1 073

Как вернуть излишне уплаченные налоги?

Размер шрифта:

В этом выпуске нашего юридического канала мы расскажем о том, как вернуть излишне уплаченные налоги. Вы узнаете, какие шаги необходимо предпринять для возврата излишне уплаченных сумм. Мы подробно рассмотрим процесс подачи заявления на возврат, необходимые документы и сроки, в которые вы можете рассчитывать на получение своих средств обратно. Также обсудим, в каких случаях вы имеете право на возврат налога и какие существуют ограничения.

Навигация

Здравствуйте! С вами Алёна Яковлева, управляющий партнер компании «РосКо Консалтинг и Аудит». Как бизнесмены могут вернуть излишне уплаченные налоги? Какие препоны могут встретится налогоплательщикам на пути возврата? По каким случаям отказа чаще всего возникают судебные споры? Подробности впереди. Смотрите, чтобы быть в курсе.

Вернуть налоги и сборы могут налогоплательщики, налоговые агенты при положительном остатке на едином налоговом счёте. Распорядиться переплатой можно путем зачёта либо возврата деньгами.

Что нужно сделать для возврата переплаты по налогам?

Для возврата переплаты по налогам нужно подать заявление в течение трёх лет со дня уплаты суммы налога или сбора. Можно отправить бумажный вариант по почте или электронный документ по телекоммуникационным каналам связи. В этом случае понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись. Можно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика. Далее нужно дождаться решения налоговиков о возврате.

Решение должны принять в течение 10 рабочих дней с даты заявления, срок возврата в общем случае составит месяц со дня получения заявления. При нарушении сроков налоговики обязаны начислить проценты за каждый день просрочки, исходя из ключевой ставки Центробанка Российской Федерации. Ключевая ставка принимается равной в дни, когда допущена просрочка возврата переплаты по налогам и сборам.

Владельцы пунктов выдачи заказов маркетплейсов попали под усиленный контроль налоговиков. Среди основных рисков для них — начисление сотрудникам суммы выплат ниже МРОТа или среднеотраслевого размера оплаты труда в субъекте РФ. А также ведение деятельности с привлечением недостаточного числа работников. Обо всех важных изменениях и новостях мы оперативно рассказываем в наших соцсетях. Подписывайтесь, чтобы ничего не пропустить!

Когда можно требовать начисления процентов за несвоевременный возврат налогов?

Переплата по налогам может произойти, если вы неправильно заплатили налог или намеренно внесли бОльшую сумму, чем требовалось. В этом случае, если налоговики не нарушили срок возврата, то проценты не начисляются. Если возврат не произошел в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления о возврате самого налога, то уже на 11 день бизнесменам должны быть выплачены проценты. Никакого заявления о возврате процентов подавать не нужно. В налоговой должны сами всё рассчитать и вернуть сумму с учетом процентов.

Есть случаи переплаты в результате отмены незаконного решения налоговиков о взыскании налогов. Тогда вам обязаны выплатить проценты со дня, который следует за днём взыскания налогов. Однако на практике для возврата процентов налогоплательщиков может ожидать долгий судебный квест.

Расскажу пример. Компания в судебном порядке оспорила доначисление налога на прибыль по итогам камеральной проверки. В результате налоговики должны были вернуть излишне взысканный налог в размере 29,5 млн рублей. Сумму вернули с опозданием. Компания рассчитала проценты, которые ей причитались – получилось 4 миллиона – и обратилась в суд. Расчёт просрочки был сделан с даты вступления решения суда, который признал начисление налоговой недействительным.

Как посчитать трехлетний срок образования переплаты?

Налогоплательщик может подать заявление в суд, требуя возврата излишне уплаченного налога, в течение трёх лет с момента, когда он узнал или должен был узнать о возникновении переплаты. Но какая дата является отправной точкой для расчета этого срока? Налоговики и налогоплательщики иногда рассчитывают эти сроки по-разному. Судебная практика по данной тематике противоречива.

Одна компания в апреле 2021 года представила уточнённые декларации к уменьшению суммы налога на имущество за периоды с 2015 по 2019 годы. Основанием для корректировки налога стало исключение из Перечня объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости.

Налоговая отказала в возврате переплаты за период с 2015 по 2017 годы на общую сумму боле шести миллионов рублей по причине истёкшего срока подачи заявления. Однако суд указал, что моментом, когда компания узнала о переплате, не может считаться дата представления уточнёнки. К слову, а о том, как рассчитываются пени по налоговым долгам в 2025 году, вы можете узнать здесь.

Аналогичные выводы сделаны и в других судебных решениях. Но иногда суды считают, что срок, когда бизнесмен должен был узнать о переплате налога, нужно отсчитывать с даты представления уточнённой декларации. Известен случай, когда компания представила в инспекцию уточнёнки по налогу на имущество организаций за период с 2015 по 2021 год в октябре 2022 года. В декларациях отразили уменьшение суммы налога по соответствующим срокам уплаты. Так как за указанный период образовалась переплата налога на имущество, компания не платила авансы по налогу за 1 и 2 квартал 2023 года.

В сентябре 2023 года эта организация отправила в налоговую электронное заявление о возврате оставшейся суммы денежных средств. Они получили излишне уплаченную сумму имущественного налога, однако на 26 с половиной миллионов меньше, чем рассчитывали. Дело в том, что налоговики посчитали излишки по декларациям за период с 2019 по 2022 годы включительно. А по уточнёнкам за 2016, 17, 18 год трехлетний срок образования переплаты по налогу истёк по состоянию на 31 декабря 2022 года.

Налоговики не уведомили о переплате — срок для возврата продляется?

На практике налоговая не всегда уведомляет о переплате, ведь за это нет никаких санкций. Есть пример, когда предпринимателю выдали справку о том, что по состоянию на 21 мая 2021 года, когда он осуществлял предпринимательскую деятельность, возникла переплата по налогам и сборам за 2008 и 2009 годы.

В сентябре 2021 года этот гражданин обратился с заявлением о возврате излишне уплаченного налога. Неожиданно для бизнесмена налоговики отказали ему в возврате суммы 285 тысяч рублей — это налог до первого января 2011 года. Причиной назвали пропущенный предпринимателем срок для подачи заявления о возврате излишне уплаченных сумм.

Гражданин не согласился с указанной позицией, ведь налоговики не сообщили ему о наличии переплаты вовремя, хотя были обязаны. Но во всех судебных инстанциях он потерпел фиаско. Суды исходили из того, что бизнесмен уже в 2011 году знал о наличии переплаты по налогам за 2008 и 2009 год, так как сам подавал уточнённую декларацию по упрощёнке.

Если на заявителе лежит обязанность по правильному расчёту суммы налога, то он должен был знать и о переплате на момент подачи уточнёнки. То, что налоговый орган не уведомил предпринимателя о переплате, не влияет на течение срока давности по возврату излишне уплаченных налогов. Аналогичные выводы сделаны и в других судебных решениях.

Подведём итоги.

Компании и индивидуальные предприниматели могут вернуть излишне уплаченный налог по заявлению. Чтобы определить размер переплаты по налогу, следует учитывать трехлетний срок ее образования. При несвоевременном возврате переплаты налоговики должны заплатить проценты.

Вот и всё! Жаждете узнать больше? Плейлист «Налоги, бухгалтерия» станет вашим незаменимым помощником в мире учета. Наши видео проведут вас через все нюансы налогов и бухгалтерии. Подписывайтесь и не пропустите новые выпуски!

Спасибо, что досмотрели видео до самого конца! С вами была Алёна Яковлева. Есть вопросы? Не откладывайте — пишите их прямо сейчас в комментариях, и наши юристы из компании «РосКо» ответят вам совершенно бесплатно! И, конечно же, не забудьте подписаться на наш канал. Будь в курсе — будь с РосКо!

Полезные материалы от RosCo:

Оставить комментарий Распечатать
RosCo — Consulting & audit

«РосКо — Консалтинг и аудит» — международная группа компаний с 20-летним опытом работы. Специализируется на предоставлении широкого спектра услуг в области юриспруденции, налогового консалтинга, аудита и бухгалтерского обслуживания.