Поскольку командировка — это выполнение задания по поручению работодателя в другой местности, то оплачивает ее полностью организация. Разберемся, что входит в суточные командировочные расходы, какой их минимальный размер и как по ним отчитываться.
Чем отличаются суточные и командировочные
На основании ст. 167 ТК РФ и ст. 168 ТК РФ, рабочая поездка сотрудника оплачивается за счет работодателя. Компания обязана за свой счет:
- купить проездные билеты до места назначения и обратно;
- заплатить за гостиницу (если не предусмотрено бесплатное жилье);
- выдать деньги на еду и проезд по городу;
- компенсировать представительские и иные обязательные и планируемые расходы.
Все вышеперечисленные затраты относятся к командировочным. Их полный перечень должен быть предусмотрен во внутреннем документе организации, например, Положении о командировках.
Суточные — это деньги, которые выдаются на проживание в другом населенном пункте в национальной или иностранной валюте. Обычно это деньги на еду и какие-то иные личные расходы. Если работнику необходимо пользоваться городским (сельским) транспортом, то такие затраты при наличии подтверждающих документов рассматриваются как составная часть командировочных и компенсируются отдельно. Но опять же при условии, что это оговорено в ЛНА работодателя.
В РФ отсутствует нормативный акт, который устанавливает единую для всех минимальную или максимальную сумму суточных. Так, для федеральных госслужащих установлен норматив для командировок по России в 100 рублей (Постановление Правительства от 02.10.2002 № 729), а если планируется заграничная поездка — около 50-70 долларов (Постановление Правительства от 26.12.2005 № 812). Работникам госорганов и учреждений, подчиняющихся региональным властям и властям местного самоуправления, в местных решениях могут быть установлены иные суммы.
Что касается частного бизнеса, то компании вправе выдавать командируемым работникам любые суммы. При этом надо помнить, что есть необлагаемый налогами и взносами максимум: 700 рублей — при поездках по стране и 2500 рублей — за ее границами. Это значит, что если организация платит 800 рублей за день по России, то 700 рублей при налогообложении доходов работника не учитываются, а со 100 рублей придется заплатить и страховые взносы, и НДФЛ.
Обратите внимание, что выплата суточных при командировках в 2023 году осуществляется после определения длительности поездки. Вышеназванные суммы — это деньги на один день. Общую сумму рассчитывают, умножив эти цифры на количество дней командировки, в том числе дни в пути. Даже если в день отъезда (приезда) работник выходил на работу, этот день тоже включается в расчет (п. 11 и п. 18 Постановления Правительства от 13.10.2008 № 749).
Как отчитываться о полученных на поездку деньгах
В течение 3 дней после служебной поездки работник отчитывается о расходах, прилагая подтверждающие документы. К таковым относят:
- проездные билеты, в том числе на общественном транспорте;
- договор на оказание услуг отеля (гостиницы) и чек об оплате (если работник проживал на квартире — договор о найме жилья);
- чеки или иные бланки строгой отчетности, по которым можно определить иные затраты, например, представительские.
Что касается суточных, то о них отчитываться не надо. На законодательном уровне это не предусмотрено, поэтому спрашивать, на что были потрачены деньги, работодатель не имеет права.
-
Виктор
2023-06-02 09:06:51Подскажите пожалуйста, а как будут считать суточные, если я приезжаю из командировки вечером 12 июня. А этот день праздничный? Мне положена двойная оплата, т.к. работаю в выходной день, или нет?
-
Ася
2023-06-02 09:26:52Подрядчик предоставил расчет командировочных, где к итогу всех затрат (суточные, проживание, проезд) накрутил еще накладные и сметную прибыль. Правомерны ли данные затраты?
-
Игорь
2023-06-04 04:53:51При отправлении в командировку в другой город работодатель требует оплатить дорогу за свой счёт. При этом обещает компенсировать расходы позже, но уже были преценденты, когда сотрудникам не возвращали потраченные деньги. Что делать в такой ситуации? Отказываться от командировки или требовать от работодателя соблюдения всех норм?
-
Альбина Юрьевна
2023-06-04 11:32:41Отправили в командировку из Сочи в Норильск, оплатили только билеты. Подскажите, может ли работодатель заплатить командировочные по окончанию командировки или их вообще не будет?
