Рейтинг@Mail.ru

Имущественный налог физических лиц

Размер шрифта:

Собственники недвижимости обязаны ежегодно платить имущественные налоги. Налог на имущество физических лиц рассчитает ФНС и направит налогоплательщикам сводные налоговые уведомления. Ознакомимся с  правилами его начисления, применяемыми ставками, узнаем о вычетах, уменьшающих налоговую базу, и ответственности за несвоевременную уплату.

Что такое налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физлиц — это местный прямой прогрессивный налог. Вводится в действие и прекращает действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления. Также он установлен для городов федерального значения и фед. территории «Сириус». Имущественный налог компенсирует затраты государства по ведению реестра собственников и защиты их законных прав.

Подробнее: о налоге на имущество физлиц

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, кто является плательщиком налога на имущество физлиц. Используйте эти инструкции бесплатно.

Кто платит налог на имущество физических лиц

Налогоплательщиками являются все физические лица, в собственности которых есть недвижимое имущество. По окончании календарного года налоговые органы делают расчет имущественного н-га (п. 1 ст. 408 НК РФ) и направляют уведомление налогоплательщику, форма которого (1165025) утверждена Приказом ФНС от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@. Уплачивается фискальный платеж в срок не позднее 1 декабря года, следующего за прошедшим налоговым периодом.

ВАЖНО!
ИФНС обязана направить сводное налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа (второй абзац п. 2 ст. 52) и не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3 ст. 409 НК РФ).

За какое имущество платить налог

Определение недвижимости дано статьей 130 Гражданского кодекса, согласно которому к ней относится имущество, стоящее на земле без возможности перемещения. Земельные участки считаются недвижимостью, но для них существует отдельный имущественный налог.

Может пригодиться: как платить налог с продажи земли

Конкретный список недвижимого имущества, подлежащего налогообложению, прописан в статье 401 Налогового кодекса:

  • жилой дом;
  • квартира;
  • комната;
  • гараж, машино-место;
  • ЕНК;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здания, строения, сооружения, помещения.
ВАЖНО!
К жилым домам относятся и жилые дачные постройки (п. 2 ст. 401).

Ставки налога на имущество физических лиц

Базовые ставки зависят от вида жилья и его кадастровой стоимости. Сейчас они установлены в следующих размерах (ст. 406 НК РФ):

0,1% 0,5% 2%
Жилой дом, квартира, комната или гараж (возможно уменьшение ставок до 0 или увеличение, но не более чем в 3 раза) Прочее недв. имущество Дороже 300 млн рублей; помещения в офисных и торговых центрах

Налоговые ставки устанавливаются норматив. правовыми актами соответствующих представительных органов. Если они не определены, то применяются базовые ставки. Также допускается установление дифференцированных нал. ставок в зависимости от кадастр. стоимости, вида и места нахождения недвижимости.

ВАЖНО!
При расчете за 2022 год для некоторых категорий налогоплательщиков и за исключением некоторых регионов введено применение понижающих коэффициентов (информация ФНС).

Расчет налога на имущество физических лиц

ФНС ежегодно делает расчет на основании сведений, полученных от Росреестра (в рамках соглашения о взаимодействии и взаимном информационном обмене) и нотариусов. Для расчета берутся такие показатели, как налоговые база и ставка. До 2020 года применялись два возможных варианта расчета имущественного налога: исходя из инвентаризационной и кадастровой стоимости недвижимости. Сейчас для расчета используется только кадастр. стоимость, внесенная в ЕГРН. Порядок расчета зависит от времени применения (больше или меньше 3 лет) налогообложения по кадастров. стоимости в каждом конкретном регионе.

Общая формула расчета выглядит так:

Н = (НБ - НВ) × НС,

где:

  • НБ — налоговая база (кадастр. ст-ть);
  • НВ — вычет;
  • НС — ставка.

Налоговая база берется по состоянию на 1 января. Но если право собственности на недвижимость образовалось в течение года, то на дату ее постановки на кадастровый учет.

Актуальная информация о действующих ставках и льготах по имущественному налогу содержится на специальном ресурсе ФНС, и чтобы узнать о них, достаточно ввести определенные параметры поиска.

При расчете применяются налоговые вычеты, уменьшающие размер облагаемой площади (ст. 403 НК).

Вычеты при расчете налога на имущество физлиц

Рассчитываются вычеты автоматически налоговыми органами. Право на них есть у любого собственника недвижимости и по каждому принадлежащему ему объекту.

Налоговым кодексом предусмотрены следующие размеры площади недвижимости, на которые уменьшается налоговая база:

Недвижимость Квадратный метр
Квартира, часть жилого дома 10 (общей площади)
Комната, часть квартиры 10
Жилой дом 50
ВАЖНО!
Для многодетных семей предусмотрен дополнительный вычет.
На заметку: как оформить имущественный налоговый вычет при совместной собственности супругов

Платят ли налог на имущество дети

В том случае, если ребенок — собственник недвижимости или имеет долю в ней, то он признается плательщиком имущественного налога и ему высылается налоговое уведомление (письма ФНС от 17.11.2017 № БС-2-21/1463@, Минфина от 18.05.2015 № 03-05-06-01/28396). Платят за несовершеннолетнего родители или его законные представители.

Ответственность за неуплату налога на имущество

Оплата налога — это обязанность всех собственников недвижимости. При несвоевременной уплате возникает задолженность, за каждый день просрочки на нее начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штрафы за неуплату имущественного налога законодательством не предусмотрены. ФНС пришлет требование об уплате в определенный срок и в добровольном порядке. Если уплаты не последует, то инициируется процесс взыскания долга за счет имущества (ст. 48 НК РФ). После получения судебного приказа налоговые органы отправят его налоговому агенту (или другому источнику дохода налогоплательщика, например, банку). Если у налоговой службы таких данных нет, то исполнительный документ передается судебным приставам, которые, в целях взыскания долга, последовательно установят предусмотренные законодательством ограничения, запреты, арест с изъятием имущества и последующей его реализацией.

Читайте также: как платить налог на имущество организаций
  • 2023-11-17 11:18:19
    Введенный новый механизм расчета налога на имущество физических лиц — по кадастровой стоимости, которая максимально отражает реальную рыночную стоимость недвижимости, потребовал смягчения финансовой нагрузки на налогоплательщиков. Для этого предусматривались поэтапный переход регионов, применение понижающих коэффициентов и ряд других мер.
Оставить комментарий Распечатать
Селихова Лариса Бухгалтер, экономист

Комментарии
Автор что-то упустил? Информация неверна или устарела? Остались вопросы? Есть сомнения? Высказывайтесь в комментариях!
Налоги: ответы по темам
4 вопроса
Оставить комментарий 29 марта 2024
Нужно ли импортерам товаров заполнять налоговый расчет о суммах, выплаченных нерезидентам?

Я работаю в компании, которая занимается импортом товаров. Недавно у нас возник вопрос о необходимости заполнения налогового расчета о суммах, выплаченных нерезидентам. Мы хотели бы уточнить, обязаны ли мы, как импортеры, заполнять этот документ, и если да, то какие конкретно разделы и за какой период? Этот вопрос стал особенно актуальным в свете последних изменений в налоговом законодательстве.

4 вопроса
124
3 вопроса
Оставить комментарий 22 марта 2024
Как передать оборудование между компаниями с одним учредителем, если оно в залоге у банка?

Добрый день! У меня есть оборудование стоимостью 20 000 рублей, которое находится в залоге у банка. Я хочу передать это оборудование из ООО на УСН (6% доходы) в другую мою компанию ООО на ОСНО. Можно ли это сделать безвозмездно, чтобы не платить налог с продажи?

3 вопроса
11
4 вопроса
Оставить комментарий 1 марта 2024
Нужно ли платить налог с продажи земельного участка после 10 лет владения, если участок арендовался?

Продал земельный участок, который принадлежал мне более 10 лет. Участок был в аренде у ИП, но я не получал арендную плату. Налоговая прислала уведомление о необходимости подать декларацию 3-НДФЛ за продажу. Слышал, что если владеешь участком более 5 лет, налог платить не нужно. Как быть в моем случае?

4 вопроса
97
3 вопроса
Оставить комментарий 12 февраля 2024
Что такое «нарастающий итог»?

Я недавно зарегистрировалась как индивидуальный предприниматель и выбрала УСН 6%. Теперь мне нужно заплатить налоги, и я столкнулась с понятием «нарастающий итог» в налоговом кодексе. Как его правильно рассчитать? Например, если мои доходы за первый квартал составили 1000 рублей, за второй — 2000 рублей, за третий — 1000 рублей, а за последний — 3000 рублей, как вычислить 6% «нарастающим итогом»?

3 вопроса
62
4 вопроса
Оставить комментарий 10 января 2024
Как правильно реагировать на требование от ИФНС и что оно подразумевает?

Я получил требование от ИФНС, но не совсем понимаю его содержание и какие действия необходимо предпринять в ответ. Как мне правильно поступить в этой ситуации?

4 вопроса
89
Вам может быть интересно:
Рубрикатор
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Кадровику
  • Физическому лицу
    • Формы и отчеты
    • Налоги и взносы
    • Учет и платежи
    • Расчеты с работниками
    • Документы
    • Суд
    • Корпоративное право
    • Кадровые документы
    • Трудовые отношения
    • Отчеты и контроль
    • Общие вопросы
    • Охрана труда
    • ИП и самозанятость
    • Работа. Служба
    • Здоровье
    • Семья
    • Имущество. Жилье
    • Документы
    • Льготы. Пенсии
Ошибка на сайте