Важно
Минтруд предлагает увеличить квоты для иностранных работников на 50 % 
В этом видео мы делаем важный шаг к пониманию того, как выйти на мирное соглашение с налоговыми органами. Вы когда-нибудь задумывались, как избежать сложных конфликтов с налоговиками и решить вопросы без штрафов и лишних нервов? Что вас ждёт внутри? Мы подробно обсудим методы и стратегии, которые помогут вам прийти к компромиссу с налоговой службой. Узнайте, как правильно подойти к переговорам, какие документы могут вам понадобиться и на что стоит обратить внимание, чтобы избежать неприятностей.
Навигация
Видео-обзор вариантов мирового соглашения с налоговой инспекцией
Здравствуйте! С вами Алена Талаш, управляющий партнер компании «РосКо Консалтинг и Аудит». Одним из способов мирного разрешения проблемы в отношении налоговых долгов является заключение мирового соглашения с конфликтующими сторонами — налогоплательщиком и налоговиками.
Примирение сторон может быть на любой стадии судебного процесса. По общему правилу, арбитражный суд утверждает мировое соглашение, если оно не противоречит закону.
Первой ласточкой было мировое соглашение, заключенное налоговиками с должником по налогам в 2012 году. По данным налоговиков, за 2022 г. и 1 полугодие 2023 г. ФНС заключила мировые соглашения более чем на 35 млрд рублей.
Стоит ли идти на мировую с налоговиками? Что нужно предусмотреть в мировом соглашении? В каких случаях не имеет смысла его заключать? Можно ли в дальнейшем оспорить в суде недоимку, в отношении которой было заключено такое соглашение? Отвечаем на все эти вопросы в нашем новом видео.
По каким вопросам нельзя мириться?
Перед тем как рассматривать возможность примирения с налоговиками, важно определиться по каким вопросам нельзя идти на мировую. Десять лет назад высшие судьи разъяснили, что можно, а что нельзя включать в мировое соглашение.
Так предметом мирового соглашения не могут выступать вопросы:
- о снижении применимой налоговой ставки;
- об изменении правил исчисления пеней;
- об освобождении налогоплательщика от уплаты налогов за определенные налоговые периоды или по определенным операциям;
- об оспаривании нормативных актов и делам об административных правонарушениях.
В любом случае, мировое соглашение не должно противоречить закону. Например, нельзя прощать долги по налогам. А предоставление отсрочки по налогам не должно идти вразрез с положениями Налогового кодекса РФ.
Получить отсрочку по уплате налога можно на срок, не превышающий один год, соответственно, с единовременной или поэтапной уплатой суммы долга. Поэтому заключение мирового соглашения об отсрочке погашения долгов перед бюджетом на срок более чем на один год, суды не утвердят.
Например, суд признал принятым с нарушением норм материального права установленный срок отсрочки уплаты налогов в период с апреля 2018 года по ноябрь 2020 года. Рассрочка погашения налогов в мировом соглашении, растянутая на 5 лет, была признана судьями противоречащим Закону о банкротстве и Налоговому кодексу РФ.
Претендовать на отсрочку либо рассрочку налогов нельзя, если компания обладает признаками банкротства. Знали об этом?
По каким вопросам чаще всего идут на мировую налогоплательщики и налоговики?
Как для налоговиков, так и для компаний урегулирование налогового спора мирным путем означает снижение судебных расходов и экономия времени на разбирательства в суде. Налоговики разъяснили основные принципы примирения с компаниями.
С 1 апреля 2022 г. по инициативе налоговых органов и финансистов на базе Межрегиональной инспекции по управлению долгом создан центр компетенции по оказанию содействия налогоплательщикам, испытывающим трудности с платежеспособностью. В настоящее время разрешением вопросов, связанных с изменением сроков уплаты налогов и установлением обстоятельств, когда финансовое положение должника не позволяет уплатить налоги в установленный срок, занимается МИ ФНС РФ по управлению долгом.
Для налоговиков приоритетом является заключение мировых соглашений о рассрочке уплаты долгов с добросовестными налогоплательщиками, которые оказались в непростой экономической ситуации. При этом такие должники хотят погасить недоимку, сохранив производственную, торговую деятельность и, соответственно, в дальнейшем уплачивать налоги с бизнеса.
Можно ли в дальнейшем оспорить предмет мирового соглашения в суде?
На практике может возникнуть следующая ситуация. Компания заключила с налоговиками мировое соглашение, а потом впоследствии решила оспаривать начисленную недоимку по налогам. По мнению компании, заключенное мировое соглашение в процедуре банкротства никак не влияет на его право оспорить в суде решение, согласно которому и доначислена эта недоимка.
Однако суд признает такую позицию неправомерной. Раз заключено мировое соглашение, то впоследствии не допускается выдвижение в суде новых требований из того же правоотношения. При этом не имеет значения, возникло ли такое требование из основного либо из дополнительного обязательства.
Поэтому, заключая мировое соглашение, компания должна четко понимать, что соглашается с размером начисленной недоимки, пени и штрафами и исполнять все оговоренные в нем условия.
Что нужно сделать для заключения мирового соглашения?
- оценить целесообразность заключения мирового соглашения;
- обратиться с предложением о заключении такого соглашения;
- составление проекта мирового соглашения;
- подписание текста мирового соглашения;
- вынесение определения об утверждении либо об отказе в утверждении мирового соглашения;
- исполнение определения;
- обжалование определения суда.
Важно знать, что заявить о заключении мирового соглашения можно на любом этапе судебных баталий.
Подробнее об этом расскажет Станислав Мельник — юрист компании РосКо.
Проект должен предусматривать:
- полное погашение требований об уплате налогов ежемесячно, пропорционально, равными долями в течение года;
- пропорциональную оплату процентов, начисляемых в течение года ежемесячно, равными долями в соответствии с графиком гашения долга;
- обязанность должника исчислять и уплачивать текущие платежи в установленные сроки;
- обеспечение третьим лицом исполнения должником условий мирового соглашения по погашению требований в виде залога имущества такого лица, поручительства либо банковской гарантии.
Точкой отчета является дата утверждения мирового соглашения арбитражным судом.
Один экземпляр подписанного соглашение передается судье, рассматривающему дело. Определение суда об утверждении мирового соглашения должно быть исполнено немедленно.
Определение может быть обжаловано в суд кассационной инстанции любым из участников судебного процесса в течение месяца со дня вынесения определения.
Подведем итоги
Компания должна взвесить все «за» и «против» перед тем, как пойти на мировую с налоговиками. Если компания понимает, что проиграет спор в суде, то целесообразно пойти на примирение с налоговиками.
Также имеет смысл идти на мировую, если у компании имеется длящееся нарушение. Например, налоговики вынесли решение по одному налоговому периоду, но впереди следующие периоды, в которых вскроются те же нарушения.
На этом все.
Большое спасибо, что досмотрели это видео до самого конца! С вами была Алена Талаш. Есть вопросы? Не откладывайте — пишите их прямо сейчас в комментариях, и наши юристы из компании «РосКо» ответят вам совершенно бесплатно! И, конечно же, не забудьте подписаться на наш канал. Будь в курсе – будь с РосКо!
Полезные материалы от RosCo:
- Сайт компании: https://rosco.su/
- YouTube канал: RosCo | Consulting & audit — YouTube
- ВКонтакте: RosCo | Consulting & audit (vk.com)
- Telegram: Telegram: Contact @roscoaudit
- Дзен: RosCo | Consulting & audit | Дзен (dzen.ru)