-
Лидия Иванова
2023-06-05 09:19:45Альбина Юрьевна, Они должны быть однозначно. По окончанию - да, может
-
Лидия Иванова
2023-06-05 09:20:15Игорь, Что делать, можете решить только вы. С учетом того, что были прецеденты. Мне кажется, Вы сами знаете ответ на этот вопрос
-
Лидия Иванова
2023-06-05 09:21:04Виктор, Ну вообще по логике положена оплата в двойном размере
-
Наталья
2023-06-05 15:52:41Здравствуйте. Хотелось бы знать, если меня внезапно отправляют в командировку, а в гостинице уже недорогих номеров нет, могу ли я снять квартиру и показать что я оплатила за квартиру через сбербанк онлайн, оплатят ли мне такие расходы?
-
Лидия Иванова
2023-06-06 07:31:26Наталья, Это Вам с Вашим бухгалтером надо обсудить, а не здесь.
-
Александр Шигаров
2023-06-07 15:28:42Уехал по работе в другой город, не обговорив с работодателем возмещение затрат. Вернулся, а мне сказали, что оплатят только проезд и 500 руб. за каждый день пребывания там. Есть ли минимальный размер суточных или командировочных?
-
Андрей
2023-06-07 15:45:52Добрый день! Меня хотят отправить в служебную поездку. Когда мне должны выдать суточные, до командировки или после прибытия из поездки? Могу ли я отказаться, если мне не дадут даже денег на билеты?
-
Лидия Иванова
2023-06-08 08:59:31Александр Шигаров, Размер определяется в локальных актах организации.
-
Лидия Иванова
2023-06-08 09:01:38Андрей, Билеты вам должны купить
-
Дмитрий
2023-06-09 13:57:35Если я получил аванс на командировку, но не потратил все деньги, как мне отчитаться за оставшуюся сумму? Могу ли я оставить ее себе или нужно вернуть в организацию?
-
Медуничка
2023-06-11 10:06:36Уважаемый автор, хотелось бы уточнить, что в статье не было упомянуто о том, что суточные и командировочные могут быть начислены в разных размерах в зависимости от региона, в который направляется сотрудник. Также не было рассмотрено вопрос о том, какие расходы могут быть включены в сумму командировочных и суточных, а какие нет. Было бы полезно добавить
-
Фома Обломов
2023-06-15 10:47:32Почему написано, что суточные и командировочные одинаково облагаются налогами? Суточные же не облагаются налогами, если их размер не превышает нормативов.
-
Белкин
2023-06-16 12:21:46Отчётность о полученных на поездку деньгах требует грамотного подхода, чтобы избежать проблем с налоговыми органами. Всегда рекомендую нашим сотрудникам сохранять все чеки и документы, подтверждающие расходы. Сканирование чеков и билетов в мобильном приложении может быть хорошей практикой, так как это упрощает подачу отчетов и минимизирует риск потери документов.
-
Антон Феоктистов
2023-06-18 05:03:20Подскажите, пожалуйста. Расходы на проезд и проживание в гостинице входят в суточные в командировке или только питание?
-
Лидия Иванова
2023-06-19 07:50:22Антон Феоктистов, Проживание и проезд - это не суточные. Суточные - это то, что (условно) выдается человеку на жизнь. А проезд и проживание ему обязан работодатель обеспечить
-
Лидия Иванова
2023-06-19 07:50:59Фома Обломов, Это разные налоги. Нормативы для суточных - это про налог на прибыль организаций.
-
Федор
2023-06-20 03:35:44В каком размере суточные при командировках не облагаются НДФЛ?
-
Лидия Иванова
2023-06-20 07:38:41Федор, 700 в день
-
полевик
2023-06-21 10:26:48Я работаю в компании, которая отправляет меня в командировку в другой город на несколько дней. Как мне правильно отчитаться о полученных на поездку деньгах?
-
Никита Костров
2023-06-21 11:33:03полевик, сходите в бухгалтерию и возьмите у них образец отчета
-
Наталья
2023-06-25 21:23:16Здравствуйте! Как быть, если работодатель организовал неофициальную «добровольно-принудительную» командировку и не планирует её оплачивать? Смогу ли я после возвращения запросить за неё деньги, если по документам командировки якобы не было? Ведь в этом случае обращения в официальные инстанции навряд ли помогут
-
Никита Костров
2023-06-26 11:52:09Наталья, мда... езжайте, берите билеты, собирайте документы, подтверждающие вашу деловую поездку, потом предъявляйте работодателю для возмещения