Важно
Обновят декларацию по туристическому налогу с 2027 года 
Крипта и цифровой рубль: ФНС уже видит ваши платежи?
Разбираем, когда бизнес может платить криптовалютой и цифровым рублём, что видит налоговая и какие семь вопросов задать себе до нестандартного расчёта.
Содержание
Смотреть на YouTubeКрипта, цифровой рубль и налоговая инспекция
Что проверить предпринимателю до нестандартного расчёта? Представьте: у компании есть иностранный поставщик, и обычный банковский платёж проходит сложно — санкции и всё остальное. Вам предлагают альтернативу: посредника, какую-то другую расчётную организацию или даже цифровую валюту. Поставщик согласен, деньги дойдут, и на комиссию вы тоже готовы согласиться.
Но я бы задал сначала другие вопросы. Кому юридически мы платим? Почему в расчётах появляется третья компания? Чем бухгалтер потом подтвердит исполнение договора? Как операция отразится в бухгалтерском и налоговом учёте? Как это повлияет на налоги? Как на эту процедуру посмотрят банк и налоговая инспекция через год или два при проверке?
Провести платёж можно разными способами, но сделать это так, чтобы через год или два не было вопросов от проверяющих органов, — совсем другая задача. В конце дам семь основных вопросов — чек-лист, который поможет проверить любой нестандартный расчёт.
РНКО, посредники и цифровой рубль — не одно и то же
Платёжная инфраструктура российского бизнеса меняется. Появляются новые расчётные небанковские кредитные организации, бизнес использует посредников при расчётах, появляется цифровой рубль, отдельно регулируются цифровые валюты. В результате предприниматель слышит сразу несколько терминов: платёжный агент, РНКО, цифровой рубль, цифровая валюта, криптовалюта. Здесь важно не совершить ошибку — разные инструменты подчиняются разным правилам.
Начнём с РНКО. Это не какая-то нерегулируемая компания, а кредитная организация с лицензией Центрального банка России, которая может проводить определённые расчётные операции в рамках этой лицензии. Если в сделке появился посредник, нужно смотреть на статус конкретной организации и понимать, какую роль она выполняет в вашей схеме расчёта.
Цифровой рубль — вообще отдельная история. Это не криптовалюта, а новая форма российского рубля, которую выпускает Центральный банк. Цифровая валюта — это другой инструмент. В России по общему правилу нельзя принимать оплату за товары, работы или услуги цифровой валютой, но для определённых внешнеторговых расчётов предусмотрены послабления.
Поэтому правильный вопрос звучит не «можно ли платить криптовалютой», а «кто платит, кому платит, по какой сделке и за что». Обычно предприниматель совершает ошибку, начиная разговор с технических вопросов: какой курс у валюты, какая комиссия за платёж, сколько идёт перевод, когда поставщик получит деньги. Этого недостаточно — нужно проверить саму конструкцию сделки.
Когда расчёт криптовалютой допустим
Допустим, по договору вы должны 20 млн руб. иностранной компании, но деньги по какой-то причине нужно отправить компании Б, которая потом должна рассчитаться с вашим поставщиком. Основные вопросы здесь: почему мы платим компании Б и где это закреплено документом? Будет ли считаться долг погашенным перед поставщиком? Кто отвечает, если компания Б деньги получила, а до поставщика они не дошли?
В итоге логика должна собираться в одну цепочку: кому должны, кому заплатили, почему этот платёж закрывает ваши обязательства по договору.
Допустим, российская компания покупает оборудование у иностранного поставщика, и тот предлагает расчёт цифровой валютой. Сама конструкция при определённых внешнеторговых операциях возможна, но из этого не следует, что любой перевод USDT на любой криптокошелёк автоматически становится корректным расчётом. До платежа нужно понимать: кто является контрагентом, кому принадлежит кошелёк, почему именно этот получатель принимает деньги, как определяется стоимость и курсовые разницы, за чей счёт, каким документом поставщик подтвердит оплату и как бухгалтер отразит всё это в учёте.
