Важно
Минздрав разберется с частыми больничными 
9,5 млрд рублей доначислили стройбизнесу в 2025 году! Как снизить НДС и риски в этой отрасли?
Налоговики доначислили строительным компаниям миллиарды за два года. Разбираемся, почему стройка под прицелом ФНС и как законно снизить НДС и налог на прибыль.
Содержание
Всем привет. 9,5 млрд руб. — именно столько доначислила налоговая инспекция компаниям дорожно-строительного комплекса за последние два года, 2024–2025. Средняя претензия к такой компании — от 300 до 700 млн руб. Вдумайтесь в эти цифры.
И эта история касается не только дорожников. Любая компания в строительстве — дорожном, жилищном, промышленном — находится в зоне особого внимания налоговых органов. Стройка сегодня — приоритетная отрасль для налогового контроля.
Меня зовут Владимир Туров. Я собственник юридической компании «Туров и партнёры», на рынке мы больше 22 лет. Давайте поговорим про специфику отрасли и про то, что делать.
Почему стройка под прицелом
Причина простая: в строительстве длинные цепочки контрагентов. Сначала идёт генподрядчик, потом он нанимает субподрядчика, субподрядчик — второго субподрядчика, тот покупает материалы у поставщика, поставщик — у производителя или работает через агентов. Пять звеньев в одной цепочке — обычное дело.
Если хоть где-то, например на четвёртом звене, кто-то не заплатит НДС в бюджет, автоматизированная система ФНС это увидит. У налоговой возникает вопрос ко всей цепочке, а претензии предъявят тому, у кого есть ресурсы и деньги, — то есть генподрядчику.
Нормативная база здесь банальная. Это всё та же пресловутая статья 54.1 НК РФ, которая запрещает снижение налоговой базы за счёт искажения сведений о фактах хозяйственной жизни. Получается, что в пятом звене кто-то исказил сведения — а виноваты вы. Плюс умышленная недоимка, плюс пеня, плюс штрафы по статье 122 НК РФ до 40%. И всё это — и по НДС, и по налогу на прибыль. Плюс статьи 171 и 172 НК РФ: вычеты по НДС и порядок их применения. С 2025 года эти нормы были откорректированы 176-ФЗ в рамках большой налоговой реформы.
Типичные ошибки
Первая ошибка — работа с субподрядчиками, у которых нет ресурсов. Ни техники, ни складов, ни разрешений. А выполнили они якобы работ на 100 млн. Сейчас в этом ролике я скажу о том, как экономить законно, потому что есть способы избежать этого дурдома, когда работа выполнена на 100 млн, а людей у субподрядчика ноль или их недостаточно для заявленных объёмов, техники нет, имущества нет, реальной деятельности нет, офиса нет, материальных расходов на жизнь компании нет — ни один признак самостоятельности и добросовестности не соблюдён.
Здесь сразу рекомендую: сделайте чек-лист по признакам самостоятельности и добросовестности контрагента. Для налоговой такая «техничка» — сигнал, что реальные работы делал кто-то другой, а субподрядчик только провёл документы. Точнее, вы за него их провели.
Вторая ошибка — документы только для галочки. Акты выполненных работ подписаны не теми людьми. Один кейс из практики, дело было в Воронеже. Строительная компания. Владелец говорит мне: «Викторович, что ты нас запугиваешь? Ты уже моего бухгалтера до колик напугал. Как ты узнаешь, используем мы технички или нет?» Он на обед собрался, а я попросил оставить бухгалтера и сказал: «Прикажите ей при мне, чтобы она не отвечала ни на один мой вопрос, но чтобы она мне показала документы».
Я попросил договоры — она дала. Я разложил их на большом столе цепочкой. Потом попросил первичку — она дала первичку. Разложил её по категориям: счета-фактуры, ТОРГ-12, для строительства — КС-2, КС-3. И начались чудеса. Не понадобилась никакая почерковедческая экспертиза, хотя в 1997 году я её технологию изучал. По структуре сразу видно: на разных договорах со стороны разных контрагентов подпись делала одна и та же рука. По счетам-фактурам и прочим документам — то же самое: контрагенты разные, подпись от их имени — одного человека. Это была проверка по горизонтали. Потом по вертикали: со стороны одного и того же контрагента — подписи разными руками. То есть документы подделывала не одна «девочка в бухгалтерии», а несколько.
Ещё более дикий случай был в Хакасии. Эту же процедуру там провели сами налоговики — и с грубыми нарушениями. Существует чёткая процедура отбора подписей для экспертизы. Они её не соблюли: разложили документы, увидели явные подделки и заставили бухгалтеров писать продиктованный текст. Так отбор подписей не делается. Дальше взяли на понт одну из сотрудниц: «Это вы подписывали, вы сядете, эксперты докажут». Она поплыла. Вызвали на допрос — и в протоколе сначала идёт обычная человеческая речь, а потом резко появляется чиновничье-абэповский язык: «Я, осознавая свои противоправные действия под преступным влиянием главного бухгалтера…». Так живой человек на допросе не говорит. Это к тому, как это бывает на практике.
Сопутствующие признаки фиктивности: нет журналов работ, нет пропусков на объекты, нет фотофиксации, нет свидетельских показаний.
Третья ошибка — транзитные платежи. В 2026 году серьёзно надеяться, что транзитные платежи никто не заметит, — наивно. Деньги ушли субподрядчику, а потом обналичились либо вернулись по цепочке назад. У меня есть такие кейсы и по Ростову, и по Кемерову. Всё это легко отслеживается.
Законные способы снижения налогов
Хорошая новость: даже в 2026 году есть абсолютно законные способы снижения НДС, налога на прибыль и других налогов:
- Субподрядчик на УСН с оборотным НДС 5 или 7%. Скажете: он же платит НДС с оборота. Но эти 5–7% вы тут же ставите к вычету у себя. У вас НДС 22% — вы уменьшаете его на 7% субподрядчика. При этом он может работать с оборотом почти до 500 млн руб. Параллельно вы автоматически экономите налог на прибыль: у вас 25%, у субподрядчика на УСН «доходы минус расходы» — 15%. А субподрядчику может быть выгоднее режим УСН «доходы» — 6% с оборота, особенно если он получает деньги только за реально выполненные работы.
- АУСН для мелких объёмов — до 60 млн руб. оборота. НДС нет, но и вычета у вас не будет.
- Производственный кооператив. Экономия страховых взносов минимум с половины заработной платы.
- Компенсационные выплаты. Дополнительная экономия по НДФЛ.
Да, возможно, по НДС у вас будет небольшой рост, но за счёт других налогов общая нагрузка снижается. Решает только калькулятор. И отсутствие или наличие уголовных дел и доначислений по «левым» схемам. Когда начинаешь считать расходы на серые схемы — за голову хватаешься. При переходе на правильную оптимизацию налогообложение иногда немного вырастает, но не катастрофично, и вы не ходите под Уголовным кодексом и под доначислениями.
Налоговая реконструкция
Если налоговая уже пришла и заявляет, что ваш субподрядчик был техническим, попробуйте применить налоговую реконструкцию. Это значит, что вы раскрываете, кто был реальным исполнителем работ, и просите суд учесть вычеты по документам реального поставщика.
Я разбирал больше 100 дел. По НДС реконструкцию проводить сложнее, чем по налогу на прибыль. Когда налоговикам удаётся доказать, что бизнесмен сам искусственно создал схему, суд иногда говорит: «Хорошо, налог на прибыль — пройти по реконструкции разрешаем, а по НДС — нет, заплати». Особенно часто это бывает, когда первоначальные поставщики работали без НДС. Например, дело по заводу сыров и сметаны: сельхозтоваропроизводители работали без НДС — по реконструкции вычета по НДС не добиться.
А по делу о бетонном заводе, где закупка шла якобы у одного поставщика, а фактически использовали технички, реконструкция прокатила. Суд не разрешил принять к вычету только те деньги, которые были явно обналичены.
Свежее дело по теме — № А40-77022, постановление АС Московского округа от 22 июля 2024 года. Суд признал правомерность налоговой реконструкции на основании счетов-фактур и транспортных накладных от реального поставщика. По одному из дел, которое я разбирал лично, тоже удалось: реальный поставщик согласился перевыставить документы, и суд утвердил реконструкцию. Но важно успеть словить момент раскрытия информации.
При грамотном подходе налоговая реконструкция работает.
Амнистия по дроблению
Если ситуация совсем тяжёлая — есть вариант пойти на амнистию, в том числе по дроблению бизнеса. Сроки её действия проверяйте отдельно — на 100% сейчас утверждать не буду.
И прежде чем идти на амнистию, обязательно делайте экспертизу. Кому-то она действительно поможет, а кому-то даст только подвешенное состояние, когда налоговые претензии будут висеть до 2030 года.
Что делать сегодня:
- Сделайте чек-лист по субподрядчикам. Проведите аудит существующих контрагентов — посмотрите на них глазами налоговой. У субподрядчика должны быть люди, техника, офис, сайт, реальные обороты — по минимуму 15–20 признаков самостоятельности и добросовестности.
- Внедрите регламент проверки новых подрядчиков до заключения договора. Одной выписки из ЕГРЮЛ и сервиса вроде «Контур.Фокус» недостаточно. Проверяйте арбитражную историю, лицензии — это базовый минимум.
- Ведите полный комплект документов по каждому объекту. Журнал работ, акты КС-2, КС-3, транспортные накладные, фото- и видеофиксация. Именно эти бумаги помогают защититься.
- Аудит группы компаний. Если в группе есть признаки искусственного дробления — нужен отдельный разбор. Универсальных рецептов здесь нет: по каждому проекту, по каждой структуре, по каждой цепочке подрядчиков — отдельный разбор.
Строительная отрасль — сложная, но не настолько, чтобы в наше время нельзя было законно снизить налоги. Скажу больше: за последние 2–3 года, несмотря на цифровой контроль, законных способов снижения налогов стало больше, в том числе и в части обеспечения безопасности активов.
Полезные ссылки от Туров и партнеры:
Видеообзоры о налогах и бизнесе в 2026 году — оптимизация налогов и защита активов:
