перечне крупнейших налогоплательщиков.

1 вопрос
39
7 вопросов
Оставить комментарий 18 июня 2024
Нужно ли разрешение города для размещения рекламы на своем заборе, и обязана ли я платить налог на рекламу?

В моей организации возник вопрос о размещении рекламы на собственном заборе. Необходимо ли получать разрешение у городских властей для такого размещения? Также интересует, нужно ли платить налог на рекламу в этом случае​​.

7 вопросов
3644
4 вопроса
Оставить комментарий 6 мая 2024
Как рассчитываются налоги для ИП на УСН при совмещении с основной работой?

Решил открыть ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), будучи оформленным на полный рабочий день в другой компании. Как будет происходить налогообложение моего ИП, учитывая, что я уже плачу налоги с зарплаты? Необходимо ли будет мне уплачивать все взносы в полном объеме, и как это повлияет на мои налоговые обязательства?

4 вопроса
45
4 вопроса
Оставить комментарий 29 марта 2024
Нужно ли импортерам товаров заполнять налоговый расчет о суммах, выплаченных нерезидентам?

Я работаю в компании, которая занимается импортом товаров. Недавно у нас возник вопрос о необходимости заполнения налогового расчета о суммах, выплаченных нерезидентам. Мы хотели бы уточнить, обязаны ли мы, как импортеры, заполнять этот документ, и если да, то какие конкретно разделы и за какой период? Этот вопрос стал особенно актуальным в свете последних изменений в налоговом законодательстве.

4 вопроса
515
3 вопроса
Оставить комментарий 22 марта 2024
Как передать оборудование между компаниями с одним учредителем, если оно в залоге у банка?

Добрый день! У меня есть оборудование стоимостью 20 000 рублей, которое находится в залоге у банка. Я хочу передать это оборудование из ООО на УСН (6% доходы) в другую мою компанию ООО на ОСНО. Можно ли это сделать безвозмездно, чтобы не платить налог с продажи?

3 вопроса
17
Вам может быть интересно:
Рубрикатор
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Кадровику
  • Физическому лицу
    • Формы и отчеты
    • Налоги и взносы
    • Учет и платежи
    • Расчеты с работниками
    • Документы
    • Суд
    • Корпоративное право
    • Кадровые документы
    • Трудовые отношения
    • Отчеты и контроль
    • Общие вопросы
    • Охрана труда
    • ИП и самозанятость
    • Работа. Служба
    • Здоровье
    • Семья
    • Имущество. Жилье
    • Документы
    • Льготы. Пенсии
Ошибка на сайте