Платёж в блокчейне подтверждает движение цифрового актива, но сам по себе экономически не объясняет смысл сделки. В любом случае бухгалтерии потребуются договор и объяснение самой операции.
Когда расчёт криптовалютой запрещён
Теперь поменяем одну деталь: подрядчик российский, он оказал услугу на 2 млн руб. и говорит — переведите её в USDT. Здесь уже другая ситуация. Исключение для определённых внешнеторговых расчётов не распространяется на обычную сделку между российскими компаниями, и в этом случае так сделать нельзя.
Поэтому сначала нужно выяснить, можно ли использовать цифровую валюту именно в этой операции. Фраза «в России криптовалюта легализована» слишком широкая: разрешены только конкретные операции при конкретных условиях.
Цифровой рубль не меняет экономику сделки
Если клиент хочет оплатить цифровыми рублями — это уже не криптовалюта, а форма российской национальной валюты. Здесь нет особых сложностей с юридической точки зрения, могут быть только технические нюансы. При этом расчёт цифровым рублём не меняет экономику самой сделки: доход остаётся доходом, договоры и первичные документы никуда не исчезают.
Видит ли ФНС каждый платёж цифровым рублём
Вокруг цифрового рубля много мифов. Самый распространённый — что налоговая инспекция якобы в режиме реального времени видит движение денег за каждую покупку бизнеса. Это не совсем корректно, но законодательство предусматривает передачу в налоговую инспекцию определённой информации о движении цифрового рубля и о расчётных счетах цифрового рубля. Налоговая может получать сведения об операциях цифровым рублём и об остатках — но не в режиме реального времени.
Для собственника вывод проще: проблема возникает не из-за того, что рассчитались цифровым рублём. Проблема возникает, когда движение денег показывает одну картину, а договоры и документы — другую. Поэтому четыре элемента должны совпадать: деньги, договор, первичные документы и затем бухгалтерский и налоговый учёт.
Семь вопросов до нестандартного платежа:
- Чем мы рассчитываемся: обычными рублями, иностранной валютой, цифровой валютой или чем-то ещё?
- Кому мы должны оплатить деньги по договору и совпадает ли этот контрагент с фактическим получателем?
- Если появляется посредник — почему платёж этому получателю закрывает обязательства перед нашим поставщиком?
- Можно ли использовать этот метод расчёта именно в нашей сделке?
- Кто ещё участвует в расчётах — агент, обменная организация, РНКО? Нужно понимать статус каждого участника и его ответственность.
- Чем бухгалтер закроет операцию в учёте, какие документы останутся и как платёж попадёт в налоговый учёт?
- Сможем ли мы за 5 минут объяснить налоговой инспекции или следственным органам эту сделку без проблем?
Вся эта цепочка должна быть согласована, а конструкция — понятна. Если даже внутри компании сложно объяснить, кто кому и почему переводит деньги, я бы на старте поставил эту схему на паузу и разобрал подробнее.
Главное
В бизнесе становится гораздо больше способов проводить расчёты — я назвал около пяти в этом видео. Если раньше предприниматель спрашивал «из какого банка мне просто отправить деньги», то теперь правильнее спрашивать: через какую юридическую, платёжную или налоговую конструкцию проходит платёж?
Хороший расчёт — это не только когда деньги быстро и дёшево дошли до поставщика. Хороший расчёт — это когда через год вы можете открыть документацию и вместе с бухгалтером объяснить налоговой инспекции, что было сделано, почему это законно, и показать логику сделки.
Если у вас уже есть конкретный договор, поставщик и цепочка расчёта — лучше разобрать конструкцию до перевода денег: это обычно значительно проще, чем восстанавливать её после сделки. Для этого напишите мне в личные сообщения либо оставьте заявку по ссылке под этим видео.
Если у вас остались вопросы по материалу, задавайте их в комментариях, ставьте лайк, подписывайтесь на канал и включайте уведомления, чтобы не пропустить новые выпуски. Всем пока и успехов в бизнесе.
«Бухгалтерия: Перезагрузка» — авторский видеоканал Марата Самитова о бухгалтерском учете и налогообложении. Обучающие видео, вебинары, советы и разборы ошибок.:
